大数据+课程思政背景下纳税实务课程混合式教学探索

王永琴　原文娟

［摘 要］本文基于大数据+课程思政的背景，具体从教学与大数据技术结合、线上线下结合、思政融入课堂、技能竞赛四个方面探索高职院校纳税实务课程的混合式教学手段，实现将知识传授、能力培养、价值观塑造融为一体的高职教育人才培养目标。同时，指出这种混合式教学在实施过程中可能会出现的问题并提出建议，希望对高职院校纳税实务课程的教学创新提供一些新的思路。

［关键词］大数据；课程思政；纳税实务；混合式教学

doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2023.15.067

［中图分类号］G712 ［文献标识码］A ［文章编号］1673-0194（2023）15-0222-04

0     引 言

大数据时代的到来给人们的生产和生活方式带来新的变革，其对于教育也产生了一定影响。大数据与教学的融合也被很多学者探索，但是对于高职院校纳税实务教学方面的探索还依然较少。习近平总书记在高校思想政治会议上强调，所有课堂都有育人功能，把立德树人作为中心環节，把思想政治工作贯穿教育教学全过程，使各类课程同思想政治理论课同向同行，形成协同效应。当前高职院校纳税实务的教学处在理论层次，因此，在大数据+课程思政的背景下，深入探索纳税实务教学与大数据技术的结合，以及通过高职纳税实务课程思政融入等教学模式的探索，能够进一步提高教学效果，这对教育教学具有重要的实践价值，有助于更好地实现立德树人的根本任务。

1     传统的纳税实务教学模式

纳税实务课程是大数据与会计专业及大数据与财务管理专业的核心课程之一。本课程能够培养学生具备从事本专业相关的职业岗位所必需的税务登记、税费计算、纳税申报、税款缴纳等相关职业技能，其中纳税申报是企业从事经济活动过程中不可避免的一项重要工作，一般均要设置报税岗位来处理涉税事务。在传统的教学中，纳税实务课程主要采用的是理论讲授型，存在一些问题。

首先，教师按照授课计划，按时完成教学任务，但是对于学生的掌握程度如何关注较少，然而教师更应该关注的是学生的理解及掌握情况，而不仅是完成教学基本任务。

其次，在讲授型课堂上，学生更多的是被动学习，难以激发学生的自主学习能力，学习兴趣较低，上课注意力不集中，能够吸收的知识较少，不能体现以学生为主体的教学。同时，对于教师而言，这种教学方式，难以及时得到学生的反馈，不能及时调整教学情况［1］。

再次，理论结合实际较少。当前社会需要高素质高技能人才，学校教育也应该更加贴近企业需求，教学需要采用案例教学、校企合作等方式，便于学生毕业后更好地就业，以及更好地服务于地方经济。

最后，传统的教学方式对学生德育方面所起的作用甚微。教育要实现立德树人的根本任务，不仅要传授专业知识，更需要实现人才培养目标，能力的培养、价值观的塑造尤为重要［2］。

2     混合式教学模式

2.1   探索与大数据时代相适应的纳税实务教学

当前正处在大数据的时代，信息技术飞速发展，作为财经人需要将海量的数据进行挖掘分析。纳税实务的教学也应该随之进步，管理人员要积极组织财务与大数据相结合的培训，让纳税实务授课教师积极参加，并将大数据技术有效运用到教学中，使计算机技术、智能财税软件的使用得到广泛应用，让学生在校期间熟悉当前税务相关工作岗位的需求，让学校培养出来的学生更加适合当前时代的需要。具体而言，可以根据上市公司的财务报表，运用大数据分析工具，计算行业税务风险预警指标值，计算具体公司的指标值和偏离度，与行业均值进行对比分析，根据风险预警分析，判断企业是否存在税务风险，从而帮助企业做出进一步的管理决策。

2.2   “线上+线下”教学

借助线上教学平台，如智慧职教、学习通等。将纳税实务课程采用“线上+线下”的方式进行教学，能够优化传统授课方式，给学生带来更多自主思考的空间，提升学习效果。

课前，将本节知识点相关的拓展知识以视频或者文字加图片的形式上传至线上平台，让学生了解更多拓展知识。课中，采用新的方式吸引学生的上课兴趣，如手势签到、课堂随时点名、提问、抢答、头脑风暴等，激发学生的学习动力。课后，学生依然可以利用线上平台对知识点进行巩固，教师设置课后小组作业、案例作业、拓展阅读等。结合线上平台，教师对学生的考核，也不仅局限于期末考试，可以通过平台随时查看学生考勤、学习时长、测验得分、课后作业及阅读等情况，多元化考查学生的学习情况。

