税务筹划在中小企业财务管理中的应用研究

关淮

摘要：税收筹划是企业提高经营效率的一个关键因素。但部分企业在开展税收筹划工作时，仍存在一些问题，如风控体系不健全，税收人员的职业素质较低。因此，要使税收筹划在企业财务管理中更好地发挥作用，企业必须深入研究其应用策略。做好税务筹划工作，不仅是企业合理缴税、减轻税负的主要途径，而且有助于企业更好地开展成本核算，切实实现经济效益的有效提升。

关键词：中小企业；税务筹划；财务；管理

DOI：10.12433/zgkjtz.20233327

税收筹划是中小企业财务管理的必要环节，可以提高财务管理水平，促进资源和资金的合理利用。中小企业需要以当前的税收政策为前提，转变税务筹划理念，构建全新的税务筹划工作机制。

一、企业财务管理和税务筹划的基本概念

（一）财务管理

伴随着企业现代化水平的不断提升，财务管理在企业管理中所发挥的作用愈发突出，财务管理是企业在追求总体目标的同时，全面且综合化管理资产购置、投资、现金流量利润分配及资本投资等。财务管理的核心目标是生产经营过程中的利润、价值、产值及股东财富等最大化。保证财务管理工作质量，企业可以更好地捕捉到价值创造点，对市场发展的未来走向合理预测，平衡财务部门与其他部门之间的关系，为企业创造良好的经济效益。

（二）税务筹划

税务筹划是企业财务管理中的重中之重，在税法允许的范围内，预先规划和安排投资、经营和财务管理活动，以此实现节税目的，并得到良好的税收利益。税收筹划并非不规范或者是违法行为，而是通过合法的导向，对税法的优惠政策科学利用，应用合法方式对应纳税款有效筹划，从而让企业可以更好地控制税务风险，减少不必要的成本投入，在原有基础上提高企业的核心竞争力。

（三）二者之间的关系

对于税务筹划工作而言，其实施的准则和必要条件为企业财务管理设定的目标，二者的目标一致，均是为了最大限度地提升经济效益。

财务决策为财务管理工作中的关键职能，而税务筹划为企业决策的依据和条件。若财务管理工作与税务筹划工作得以紧密配合，企业的资金运转与利用更加合理化。税务筹划的实施需要有财务运行机制和管理制度的支持。税务筹划的有效落实可以大大提高财会管理水平，税务筹划所实施的不同纳税方案，也会使盈利结果出现一定的差异，最终直接影响利润空间。

税务筹划在企业稳定发展中发挥着积极的作用。企业承担的税负情况将直接影响盈利状况，财务成本也会受到筹集资金决策差异的影响，而投资决策与企业税收状况存在着十分紧密的关系，所以，保证税务筹划质量，有助于大幅度降低税收负担。

（四）税务筹划在财务管理工作中的重要性

1.有效提升企业的经济效益

企业的一系列经营活动，其最终都是追求经济效益的最大化，科学合理的税务筹划工作有助于减轻企业税负。在财务管理工作中，税务筹划工作起到显著的降低成本、增加收益的作用，在开展税务筹划工作中，财务人员必须及时学习国家在税务方面的法律法规。企业完善财务管理工作制度，提升财务人员的综合素养，进一步促进运营水平的提升。

2.有效提高企业管理水平

企业在市场环境中要长远稳定发展，就需要提高管理水平。而通过开展税务筹划工作，不仅能够减轻纳税压力，还能优化和完善内部管理工作，进而促进管理水平的不断提高，以此实现核心竞争力的有效提高。

3.增强企业纳税意识

如今，市场竞争日趋激烈，很多企业已经逐步认识到通过税务筹划科学合理地降低纳税成本，因此，税务筹划工作已经成为目前各个财务管理工作开展的重点。企业开展科学合理的税务筹划，可以降低纳税金额，提高利润率，从而保证企业健康发展。

4.有助于完善税务制度

企业开展税务筹划工作，有助于政府相关部门对税务制度的更新和完善。税务筹划工作具有一定的法律风险，因此，为税务管理部门提供了很多的案例和参考，进而发现税务制度中的漏洞和问题，并不断完善和弥补。

综上所述，企业税务筹划工作，一方面有效促进经济效益的提升，促进企业长远发展；另一方面还会对市场经济环境产生一定程度的促进作用，因此，企业必须引起税务筹划工作足够的重视，严格遵守税务筹划基本工作原则，确保税务筹划工作科学有效的开展。

二、中小企业财务管理中税务筹划的难点与问题

（一）缺少风险管理意识

作为财务管理工作中的关键构成部分，税务筹划同财务管理基本一致，税务筹划同样要面对复杂化、多样化的风险。税务筹划实施必须符合国家的法律法规，在法律允许的范围内开展税务筹划。若在实践过程中考虑不够充分，容易出现偷税或漏税等不良情况，导致风险系数大大提高。财务人员风险管理意识较低，对税务筹划存在的风险没有正确的认知，造成无法规避的税务筹划风险因素。另外，企业风险防控意识匮乏，也会在税务筹划执行中，无法有效落实好风险防控举措，导致税务筹划效益无法达到预期目标。

