王明雪
摘 要:为实现企业快速规模化发展,增强核心竞争力,各大企业纷纷采取收购和增加投资方式。其中,收购作为一个重要途径,需要给予高度重视。在企业收购整合中,财务整合是关键,会对企业收购成功产生直接影响。为确保企业长久且可持续经营目标顺利达成,实现财务战略发展统一化与协调化,促进企业经济效益的提升,应该对企业收购后财务整合的内涵、模式与作用充分掌握,明确企业收购后财务整合的关键环节,诸如明确财务管理目标与制度、健全会计核算机制、整合资产与债务等。同时结合企业收购后的具体情况,从制度、内部环境、管理成本以及管控平台四个方面着手,灵活制定财务整合对策,提升工作效率和质量。
关键词:企业收购;财务整合;优化措施;关键环节;作用
一、企业收购后财务整合的概述
(一)财务整合的内涵
财务整合是企业收购后不可缺少的一项工作,具体是指收购方对企业收购后,应该统一整理企业财务制度体系、会计核算体系等,实现管理的统一化与标准化。企业收购的目的是要让企业发展规模持续拓宽,促进企业内部核心竞争力的提升,使企业能够在市场中占有一席之地,实现企业经济效益最大化。在对财务整合过程中,需要严格遵循利润目标,加强对财务管理流程的优化与完善,将成本管理工作做到位。借助财务整合,让被收购企业财务得到规范化管理与规划,顺利达成管理目标。
(二)财务整合的模式
1.移植模式。收购方如果处在行业领先位置,大多会利用这种模式,运用行业经验权威性,对被收购企业采取强制性输入集团化财务管理模式,保证在短时间内,管理体系的构建能更为规范和统一,促进收购企业高效发展,真正做到规模化经营。
2.分立模式。针对收购与被收购企业,如果二者的地位相当,没有太大关联性,同时双方的财务体系相对健全,可以采取此种模式。利用该模式,在财务方面,双方的独立性强,只对重点财务内容管控与关注,不会干涉被收购企业具体或非重要的财务管理。这种方式除了能让财务更加稳定,有效控制风险之外,被收购企业也会有相应自主权,从源头遏制企业冲突风险。同时在财务整合阶段,此模式不需要花费太长时间,不必投入太高經济成本,能够降低收购后整合矛盾出现的概率。
3.融合模式。如果双方的实力相当,或者管理体系存在较大差异,在企业收购后的财务整合中,可以加强对融合模式的利用。这种模式在混合收购、纵向收购等情况下应用,因为双方管理体系达成统一的难度大,收购方可以将市场环境变化作为基础,对财务逐步调整与整合,利用循序渐进的方法,将财务整合失败的风险降到最小。
(三)企业收购后财务整合的作用
1.有利于企业经营稳定性。在企业实际发展过程中,财务状况对经营稳定性有直接影响。财务管理作为企业管理的关键,管理水平和质量会影响到企业的整体管理成效,关系到企业财务活动的开展顺利与否。若财务管理不到位,企业面临的风险便会增多。为促进自身实力的提升,企业会应用收购的方式实现,但在收购后,财务经常无法达成统一,财务数据兼容难等问题频繁出现。并且,如果不能采取科学的方式开展财务整合,财务工作开展的标准性、规范性很难保证,制定出的决策无法满足企业现代化发展需求。但若积极开展财务整合工作,让财务管理制度达成统一,强化对财务行为的规范,企业能实现稳定运行。
2.有利于企业经济效益的提升。企业开展收购工作,主要目的是拓展经营规模,快速获取核心技术,对成本支出整体优化,实现企业资源的合理配置。在企业收购后,积极开展财务整合,可以对收购企业各项财务资源进行统一管理,促进资源利用率的提升,让企业内控资金流向能形成整体,由此达到对企业资金使用效益提升的目的,不断提高企业的发展实力。
二、企业收购后财务整合的关键环节
(一)明确财务管理目标与制度
