建筑企业资金管理与财务风险防范措施探析

于婧 蔡静

摘要：资金是企业生产与发展的重要物质基础。保障建筑企业长远发展，需要加大资金管理力度，避免出现资金短缺、资金链断裂的现象。本文认为建筑企业应结合自身发展需求，制定科学合理的财务风险防范措施，优化资金管理模式，强化财务风险应对能力，进一步增强建筑企业资金管理和财务风险防范效果，从而保障企业长期稳定发展。

关键词：建筑企业；资金管理；财务风险

DOI：10.12433/zgkjtz.20233026

一、建筑企业资金管理与财务风险成因

（一）工程垫资、工程款拖欠

建筑企业为了承包更多的施工任务，即使业主提出不合理的要求也会急切投标，这种情况可能引发建筑企业的资金风险，导致施工过程中出现资金不足的问题。为了顺利施工，建筑企业只能被迫垫资，甚至部分企业的垫资比例超过了项目总预算的一半，这种现象容易引起资金链断裂，而为了能继续顺利施工，不得不持续垫资，最后垫资转变为拖欠款，加大了财务风险，严重威胁企业发展。

（二）资金管理水平较差

部分建筑企业在项目实施前制定了科学的资金使用计划、开支计划等，但是建筑工程周期长、跨地域广，项目控制水平差，可能引起严重的超预算问题，甚至出现资金链断裂，不利于企业内部资金正常流转。出现这一现象主要是因为市场因素的干扰或者管理人员能力较差。具体体现在：

（1）盲目投资固定资产，不顾自身实力情况采购专项设备，造成资金浪费；在施工过程中，非产性开支较大，如信息费、差旅费、管理费等；银行账户较多，导致资金分流沉淀，引起资金闲置浪费问题；备用金管理不到位，忽视备用金管理，余额过大，加大了资金压力；工程结算迟缓，企业债权不明确，形成拖欠工程款。

（2）财务控制能力不足，应收账款回收难度大，加大了资金运行压力；资金管理统一性不足，严重影响了经济效益；对资金分散管理，加大了财务风险。

（3）财务管理模式落后，传统的财务管理模式与实际发展需求不相符，如内部财务信息传递效率低，财务信息不准确等，导致企业决策失误，加大了资金管理与财务风险压力。

（4）企业现金流动变化大，利润降低、资产减少，甚至出现增值税在缴纳过程中滞留现象。资金管理三要素如图1所示。

（三）资金监管力度不足

严格的资金监管可以助力建筑企业全面掌握财务情况，规范财务管理化，有效减少财务风险。但是部分建筑企业的资金管理意识较弱，认识不到资金监管的重要性，因此并没有建立完善的资金监管机制，财务管理制度和岗位责任制度不健全，不能及时掌握资金动向和实际财务状况，难以在第一时间发现潜在的财务风险，导致财务资金监管工作严重缺位，不利于财务管理水平提升。

（四）财务管控体系不健全

有些建筑企业财务管控体系不完善，难以科学的规划管理财务资金，甚至影响流动资金的合理分配，导致资金利用率不高。有些企业在调配财务资金时与项目实际需求相脱离，严重降低资金管理效果，引起资金浪费，增加了财务风险系数。有些企业没有统一整合财务资金，加大了财务管理难度，不利于财务风险防范工作有序开展。

（五）其他方面

（1）有些人员专业素质有待提高，建筑企业的从业人员综合素质水平参差不齐，资金管理水平较差，难以保障资金管理质量。有些财务管理人员的专业能力较差，缺乏高水平的专业知识，工作经验不足，有些财务管理人员知识结构不合理，对信息技术掌握不熟练，难以实现资金管理信息化，严重降低了资金管理效率和质量。

（2）风险防范体系不够完善。有些建筑企业认识不到财务风险管控工作的重要性，在资金管理工作中缺乏完善的风险防范控制体系，难以对潜在的财务风险进行精准识别和防范，导致建筑企业对财务风险的抵抗能力较差。

（3）债务重组对债权人会产生负面效应。当债权人实施债务重组政策，对于债务人来说会将其产生的负债额度转为收益额。债务重组的实施，对于债权人和债务人都是有失公平的，会降低其债务人的信誉，增加债权人的风险。

（4）融资问题。在项目实施过程中需要大量的资金支持，为了保障资金正常运转，需要科学合理的融资行为，才能实现建筑项目的顺利实施。当前建筑企业融资渠道有限，很大程度上依赖银行贷款，但是银行机构侧重向大型建筑企业投入，导致中小型建筑企业出现融资缺口，难以保障资金安全。

二、提升资金管理和财务风险防范能力的措施

（一）全面强化预算管理

（1）科学编制层次化的资金预算计划，并按照自上而下的原则进行编制。在具体实施中，需要对各个部门的相关信息数据进行全面收集和整理，做好验收工作，为不同部门未来的资金预算编制提供依据，保障预算计划有针对性和可行性，提升资金利用率。同时注意细化预算编制过程，不能虚增预算内容，并统一基础数据的格式、口径，为后续数据整理提供依据。

（2）随着投资经营业务范围的逐渐拓展，建筑企业应结合实际情况，对预算内容进行适当调整，严格执行预算调整程序，确保预算管理过程的实效性。但是不能对各级预算进行随意更改，需要通过严格的审批度，突出体现预算管理的严肃性和真实性。

（3）完善监督考核制度。资金管理的过程是对不同施工阶段的现金流进行严格监控，实现现金流的预算管理，并结合实际情况进行定额考核，对现金流进行动态化监控。建筑企业需要完善监督机制，对各个环节的现金流进行规范管理，实现量化开支，减少资金浪费。