2.3   思政教学

为了推动立德与树人，实现育才与育人协同发展的育人目标，对专业人才的培养，除了要培养其专业技能外，还需要将纳税实务专业知识与思政教育有机结合，深入挖掘各知识点中蕴含的思政要点，不仅能加深学生对纳税实务知识的理解，更能够将价值引领、人格塑造、品行培养三者融合在一起。深入挖掘纳税实务各项目所涉及的思政元素，并通过恰当的多样的教学方式融入到纳税知识的教学中，从而让学生对于纳税有更加深层次的理解［3］。例如，在消费税的知识点中，提倡学生要勤俭节约，不要盲目攀比，树立正确的消费观以及保护环境等。

纳税实务主要税种涉及的思政融入点有以下具体表现。一是纳税实务总论，在讲解税收取之于民、用之于民时，融入“依法纳税是每个公民的义务”；讲解全面依法治国，融入学习党的二十大精神。二是增值税实务，讲解特殊时期、特殊行业的税收优惠政策知识点时，融入国家大力扶持企业发展，培养学生的创业意识；讲解开具发票的正确方法时，让学生树立高尚的职业道德，要诚实守信，树立良好的信誉。三是消费税实务，讲解消费税的征收范围知识点时，提倡学生要勤俭节约、拒绝铺张浪费；培养合理的消费观，不能盲目攀比；养成保护环境的好习惯，日常生活中减少塑料袋、木制一次性筷子的使用。四是关税实务，讲解关税的概念、意义时，通过培养学生对本国企业的保护，了解对外贸易对我国经济的影响；讲解关税的征收环节时，可以通过我国企业的国际地位、对外出口贸易等，激发学生的爱国主义情怀。五是企业所得税实务，讲解小微企业、高新技术企业、公益性捐赠、研究开发费用等，可以培养学生的社会责任感，树立创新创业的意识。六是个人所得税实务，讲解赡养老人、住房租金、住房贷款、继续教育、子女教育及大病医疗专项附加扣除，合理减轻个人所得税税负，引导学生体会国家对民生领域的改善，体现我国全心全意为人民服务的宗旨。

2.4   技能竞赛

传统的纳税实务教学中，对教学效果的检验绝大部分采用卷面考试的形式，纳税实务所涉及的知识点在学生的日常生活中很少能够接触到，所以很多学生认识不到学习纳税实务的用处，因此在学习过程中的动力不足。

然而，结合财税技能比赛，通过仿真模拟企业运营的教学软件，学生分小组以团队形式，分角色虚拟运营企业，能够让学生感受纳税实务中各种税费计算、税费申报等活动在企业中如何运用［4］。同时，由于纳税实务知识点涉及面广，学生在日常生活中了解得并不是很多，通过参与技能竞赛，可以将实务当中真实的企业案例场景再现，让学生更加深刻地领会税务的计算、申报、缴纳、税务优化等，让课内学到的知识得到进一步的深化。另外，通过参与技能比赛，学生主动对模拟企业的经营进行思考及探索，发现问题会积极主动寻求解决办法，这能够培养学生的实践操作能力，锻炼学生团队合作意识，从而使他们更好地适应未来的工作岗位。

3     混合式教学实施过程中存在的问题及建议

3.1   存在的问题

纳税实务的这种混合式教学模式在实施过程中可能会存在以下几个问题。

第一，很多关于纳税实务思政元素的融入浮于表面，仅就纳税意识、诚信、法治理念、社会主义核心价值观等主题进行谈论，思政点和专业知识点的泾渭分明，没有做到深入融合，思政育人的效果不理想。也有少数情况，专业课教师讲授专业课时，生搬硬套突然切换到思政内容，让学生一头雾水，甚至有些偏离主题，有时讲授思政时长超过专业课知识点的讲解，出现本末倒置的现象。

第二，与传统的财务数据分析相比，将纳税实务与大数据结合对于企业财务数据的处理更加准确、高效，但是实施过程中会面临诸多挑战。比如，学校管理层对大数据技术的重视不够，只停留在课程名称的改变，未能真正重视大数据技术的培训和运用；教师对于本专业的财务知识很熟悉，但是对于大数据技术的了解较少，部分教师对新鲜事物不感兴趣，不能积极主动地去学习大数据技术，适应时代的需要。