在企业收购后,财务整合是重中之重,而制定完善企业信息的财务管理目标、制度是财务整合中非常重要的内容。企业在收购后,需要制定明确的财务管理目标与制度,以便财务工作的开展能顺利有序,实现对企业运营模式逐步完善与优化的目的。财务管理目标、制度是财务工作高效实施的基础与核心,关系到财务工作整体质量和水平,对企业发展有推动作用。企业在财务管理目标和制度制定过程中,需要保证价值实现最大化,结合实际情况,对于财务管理目标灵活制定,确保内部产业结构能实现整体完善。企业要对客观因素充分分析,增强目标与制度制定的科学性与针对性。现阶段,部分企业在发展期间,为了能快速获得经济利润,不能与自身发展现状融合,盲目利用收购方式提升效益,导致资金利用不科学,制约了企业健康运营的同时,也影响了市场稳定发展。对此,企业应该从自身的角度出发,将稳定且长久发展作为依据,在依照市场发展规律的基础上,对财务管理目标与方案灵活制定,将收购的优势展现出来。
(二)健全会计核算机制
企业在收购后,需要对收购企业会计核算机制不断整合与完善。会计核算机制整合工作涵盖的内容较多,诸如编制完善的会计工作报表、核算会计账户整合等。会计核算机制在构建过程中,其作为财务管理体系中的重要内容,需要做好各个内容的整合,为财务整合的顺利实施提供支持。在实际整合期间,对企业的规模情况、内部组织结构等清晰了解,将重点放在会计科目、会计凭证等内容上,实现对会计账户、会计科目的全方位整合。从运行机制、流程等方面着手,利用加大整合力度的办法,让会计核算机制达成统一,确保后续核算工作能有序推进,不会出现实际工作与会计核算机制不相符的情况,促进会计信息精准度的提高。
(三)整合资产与债务
近年来,企业数量的增多,很多企业会利用收购的方式将内部存货资产盘活,保证企业运营成本能实现整体优化,让各类资源灵活配置与利用,促进市场竞争力的提高,由此达到企业稳定发展目的。存量资产的整合是财务整合中的关键一环,是企业管控的经济来源。在这种情况下,企业通过开展收购活动,让存量资产的活力整体激发,不能实现产品与市场需求吻合,由此提高企业经济效益。在整合存量资产阶级,应该将存量资产现状作为基础,如果存在影响企业生产的部分,需要及时清除,保证资源能得到合理整合。
在企业财务整合期间,需要注重债务整合,保证债务成本能整体降低,为企业收购活动的顺利实施提供保障。企业内部债务表现形式存在多样化特点,债务整合期间,对企业的具体债务情况明确掌握,厘清债务关系,对不同债务的责任归属情况充分了解,利用科学的方式对债务展开管理,制定明确的债权关系。收购企业之间应该加强交流,共同商讨将债务问题解决。如果沟通方式不能将债务消除,可以运用法律的手段解决。为确保企业不会出现财务问题,促进财务工作质量的提高,可以利用签订合同的办法,在原有债务的前提下让还款期限延迟。
三、企业收购后存量财务整合的优化措施
(一)完善财务管理体系
为提升企业收购成功率,在对财务整合工作开展过程中,应该加强对财务管理体系的优化与健全,保证各项财务工作有序实施。在体系构建过程中,应该将交易环节的设计方案作为前提,在对企业实际现状与需求充分掌握的基础上,有针对性地对财务管理体系进行完善。企业在完成收购后,需要积极召开董事会,内容包括财务管理、人事管理等措施的制定与优化,还要对其他企业收购失败案例展开详细分析,依照企业的具体发展现状,灵活构建管理体系。在收购后,因为企业间的发展存在很大差异,各个工作环节经常出现不一致的情况,企业要结合不同工作环境,有针对性地规划和统筹,将各项工作做好,真正实现融合与互补。企业要成立专业工作小组,与被收购企业进行深层次的沟通与交流,以便各项业务的能到完全整合。企业可以利用员工派遣的办法,由内部财务人员负责被收购企业的财务工作,以便在财务工作在实施过程中,能够达到规范且统一管理,促进财务工作效率和质量的提高。通过强化对财务管理体系的完善,财务工作不仅能够得到规范化指导,工作效率也会提升。