（4）引进信息化技术，尤其要对BT系统（全面预算工作常用信息化系统）进行优化，进一步提高全面预算管理质量。在系统应用中，主要是对大数据技术、智能化技术进行联合应用，形成统一的预算管理系统，以便对系统各个模块进行细化管理，保障全面预算管理顺利进行，强化信息共享，避免形成“信息孤岛”，同时实现系统数据的动态更新，为全面预算管理决策的科学性提供支持。

（二）提升从业人员的综合素质

高素质的人才队伍是提升财务管理能力的重要保障。财务人员的综合素质与企业资金管理t 财务风险防范效果息息相关。因此，优化招聘机制，严格审核应聘人员的学历、职业资格证明，确保其工作能力与岗位需求契合性，同时引进老带新的培训机制，确保新员工能够在最短时间内掌握企业内外部资金往来情况，以便有效发挥专业优势，为企业资金管理与财务风险防范献言献策。注重完善培训考核机制，定期培训财务人员，确保财务人员能够及时掌握最新财务知识、新技能，并能够对新软件、新工具进行熟练操作，同时组织开展经济形势讲座和研讨，确保财务人员对最新经济政策、经济形势进行掌握和了解，以便能敏锐发觉财务潜在风险，并提出针对性的防范措施，提升财务风险管控能力。财务人员需要强化自身的学习意识和危机意识，树立终身学习理念，强化工作实践能力，保障资金管理与财务风险防范工作高质量开展。

（三）强化资金监管力度

完善的资金监管体系，可以对资金流转的各个环节进行动态监督，并将具体管理责任落实到人，强化资金管理责任意识，保障资金管理效率提升。一般情况下，建筑企业资金监管体系包含资金筹集、资金投放、资金营运、资金分配等模块。只有实现各个模块的相互作用，才能保障企业资金安全性，并减少财务资金风险，减轻经济负担，缓解负债压力，提高资金利用价值。完善的资金监管体系可以对各个模块的运行过程进行动态监督，及时发现违规操作行为，并进行严肃处理。同时，还需要完善绩效考核机制，强化工作人员的责任意识和危机意识，使其时刻关注经济业务方面的问题，并及时反馈潜在的财务风险问题，密切关注应收款项催收进度，避免出现坏账。

（四）完善财务风险内控机制

完善的财务风险内控机制，可以进一步提升财务管理质量，强化资金管理能力，促进企业综合实力全面提升。细化财务内控机制，将其划分为预算、成本、资金、风险等管理模块，制定精细化的管理条例，保障财务风险内控机制的贯彻落实。结合实际发展需求，对常见的财务风险进行精准识别，并制定有针对性的风险防范预案，引进标准化的风险管理流程，这样可以有效规避财务风险。完善财务风险沟通报备制度，引进先进的信息技术手段，实现资金情况的电子化呈现，并对其进行数字化存储和管理，同时引进专业财务分析软件，以便对企业资金情况进行动态监测，做好财务风险预警。优化风险预防机制，针对资金流转过程中的风险因素进行及时防控，如采购风险、投资风险、施工风险等，并制定可行的调整方案，有效降低资金风险，同时成立专门的资金集中管理组织，保证资金管理效率。

（五）完善财务资金管控体系

建筑企业应结合自身需求，构建完善的财务管控体系，防范各类财务风险。在体系引领下，对财务资金进行统一规划和整合，优化流动资金调配效率，最大程度地挖掘资金价值作用，减少资金浪费.加大信息交流和内控力度，保障财务分析结果的可靠性。定期组织开展经验交流会议，及时发现工作中的问题，并进行共同探讨，提出可行的解决办法。组织财务人员参加集中培训活动，使其树立良好的全面预算理念，提升专业财务管理能力。加大内部信息沟通力度，实现业务经验交流和总结，保障全面预算工作的贯彻落实。引进新型的财务模型，有效监测财务风险，并提出有针对性的风险控制机制，保障财务风险管理能力全面提升。资金管理体系如图2所示。

（六）创新资金结算工具

有的工程项目较为分散，资金管理难度较大。对此，建筑企业需要引进资金集中控制管理制度，实现资金的集中管理，从而加快资金周转，降低财务风险。

（1）健全内部结算中心制度，对分散的工程资金进行汇集，实现集中管理，并结合实际需求灵活性调剂余缺。在此背景下，要防止建筑企业多头开户，并对资金账外循环进行严格控制，真正推动内部资金的集中管理，同时结合实际需求进行统一调度，并对资金运转情况进行全过程监控。这样可以实现资金的正常流转，并可以提高资金利用率，减少资金浪费。同时，结算中心精准对接银行，集团企业的下属单位还需要在结算中心开设结算账户，以便对资金进行汇集

管理。

（2）强化与银行的协作深度。引进网上银行结算模式，对企业内部资金的高度集中管理，设置一个总账户，对各分支机构的资金汇兑业务进行汇总，从而提升资金调度效率，避免出现资金沉淀，并帮助企业及时掌握资金动态和存量，为资金管理决策的科学制定提供依据，还可以提升资金调度和调剂效率，有效规避财务风险。

（3）加大项目流动资金审核力度，有效发挥资金价值功能，避免资金被私自挪用。

参考文献：

[1]樊云霞.建筑企业资金管理风险及其防范措施[J].财会学习，2021（35）：28-29.

[2]孙妍妍.建筑企业资金管理与财务风险防范措施[J].中国集体经济，2021（22）：102-103.

[3]胡双全.建筑企业资金管理与财务风险防范措施研究[J].财经界，2021（02）：119-120.