建立良好的高校内部审计人际关系路径探讨

■张红 罗芹

一、建立良好的高校内部审计人际关系的意义

《审计署关于内部审计工作的规定》(简称审计署令第11号)和《教育系统内部审计工作规定》(简称教育部令第47号)的相继出台，对我国高校内部审计提出了新目标、新定位和新要求。内审工作的目标从加强经济管理和实现经济目标提升为完善学校治理，内部审计将从传统的管理审计向现代风险导向型管理审计转型。内部审计人际关系是指内部审计人员与组织内部或者外部相关组织或者人员之间的相互交往与联系。良好的人际关系首先可以获得被审计部门的理解和配合，化解工作中的冲突和矛盾；还能获得全面和灵活的信息，帮助审计人员拓宽思路，提高站位，从学校全局的角度思考问题，激发创新观念，进而提升审计人员的综合业务素养；建立良好的人际关系可以确保内部审计意见得到重视，审计整改得到有效执行，最终提高内部审计工作的效率和效果。只有建立良好的高校内部审计人际关系，才能更好地做好内部审计工作，获得优质审计成果，为学校高质量发展保驾护航。

二、当前高校内部审计人际关系的突出问题及矛盾

目前很多高校依旧存在着“重教学科研、轻管理监督”的现象，这在一定程度上弱化了内部审计工作的重要性和权威性。加之高校缺乏专业的内审人员，审计手段相对落后，审计观念缺乏高度和创新，内部审计陷入了“老生常谈、毫无新意、无足轻重”的尬尴境地。很多职能部门视内部审计机构为“没事找事的”。在开展审计项目时，被审计部门不会主动积极配合，审计部门问什么才答什么，要什么才给什么。

内审部门自身也误解了内部审计的相对独立性，工作缺乏灵活性，认为跟职能部门建立太多联系会“失去自我”，影响工作，所以只在开展审计项目时才与被审计部门打交道。

正是因为管理和观念上的认知误区，高校缺乏良好的内部审计人际关系的建立。一方面审计人员认为只要凭着过硬的业务能力，掌握数据，发现问题，客观下结论即可，不需要进行太多人际交往作为铺垫。被审计部门怕被审计部门盯住，所以更不会主动与审计人员进行日常沟通交流。长此以往，内部审计人际关系没有进入良性发展，影响了内部审计的效果。

三、建立良好的高校内部审计人际关系路径探讨

1.高校内审部门应制定审计工作长远发展规划，强化内审工作的重要性和权威性。

随着我国高等教育事业的高速发展，高校内审部门也应适应新时代发展的需要，提高站位，以“强化管理、防范风险、增加价值、促进发展”为目标制定长远发展规划，全面履行内部审计职责。高校内部审计部门要转变观念，从幕后转到台前，从事后转事前，积极参与学校的重要会议和重大活动，主动发声，积极作为，实现审计全覆盖。目前各高校都在逐步推进智慧校园信息化建设，审计部门可以搭建信息化审计平台，实现数据查询、分析和共享，提高审计效率。建立健全内部审计工作机制，规范审计工作程序，加强整改落实，提升审计执行力，强化内部审计的重要性和权威性。

2.高校内审人员应塑造和培养良好的综合素养。

高校内部审计人员一般都是从财务部门、工程建设部门轮岗而来，只有极少数是审计专业出身，专业素质和综合素养参差不齐。为满足高校日益复杂的经济活动对内审提出的新要求，内审人员除了要加强业务知识更新学习，还应加强信息化水平、综合分析能力和沟通协调能力的培养。内审人员要改变传统印象中不苟言笑、拘谨刻板的面貌，塑造健康向上、正面积极的形象，从业务能力和个人形象双管齐下，在遵守相关法律法规和内审相对独立性的前提下，灵活处理人际关系，成为学校各部门必不可少的咨询伙伴和亲密朋友。

3.高校内部审计人员要加强与学校内部或者外部相关组织或者人员之间的日常交往和沟通。

（1）加强与学校负责人和管理者的交往与联系。

学校内部审计人员要尽量克服沟通障碍，提前准备好充足的资料，选择适当的时机，在领导工作不是很繁忙的时候向学校负责人和管理者汇报近期审计工作进展，请示复杂问题的解决方案，通过日常的沟通和交流，加深领导的印象，从而获得领导对内审工作的支持与授权。

（2）加强与被审计部门的事前、事中和事后沟通。

高校开展内部审计一般会影响被审计部门的日常工作，所以在审计项目开展之前，要本着尊重的原则，主动跟被审计部门进行有效沟通，告知审计项目开展的大致时间和内容，取得被审计部门的支持。如被审计部门近期有繁重的工作，可以适当调整审计进场时间。相互理解，平等沟通，才能获得被审计部门的积极配合和支持，才有利于后期工作的顺利开展。

审计项目进场后，要按照工作计划开展工作。在找相关人员了解情况时，需提前制订谈话清单，开展谈话时要力求面部表情自然温和、言语不急不慢，适当地运用肢体语言提高沟通效果。在谈话时，要换位思考，充分理解每个岗位的工作性质，说明内部审计的目的不是为难挑刺，而是帮助部门改进提高，鼓励对方放下顾虑，不要隐瞒，说出真实情况。遇到问题不是一味的只挑出问题，而是共同研究解决方案，共同解决。面对面沟通时，要根据现场情况把控谈话时间和节奏，善于抓取有用的信息。

现场审计结束后，要及时传递审计信息给被审计部门，审计报告在正式出台前，要充分征求相关部门的意见和建议。后续审计整改更是增进感情的关键时期，内审部门应主动帮助被审计部门制定切实可行的整改方案，让审计整改得到很好的落实。

（3）增进与其他职能部门之间的日常接触与对话。

在日常工作中，高校内审部门要增进与其他职能部门之间日常接触与对话，熟悉部门基本的业务流程和关键事项，业审融合，为今后的审计项目顺利开展打下基础，提升审计绩效。

（4）加强与外部组织的业务联系与交往。

除了在本校范围内加强日常沟通，我们应加强与教育、审计、税务和财政部门的沟通，取得上级主管部门对学校审计工作的指导和支持。加强与其他高校的交流，向内审工作取得优秀成果的学校取经学习，聘请审计专家为学校问诊把脉。

（5）搭建好内部审计机构内部良好协作关系。

随着高校的发展，高校日益重视内部审计的建设，绝大多数学校都建立了独立的内审部门，内审人员越来越多，如何打造一支紧密团结、业务超强的内部审计队伍也成为了内部审计部门的重要工作。首先，应设立好审计部门共同的奋斗目标，再根据个人的专业能力和性格特长进行工作分工，相互协作。工作中遇到分歧时，由项目负责人组织专题讨论会，尊重每个人的意见，认真分析，积极沟通，相互配合。除了日常协作关系，内部审计部门也要处理好审计人员之间的竞争关系，适当的竞争可以促进内部审计工作质量及效率的提高，但也要注意恶性竞争带来的内耗。

内部审计是交互性极强的工作，是高校提升管理水平的重要抓手，良好的人际关系是做好内部审计工作的重要前提，各高校应根据自身特点，逐步建立良好的内部审计人际关系。