(二)打造全面预算内部环境
在企业收购后的财务整合工作开展过程中,不仅要加强对管理体系的完善,也应该认识到预算的重要性,打造全面预算内部环境。财务预算管理是企业战略目标实现的基础,在编制预算过程中,应该从企业内部及外部环境着手,对企业自身情況明确掌握,了解其市场情况,做好相应的预测及分析,本着实事求是的原则,实现预算编制的适度化,促进预算效率的提高。对于预算期间各项预定指标可能出现的变化,可以利用弹性预算的方式,让企业的实际经营需求得以满足,保证预算编制的合理化与规范化。面对不断庞大的各分子公司预算管理,企业应该加强信息化建设,保证预算编制及考核等管理效率在提高的同时,还能实现预算信息的全面共享,真正做到上下级间、各个部门间信息的快速沟通,让预算更为科学。
(三)降低财务管理成本
在企业发展中,成本管理关系到企业效益,是企业获得盈利的重要手段。在企业收购后财务整合过程中,应该给予财务成本管理高度重视,运用科学且先进的手段,借助新技术与新方法,最大程度减少生产成本。从企业角度出发,成立一个联合服务中心,以便企业日常财务管理效率和水平能提高。在以往发展过程中,此项工作大多要安排几个人完成,但现阶段,利用互联网,只需要一个人便可以单独完成。二级公司的财务人员可以通过网络下载及发布,对最基本的信息快速获取,在短时间内对财务风险准确识别,将各子企业的财务状况输入到财务系统中,确保能对风险精准识别,加大管理和控制力度,以便财务数据能可靠且客观展现出来,由此达到对财务管控成本降低的目的。同时利用财务管理的方式,对经营费用整体降低。因为各单位的折旧费用在企业年度支出中占较大比例,所以要对设备科学运用,保证企业成本能实现最大化节约,促进设备利用率的提高。
(四)构筑资金集中管控平台
企业在完成收购之后,应该给予财务工作高度关注,对双方的财务状况明确掌握,做好资金的管理与控制,保证收购方不会出现财务问题。在企业收购完成后,要结合自身现状,对财务管理要求充分掌握,构建一个规范且标准的资金管理平台,让资金得到充分运用,实现资金配置的科学化,对传统管理方式不断优化。企业应该快速实现集中经营,对资本经营期间出现的问题合理且充分分析,了解收购后资金绩效受到的影响,同时依照具体情况,运用行之有效的方式对内部资本加以调节,保证企业资本利用率能全面提高。在资金链整合及资金优化重组等环节,应该按照资金情况,加大管理和控制力度,依照新企业的资金情况对收购后的资金进行调控,真正实现财务整合。收购后的企业若想真正实现长久且稳定发展目标,要加强资本管理,选择科学可行融资成本管控办法,促进资金周转效率的提高,以便企业在发展期间,能够有充足的资金经营。此外,加大对抵押材料的审核力度,对质押材料在各个时期的应用情况明确掌握,利用预算报告的方式,对资金流动严格控制,让财务管控更加标准。企业要编制合理的财务报表,实现对企业管控的合理化与规范化,帮助企业扩大规模,增强企业的整体实力,让企业可以在财务管理框架下开展相应活动,提高财务管理效率。
结束语
综合而言,财务整合在企业收购后发挥重要作用,不仅体现在财务协同效应上,还有助于资源配置效率的提升,对企业长久经营目标的实现有积极影响。因此企业应该认识到财务整合的价值,在对财务整合关键环节明确掌握的基础上,强化对财务管理体系的健全,根据经营要求,构建资金集中管控平台,对全面预算内部环境持续优化,尽可能降低财务管理成本,增强财务整合的科学性、有效性,帮助企业获得最大经济效益,提升企业核心竞争力,实现企业稳定且健康发展。
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(作者单位:上海卡地美得医疗科技有限公司北京分公司)