（二）税务筹划人员的综合素养低

税务筹划工作对财务人员的综合素养要求很高。财务人员需要全面了解税法、制度政策以及企业的实际情况，在实践过程中难度较大。当前，财务人员的专业化素质不高，往往由财务管理部门全权负责税务筹划工作，而不是成立专门的税务筹划部门，也没有严格的工作要求。这就意味着，财务人员专业技能素养不过硬，缺乏必要的税务筹划工作经验，对最新的税法法律条例了解不够充分，所开展的税务筹划工作与企业的实际情况和需求不符。

（三）税务筹划体系仍需进一步完善

税务筹划人员在实施过程中要遵循一定的顺序妥善处理复杂内容，以企业的实际情况、制度政策和法律条文为前提实施税务筹划，这就少不了相应的税务筹划支撑。然而，部分企业并未建立完善的税务筹划体系，在实践中所遵循应用的理论不够成熟和完善，导致税务筹划缺少必要的理论支撑和参考依据。另外，企业在税务筹划时，考虑不够全面，将税务筹划工作重点更多地集中在会计方法挑选和生产经营规模上，而没有立足于对企业全面税务筹划，再加上税务筹划标准界限不够清晰，在执行过程中不够规范化，导致工作未达到预期所设定的目标，本身所具有的优良作用无法完全发挥出来。

三、税务筹划在中小企业财务管理中的应用策略

（一）增强风险管理意识

企业要将税收筹划带来的风险降低，就需要结合实际状况进一步优化风险防控体系。

首先，企业应强化税收管理理念，增强风险防控意识，完善各种制度和规则，从而使税收风险降到可以承受的程度，形成科学的税收风险防范系统。为此，企业依照自身特点及发展方向，制定出一套切实可行的预防措施，并制定出科学的战略计划，有效预防税务风险，同时对税务风险精准评估。

其次，完善企业的组织结构和人事管理，强化税务宣传，通过合理的方式提升员工涉税风险防控意识。为了提升成效，还需要组建专门的团队。除此之外，企业进一步完善内部管理制度，收集最新的税收政策信息，建立动态税收筹划风险防控体系，基于政策和制度的变化，以及产业发展、市场变化和业务发展需求，及时、科学调整风险防范重点。

（二）提升税务筹划人员综合素养

企业组建一支专业的税务筹划人才队伍，从而高质量、高效开展税务筹划工作，确保企业充分享受税收筹划的优惠政策。为此，企业对员工培训应给予足够的重视。在学习专业知识、专业技能及工作经验时，需要进一步了解相关的法律法规、职业道德和整治制度，有效提升税务筹划人员的综合素养，切实实现税务筹划意识及风险防控意识的增强。加强管理人员的专业培养，并以各类培训为手段，健全内部机构与人事管理体系。同时，要制定科学、行之有效的员工激励制度，以激发员工的工作积极性。此外，企业积极组织内部人员培训学习，确保税收筹划在实际工作中更有效性及科学性，为税务筹划人员提供良好的实践机会，以更好地提高自身的实践能力。

（三）完善税务筹划体系

企业必须做好组织结构设计。在此基础上，本文提出了两点建议：一是确定企业税收规划的主要目的、操作要求，并确定税收规划的责任范围与主管部门；二是企业应将税收战略规划和管理当作核心内容，结合具体情况科学制定各类优惠举措和政策，并通过重组产权的方式，综合管理内部定价税收筹划，以此形成完善的管理体系。

结合整体战略决策和生产运营规划，搭建多层级集成系统，并以此为基础，对考评机制科学有效补充，进而实现从上至下多层级的税收筹划，保证执行成效。

（四）规范会计核算，搭建财税一体化信息平台

企业会计核算中存在一些复杂的问题。若缺乏完善的运作机制，那么工作难以保证标准化及规范化。为此，企业应积极提升财务管理水平，构建全面的财务核算体系，并严格按规范组织开展各类活动，以此切实提升会计核算层次，为有效开展税收筹划工作奠定的信息基础。

在数字化时代下，充分保证企业税务筹划工作紧跟时代的发展趋势，借助各种先进的技术，建立全面、系统且高效的财税信息管理平台，切实实现税务筹划，更好地实现资源共享目的，以此促进税务筹划质量及效率的提高，从而有效传递内部信息，使企业缴纳的具体税额变得更加清晰。与此同时，基于多层次、多视角优选模拟税收规划模型，比较税务筹划方案，并从中选择出符合企业发展需求的筹划方案，始终坚持对各种风险全面防控，为企业获得更高的经济效益打下良好的基础。

（五）提升税务筹划专业性

各种类型的税种、不同的税率，乃至不同的征税方法，使得税务筹划变得更为复杂。加强税收筹划的专业度是实现税收筹划的关键。因此，企业要加强税务筹划的专业度，首先要对税务筹划精确测算。在制定税收计划时，要将企业的发展状况、自身发展水平、组织结构组成等多种因素综合考虑，不能单纯地只降低一部分的税收，而忽略整体税收的缴纳。另外，企业还应加大力度，招聘高素质的税收筹划人员和财务人员，从总体上提高税收筹划的专业性，可以有效推进税收融资工作，也可以提升企业管理水平。

四、结语

综上所述，企业税务筹划工作通过合理的手段纳税，从而实现对经营成本的有效控制。目前，税务筹划工作已经得到广泛关注，企业都在加大对税务筹划分析和应用，并且已经取得了十分瞩目的应用效果。因此，工作人员要进一步提高对税务筹划工作的重视，不断提升人才队伍的综合素养，确保税务筹划工作科学合理开展，使企业具有核心竞争力，实现稳步发展。

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