聚焦成本建设 打造领先优势——广西电网公司积极构建成本精益管理体系侧记

●戴清华 毛雨贤

日前，南方电网广西电网公司积极贯彻国务院国资委加快建设世界一流财务管理体系的指导意见，严格落实南方电网公司成本费用精益管理体系建设要求，相继印发了《成本管控策略》《成本费用精益管理体系建设2022年管控清单》等系列成本管理建设文件，推动建立成本费用精益管理体系，着力打造成本领先优势。

据广西电网公司副总经济师、计财部总经理伍宏介绍，该公司作为服务一方水土的能源央企，坚持围绕价值标准，优化成本规模和结构，成本管理真正做到预算资源配置、成本开支标准、成本执行管控三个“心中有数”，输配电业务成本实现事前、事中、事后全过程精益管理，经营发展稳健向好，充分发挥了中央企业“压舱石”和“稳定器”作用。

注重体系建设，预算资源配置“心中有数”

“今年以来，我们将成本管理体系全面介入所辖新电力县级企业成本管理各环节，加快补齐成本管理短板，过程虽然艰难，但明显感觉到新电力县级企业财务人员和业务人员的成本管理体系化思维日益增强。”南方电网广西南宁供电局计财部经理唐敏说。

当前，广西电网公司已经形成一套较为成熟的成本预算管理体系，“公司本部专项+分子公司自控”的成本分级管控策略和业务管控界面清晰明确，各基层单位自查、广西电网公司本部专业部门复审的双重联动预算审核机制成熟运作。

此外，广西电网公司以实际经济业务活动为纽带，建立了规范统一的成本费用项目体系，梳理出548项成本费用项目，并与专业管理部门、预算科目及核算科目建立对应关系，规范统一了业务与财务的“共同语言”，将业务与财务深度融合，全面应用于该公司各层级的成本预算编制及会计核算，实现了成本预算资源配置“心中有数”。

“全面加速融合以来，广西电网公司成本管理体系的全方位植入给新电力集团带来极大改变，从业务部门细项到财务部门总控，成本预算安排都变得规范、细致，也更加关注生产实际需要和成本支出效益。”广西新电力集团总会计师唐平英感慨地说。

细化成本定额，成本开支标准“心中有数”

6月26日，广西电网公司计财部副总经理刘勇拿到了全新编印的《输配电标准成本应用手册（2022年版）》。“自2015年广西电网首创编制标准成本手册以来，这已经是我们第二次修编。有了标准成本这个强有力抓手，成本管控就有了明确的标尺，我们可以方向性地优化部分成本预算投入到新型电力系统、现代供电服务体系建设等前沿领域。”刘勇说。

在南方电网公司印发的《输配电标准成本》基础上，广西电网公司将输配电标准26项营运费用进一步划分为205项具体费用项目，设置11类调整系数，建立了一套既有效衔接国家成本监审要求，又符合广西省、地、县实际的标准成本体系，实现四级单位全覆盖，针对性更强、适用性更广，成本精益化管理水平持续提升。

“标准成本的应用实现了生产成本在事前、事中和事后的全流程标准化管控，我们的业务管控更加‘心中有数’。在编制环节，我们对超出标准的费用要求详细说明原因，深入分析；在执行环节，会对严重偏离标准的及时预警、纠偏；在评价环节，对于实际支出水平与标准成本的差异，会梳理成本管理存在的问题，并应用于次年度成本安排。”广西电网公司生技部专责李林穗介绍。

通过成本标准化管控，广西电网公司2022年审减成本预算超4.25亿元，万元固定资产材料费、万元固定资产修理费较2019年底分别下降31.63%和23.96%，成本开支逐年回归到合理水平。

搭建智能化平台，成本执行管控“心中有数”

“以前，统计一次费用完成进度，光填表就得十几张，还需要与各部门、各单位来回核对。现在，只要打开成本预算管控平台，各部门、各单位的成本费用开支情况清晰陈列，开支进度一目了然，真正做到了成本执行过程‘心中有数’，这给我们管理提供了很大便利。”广西电网公司计财部副总经理陈烨贤感叹道。

据悉，广西电网公司稳步推进成本管理数字化转型应用建设，搭建成本预算智能化管控平台，开发成本预算分析机器人，实现对生产经营各环节发生的成本数据快速而准确的挖掘、分析，图表化直观展示成本预算执行情况，实现企业经济业务活动的可视化精确管理，辅助管理者快速决策，真正实现了业财联动。

同时，广西电网公司还建立了“花钱问效”综合评价长效机制以及成本投入产出与效益之间的指标关联评价，将成本效益与工资分配挂钩、与预算资源安排挂钩，对资源投入效益好的单位予以资源倾斜，鼓励资源向高效主体、重点领域、关键环节流动，实现成本执行评价“心中有数”，全面提升成本管理的科学性、规范性、效益性。