企业财务人员风险防控能力培养探析

宾进富

摘要：在企业廉洁风险防控中，财务人员扮演着举足轻重的角色。数字化时代，财务处理日益趋于规模化、集中化，财会监督只有意识到从内容到手段都需要更多地考虑新技术、新模式、新业态的影响，才能筑牢廉洁风险防线。基于此，本文将从数字化角度切入研究财务人员在廉洁风险防控工作中的内在需求，提出与之相适应的财务人员应具备的能力，并结合广州地铁财务共享人员培养实践，明确财务人员廉洁风险防控能力培养路径。

关键词：财务共享；人才培养；廉洁风险防控

DOI：10.12433/zgkjtz.20233047

一、财务人员廉洁风险防控能力培养背景

2021年12月，财政部印发《会计信息化发展规划（2021—2025年）》，该规划指出要深入推动单位业财融合和会计职能拓展，加快推荐单位会计工作数字化转型，完善会计人员信息化能力框架，创新会计信息化人才培养方式，打造懂会计、懂业务、懂信息技术的复合型会计信息化人才队伍。

2022年2月18日，国务院国资委印发《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》，指出要科学构建与企业高质量发展目标相匹配的复合型财务人才能力提升框架，着重增强科学思维能力、创新提效能力、风险管控能力、统筹协调能力、国际经营能力。

然而不少企业仍沿用传统培养方案，导致财务人员难以适应数字化时代的需求。本文将从数字化趋势研究财务人员在廉洁风险防控工作中的内在需求，提出与之相适应所应具备的能力，并结合广州地铁财务共享人员培养实践，进而提出财务人员廉洁风险防控能力培养路径建议。

二、数字化时代财务人员廉洁风险防控能力的转型需求

（一）提升会计职业道德

会计职业道德是指在会计职业活动中应遵循的、体现会计职业特征的、调整会计职业关系的职业行为准则和规范。财务人员日常工作内容涉及企业的关键内控流程和关键信息，其在工作中对职业道德的遵循与否直接影响企业廉洁风险管控和会计信息质量，而会计信息质量不仅能够为企业决策者提供相应的数据支持，还能反映廉洁风险防控信息，影响企业的健康运营和发展。在数字化时代背景下，企业一旦发生财务系统层面的造假行为，将会持续性地对企业产生影响，并造成较大的社会影响。因此，尽管财务自动化程度越来越高，但行业对财务人员的职业道德要求并未降低，无论是企业自身还是外部环境对财务人员的职业道德要求反而进一步提高。随着审计方法和审计工具的发展，财务人员的职业道德遵循检查也更为严格。

（二）提升财务专业知识

在数字化时代，原始凭证的录入、财务报表的输出以及简单的财务分析等，都将趋于集中化、智能化、流程化。财务人员的作用更多地体现在对复杂经济业务的职业判断、会计准则的理解和应用、系统运行流程的设计和监控等方面。而随着经济快速发展，财务人员面对的业务更为广阔和速变，没有扎实的专业知识会导致其在面对新业务新变化时寸步难行。财务专业知识是财务人员的基础核心能力，是其在实际工作中应具备的基本能力。各种财务信息化、新技术、新模式的应用，都要以财务专业知识指导为前提。没有扎实的专业知识，再先进的技术也难以落地，廉洁风险防控也就无从谈起。因此，财务人员应当重视专业知识学习，深入学习上级部门出台的最新财税政策及其解释，掌握会计实务操作中的业务处理方法，提高会计信息质量，筑牢廉洁风险防控防线。

（三）提升业财融合能力

财务人员工作边界逐步向前端业务延伸，廉洁风险防控的关口也在逐渐前移。这要求财务人员不只要懂财务，还要懂业务，更重要的是要梳理清楚各方面的业务对应形成的数据、流程和信息，在流程和数据中建立标准、设立规则，构建全场景的生态链，形成全流程的风险防控体系。