第三，疫情期间，对于未返校的学生，山西财贸职业技术学院采用的是线上教学，但是发现，单纯的线上教学也存在问题，因为缺少了面对面的交流，同时教师也看不到学生对所学知识的反馈情况，学生也会产生疲劳感。单纯的线下教学，也难免有些枯燥。为了能够吸引学生的注意力，激发学生的学习兴趣，要充分利用线上教学与线下教学各自的优点，将二者结合使用，提高教学效果与教学质量。

第四，参加纳税实务技能竞赛，能够快速提升学生的实践操作能力，将理论知识与实践结合，也更能够激发学生的学习热情。但是，从实际情况来看，愿意参加竞赛的同学主要是那些平时学习较好的少部分同学，另外，模拟真实企业的运营，需要的不仅仅是纳税实务的知识，更需要财务会计、税法、成本会计等关联学科的知识，所以，参加竞赛的同学需要具备这些财会学科的基础知识。因此，对于整体纳税实务的教学来说带动的辐射面较小。

3.2   改进的建议

第一，在课程思政的实施过程中，学校要搭建平台，组织课程思政相关培训与研讨，鼓励教师积极参加，管理层要制定相关奖励机制，鼓励教师主动参与课程思政建设，将课程思政成果在校内外推广，逐步完善，辐射到更多学科。另外，教师自身也要深入研究教学内容，从纳税实务知识点中挖掘思政元素，和学生一起对专业相关的社会热点问题进行讨论，从纳税实务的学科发展史、大师成长道路等方面对学生进行价值观塑造［5］。

第二，将大数据技术与纳税实务教学相结合。首先，要重新修订人才培养方案和教学大纲，增加大数据相关的基础课程，培养学生的大数据思维；其次，搭建财务大数据实践平台，让学生通过平台更好地建立大数据分析与纳税实务的关系，对海量的财务数据进行投融资分析、报表分析等，体验大数据带来的快捷、高效、可视化的便利，激发学生对大数据的兴趣；最后，教师作为教学的主体，要积极探索学习财务与大数据技术的结合，积极主动地参加各项大数据相关的培训，推进纳税实务教学的转型升级，多与企业的大数据人才沟通、交流，丰富纳税实务的实践教学。

第三，“线上+线下”结合教学，能够弥补线上教学和传统线下教学的不足，线下课堂教学能够使师生进行面对面交流，便于展开课堂分组讨论，引导学生积极思考、主动发言，教师也能够对较难的知识点进行深入讲解，同时，融入课程思政，提升学生的合作意识，培养创新思维，塑造价值观。课前和课后，以线上教学为主，教师通过学习通、智慧职教等平台发布学习资源、学习任务，以及对学生的学情进行动态观测，学生可以及时了解到相关知识的背景资料。

第四，引导学生积极参与纳税实务技能竞赛。要多与班主任沟通，鼓励学生踊跃参与技能竞赛。要让学生知道参与技能竞赛不仅能够提升实践操作能力，同时能够深化所学的理论知识，更重要的是模拟企业经营模式，适应未来职场的需要，提升就业竞争力。

4     结束语

在大数据+课程思政的背景下，高职院校纳税实务的教学既要紧跟时代步伐、结合大数据技术进行教学变革，同时还要完成教育的根本任务即立德树人。因此，探索“融合大数据技术、线上线下结合教学、思政融入课堂、技能竞赛”混合式教学模式，让纳税实务的毕业生不仅学懂基本财务知识，符合企业需求，更好就业；更要让其明白做人做事的基本道理；树立民族复兴的理想信念和責任意识，从而实现教育的育人功能。

主要参考文献

［1］王帆，史祖华，刘晓瑞.纳税实务课程思政建设研究［J］.财会学习，2021（34）：174-176.

［2］胡甜予，殷西祥.高职院校大数据与会计专业纳税实务课程思政教学探索［J］.现代商贸工业，2023，44（08）：148-150.

［3］任伟峰，降艳琴.高校课程思政建设模式探索与实践：以纳税实务课程为例［J］.会计师，2022（9）：115-117.

［4］刘倩文.大数据背景下的企业纳税会计实务课程思政建设研究［J］.天津职业院校联合学报.2022（7）：44-48.

［5］吴凤娇.课程思政视角下“纳税筹划”课程教学实践探索［J］.芜湖职业技术学院学报，2022，24（1）：84-87.

［收稿日期］2023-02-20

［基金项目］2021年度山西财贸职业技术学院院级课题“高职院校专业课教学融入思政教育的实践路径——以《纳税实务》课程为例”（CM-2021-04）。

［作者简介］原文娟（1991— ），女，山西太原人，讲师，硕士，主要研究方向：税收。