高校内部控制体系中的审计工作思考

王立新

摘要：高等院校内部审计工作是新时代高等院校高质量发展的重要监督检查措施。特别是在高等庨内部控制体系中审计工作发挥了监督监管的核心作用。但是，从高等院校内部控制体系中的审计工作实际情况看，审计工作并没有发挥其自身应有的作用，使高等庨内部控制体系的管理水平与质量难以得到充分的发挥。本文以高等院校审计工作中存在的问题为出发点，以问题为导向，对提升高等院校内部控制体系中的审计工作水平与质量进行研究，在此基础上，提出促进高等院校内部控制体系中审计工作水平与质量提升的工作建議。

关键词：高等院校内部控制体系;高等院校审计工作

一、高等院校内部审计工作

从当前我国高等院校内部审计工作的基本现状看，还存在着一些制约和影响审计工作实效的问题主要表现在以下四个方面。一是对高等院校内部的审计认识存在偏差。对于高等院校内部审计工作的认识存在一定的偏差，忽略了内部审计工作应该属于高等院校日常管理的范畴，人员的设置不合理，对内部审计工作缺乏正确的认识，忽略了高等院校内部审计工作展开的重要性。二是高等院校内部审计电算化以及信息化程度有待于加强。一些高等院校内部审计电算化及信息化程度仍然有待于进一步强化。仍然有部分高等院校沿用传统的审计策略，开展的审计工作仅仅是对事情发生事后的检查。当前很多高等院校内部审计电算化及信息化程度十分不足，很多账目都需要手动查询，很多高等院校内部审计人员的综合素质不高，缺乏扎实的审计能力，这一系列问题对高等院校内部审计工作的高效展开也有着十分不利的干扰。三是高等院校内部审计工作独立性不强。一些高等院校内部审计工作缺乏独立性，主要是内部审计工作缺乏独立性。内部审计业务还是行政方面都与独立性的实际要求不相符。四是高等院校内部审计工作的深度不高，缺乏完善的制度保障。一些高等院校内部审计工作缺乏足够的深度，并且还是没有完善的制度作为有效的保障。沿用传统的模式，单纯的审计高等院校内部的财政收支问题，高等院校内部审计工作往往过分重视审计财务数据的准确性，对审计财务收支的合理性不重视，审计深度不够。

二、高等院校内部控制体系中的审计工作

高等院校内部控制体系中的审计工作应与学校管理内部控制体系相融合，更好的发挥审计工作的职能和作用。具体而言，可以从以下四个方面进行审计工作的完善和优化。一是高等院校内部控制体系中的审计工作应不断强化风险控制意识。内部控制管理体系的实质是防范各类管理风险，保障合法合规的运行。因此，高等院校的审计工作应不断强化风险控制意识，提升风险控制能力和风险控制措施，以高等院校内部审计工作为着力点和防范措施，提升高等院校内部审计工作的决策性、执行性和实效性。二是高等院校内部控制体系中的审计工作应拓展到内部控制体系的全口径，强化审计工作在内部控制体系中的作用发挥。内部控制体系一般由财务控制体系、预算控制体系、采购控制体系、固定资产控制体系、法律事务控制体系、人力资源管理控制体系等部分组成，各个高等院校结合自身实际情况，建立了相应的内部控制管理体系。但是从审计工作的目标和要求而言，无论建立了何种形式、何种规模、何种构建的内部控制体系，审计工作都应直接参与到各个子系统的风险防控管理中，强化审计工作在高等院校内部控制体系中的作用发挥。三是高等院校内部控制体系中的审计工作应将风向导向审计理念贯穿于内部控制管理全体系。对于高等院校内部审计工作而言，不单要在内部控制体系的各个子系统中发挥作用，同时也要在内部控制管理的全过程中发挥作用，对于存在风险点的各个环节、各个流程全面参与，始终以内部审计工作的标准和要求，防范风险发生，保障高等院校在内部管理工作中的合法合规性。四是高等院校内部控制体系中的审计工作应做到信息公开与保密的适度。对审计结果应当按照相关法律法规进行公开。但是在审计结果公开的过程中应严格按照审计法律法规界定审计信息公开与不公开的范围。

三、高等院校内部控制体系中的审计工作建议

高等院校内部控制体系中的审计工作是保障高等院校合法合规开展各项工作的保障措施，在校内审计工作开展过程中，结合工作实践，提出以下三方面工作建议。一是高等院校内部控制体系中的审计工作应强化审计理论的学习。随着新时代对于审计工作的日益重视，以及审计工作在内部控制管理体系中的作用日益突显，相关审计理论研究成果不断丰富，对于指导审计工作开展具有理论指导意义。因此，高等学校审计工作人员应持续进行审计理论新成果学习，以理论指导实践工作，更好、更高效的开展高等学校内部审计工作。二是高等院校内部控制体系中的审计工作应建立内部控制体系各子系统的协同工作机制。高等院校审计工作贯穿于高等院校内部控制系统的各个子系统，各个子系统之间相互配合，提升审计工作开展的效率，对审计工作质量有着重要的支持作用。因此，应建立协同工作机制，提升高等院校内部审计工作的效率和质量。三是高等院校内部控制体系中的审计工作应善于运用信息技术，提升审计工作的效率与质量。信息技术与审计工作融合，提升审计工作质量成为当前审计工作发展的趋势。在高等院校审计工作开展中应善于将管理信息系统、大数据技术、人工智能技术等与高等院校审计工作实际相结合，更好的完成高等院校审计工作的目标和要求。

四、结束语

高等院校内部控制体系中的审计工作是贯穿于内部控制管理体系各个子体系的监督监管工作。在高等院校审计工作开展中，应不断提升对于审计工作重要性的认识，加强组织领导，强化审计工作职能，完善审计工作开展的保障措施，切实将审计工作融入到高等院校内部控制体系中，更好的实现新时代高等院校合法合规、健康有序的高质量发展，为中华民族伟大复兴培养更多更优秀的人才。

参考文献：

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