在业财融合推进过程中，财务人员需要更多地承担跨业务梳理、跨技术衔接、跨部门沟通的职责，把业务场景和财务数据相结合，把业务需求和财务需求相结合，让系统实施者、前端业务人员、财务人员能够互相了解、互相支持。

（四）提升信息技术能力

《2022年影响中国会计人员的十大信息技术评选报告》说明财务云、电子发票、电子档案、会计大数据技术等一些技术在会计领域里有着较长的影响周期。同时在线审计和远程审计、在线办公和远程办公、财务机器人、商业智能等技术，得到了财务人员更多的关注。这些技术在影响会计工作的同时，也对财务人员提出了新的要求。数字化时代对财务人员的要求已经不再是简单地运用Excel等基础软件操作数据，而是要求他们具备对报账、报表、影像、数据处理软件等财务系统以及业务系统的规划设计和熟练操作。掌握一定的信息技术能力，才能不断推动廉洁风险防控由人防转向技防，才能不断健全智能化廉洁风险防控工作。

三、广州地铁财务共享财务人员廉洁风险防控培养实践

（一）构建融合式知识体系

广州地铁财务共享知识体系由风险防控体系、基础知识体系、核算知识体系、系统知识体系、操作知识体系五部分组成。

1.风险防控体系

风险防控体系主要由职业道德教育、廉洁风险警示、内部控制检查三部分构成。该体系强调思想引领，切实把理论学习作为提高风险防控水平的有效途径，通过部门集中学习、党支部扩大会议、书记讲课等方式每年开展10余次专题理论学习，不断强化全体员工廉洁自律意识，提高防腐抗变能力。每年分批多次组织员工赴廉洁教育基地、纪法教育基地参观学习，引导广大员工坚守底线，促进员工政治境界、思想境界、道德境界提升。定期组织开展内部控制相关制度学习，提升全员风险意识、压实内控履职责任。

2.基础知识体系

基础知识体系主要由会计学、税法、集团规章制度、总部规章制度构成。

一方面，可以通过会计的基本概念、方法、财务会计报告等多方面逐步系统地让员工重温会计基础课程；另一方面，对业务过程中的重要风险点所涉及的税收法规及条例、经济业务实质进行详细的分析讲解，特别是对新执行政策进行宣贯。

将财务工作相关的公司、总部规章制度，逐条梳理形成要点进行宣贯，让各级财务共享人员系统地、深入地了解制度内容，确保制度规范实施，有助于各业务在今后的操作过程中将管理制度贯彻执行到位。

3.核算知识体系

广州地铁会计核算手册是会计基础知识实务化的体现。广州地铁核算知识体系包括会计政策汇编、总会计核算手册、各板块核算分册，从实务角度讲解会计基本政策，资产类、负债类、损益类等科目的核算内容、使用方法、账务处理、反映的经济业务，以及一级科目项下的二、三级科目应用场景。核算知识的学习，实用性高、针对性强，通过学习可以纠正掌握不扎实而出现的操作错误，切实提升财务共享人员的专业素养，进一步强化核算管理，保障会计信息的准确性。

4.系统知识体系

系统知识体系是财务工作流程化、规则化的体现。广州地铁集团财务信息化工作在2000年已起步，先后建成ORACLE核算系统、费控系统等，至今已建立集中化、共享化、智能化、可视化高度灵活配置的智能共享平台，打通了业务报账—财务审核—账务处理—资金支付—归档等关键业务环节，所涉系统（模块）已超10个，相关规则配置超20000条。为保障相关系统顺利运行，提高财务工作效率和服务水平，财务共享人员需掌握财务系统的运行逻辑和操作：一是对财务系统进行整体理解，二是对财务系统报账业务流程、日常报销等业务操作进行详细学习和实务操作。通过对系统实务操作后，财务共享人员与项目开发人员可以进一步沟通协调，推动系统功能日趋完善。

5.操作知识体系

操作知识体系是日常工作的具象化，以具体的工作场景、工作对象为例，详细分解每步的操作内容和注意事项。广州地铁财务共享操作知识体系包括费用、合同、收入、税务、职工薪酬、融资、资金、资产、分摊、竣工财务决算、会计档案等10余模块，是结合财务共享组织分工、流程优化梳理的成果。

（二）构建分层式培养模式

针对财务人员满足传统业务标准化操作需要的能力与智能化、数据深度加工、在线质量控制和运营管理的能力需求有一定差距，以及在技术创新、管理创新方面财务人才明显不足的问题，构建人员分层培养模式。

1.业务操作岗

财务人员主要按已经设计好的标准流程进行标准化操作，随着业务智能化程度的提高，转向负责相对复杂需要判断的业务处理。财务人员要求熟知某项业务专业技能，更多地了解业务做好相应的职业判断，主要进行操作知识体系培训，有针对性地进行核算知识体系、系统知识体系培训。新入职员工主要从业务操作岗开始，逐步积累经验。

2.关键技术岗

财务共享服务的核心员工，财务共享模式创新、标准优化、数据建模的专家。财务人员要求具备信息化、标准化、流程优化思维及实践能力，熟知某类业务全链条场景，针对该类业务进行核算知识体系、系统知识体系、操作知识体系的深入培训。业务操作岗通过经验积累、知识技能拓展，实现二次转型成为关键技术岗。

3.运营管理岗

运营管理岗主要负责财务共享的整体规划设计、日常运营管理。该部分人员要求具备扎实的业务基础与IT知识，知识结构复合型，同时具备项目团队沟通、协调、组织、内部绩效与客户服务等综合技能。关键技术岗通过学习新知识、参加培训、进修等方式融入运营管理。

（三）构建前后式工作制度

依托财务共享大厅，采用多模块化组合、环形服务结构，配备3个扫描业务办理位、1个业务咨询位、1个系统咨询位、1个收付办理位、1个综合管理位，实现实时交互，辅导业务经办人员进行相关操作，将沟通、协调工作集约化，避免业务经办人员直接接触审核人员，筑牢廉洁安全防线。

在后台审核上推行无规则派单模式，随机指定审核人员，实现单据分配流转的流程化、自动化和可视化，从单据审核的源头防范“人情案”“关系案”，有效促进单据审核的公平性，把权力关进制度的笼子，建立廉政风险预防机制。

（四）构建常态式轮训机制

1.每日一考

将知识体系内容以试题形式少量多次现学现考，学习内容包罗万象，空闲时间随手一点，潜移默化、常学常新，提升全员专业知识水平，提高财务人员学习积极性和学习效率，把学习融入日常、融入工作。

2.每月一课

为财务共享人员在繁忙的工作之余提供宝贵的业务学习和能力提升机会，课程不仅涵盖专项研讨的重点业务问题，还将对与业务部门沟通协调的事项进行分析，切实提高学习的针对性和实用性，构建共享大课堂，打造学习型团队。

3.每年一调

每年对财务共享人员工作内容进行摸查，有序推进轮岗。一是可以避免一人长期从事同一项工作掩饰风险。二是每个人对工作都会有新的审视，通过轮岗也可能使某项工作原来不完善的地方得以完善。

四、结语

以“大智移云”为主要特征的数字化时代，必然会对财务人才培养产生深刻的影响，这种影响对于财务工作本身来说，既是一种挑战，更是一种机遇。企业财务人才培养既要做好专业知识和会计职业道德方面的传承，也要做好在知识体系构建、人才培养和教学方式等方面的革新，将过去的财务会计理论与新时代的理论相结合，使企业能够在新时代筑牢廉洁风险防线，促进企业可持续发展。

参考文献：

[1]阮磊，董坤洋，蒋若菲.数智时代会计专业人才培养的传承与变革[J].商业会计，2022（08）：116-119.

[2]王捷敏.财务智能化背景下基于能力框架的会计职业教育改革[J].当代会计，2021（06）：1-3.

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