关于集团公司资金管理的探讨

李群

摘要 近年，随着国内经济稳定的发展，更多的集团公司通过扩张集团的产业规模来实现集团的发展。但是在集团运行过程中，由于集团的业务较多，产业覆盖面较广，给集团的资金运行带来较大的管理压力。资金对于整个集团运营来讲非常关键，如果出现了资金链断裂，就会导致其他内部的各项运营活动运营中止，给公司带来不可估量的损失。因此，集团要优化现有的资金管理模式，加强集团内部资金的优化配置力度。

关键词 集团公司;资金管理;模式分析

一、集团公司资金管理的意义分析

在集团公司内部开展资金的合理配置，对于促进公司内部各项运营活动的顺利开展有重要的作用。资金流动可以反映出集团内部各个业务活动的现状，集团公司要组织公司内部财务资金管理部门有效地配置资金资源，来保证公司内部的各项资金顺畅地流动，避免资金闲置给公司带来一定的机会成本。优化现有公司内部的资金管理制度，加强对资金的监督控制，能够促进公司内部现金流的循环流动，有助于实现公司的战略目标。对集团公司来讲，可以以资金为纽带实现对各个业务、产品生产等活动的控制，并利用资金管控各部门的业务发展方向。

二、集团公司资金管理问题分析

（一）资金的管控方式较为落后

国内一些公司集团内部的产业规模较大，下属子公司众多，在各个总部部门、子公司内部都有相应的财务部门，子公司资金没有在集团总部进行汇总，导致集团总部很难实现对各部门的资金控制，也很难实现资金的汇集，导致集团在运行过程中产生资金管理信息不对称问题。各子公司都是单独融资、筹资和支配资金而不共享资金数据信息，这样就很难实现集团内部统一控制资金的效果，也不利于集团的长效发展[1]。

（二）资金使用不规范

在集团内部，有些公司没有严格执行集团制定的资金管理制度，造成资金违规使用。有些子公司按照自己的主观意图给公司内部业务分配资金，而没有根据公司的整体战略给重点业务分配资金。也有一些部门在使用集团内部的专项资金时，会产生一些资金挪用的不良问题，这也是当前一些集团公司内部出现的重要资金管理问题。流动资金不足会制约业务的发展，可能会造成集团在短期内资金陷入困境。

（三）资金价值观念比较淡薄

资金的时间价值是指在特定的时间内，使资金流动使有限的资金带来更多的经济效应。有些公司内部职工对于资金的时间价值认识不够，在项目投资机会来临时，无法抓住这些机会，导致公司错失机会，也就无法充分发挥资金的时间价值。有些公司内部职工对于现金流的认识不足，无法充分地利用资金来开展业务，导致公司内部的资金大量闲置，而产生较多的机会成本，不利于集团的发展[2]。

（四）资金风险管理意识比较淡薄

集团在发展业务时，要通过向银行等外部渠道融资来获得更多的资金。有的职工对于融资的风险把握不足，未能制订好融资规划，而造成集团产生集中还贷的风险。在资金使用过程中，有的职工对资金的使用风险了解不足，未能制定相应的风险防控措施。如果公司对于资金掌控力度不够，就很容易造成后期的业务运营产生资金链断裂的问题，导致集团陷入严重的债务危机。

三、集团公司资金管理的对策分析

（一）应用资金池的资金管理模式

在集团运营中，可以在集团总部建立财务公司，也可以搭建财务资金管理平台，来汇集各全资子公司、控股子公司的资金。然后让各成员公司根据集团总部内部的资金使用规范，将闲置资金汇集于资金平台上，这样就能实现集团内部资金的科学配置和集中管理，由集团的高层来统一掌管公司内部的各项资金。集团公司可以根据公司未来的发展战略，给重点产业、业务分配相应的发展资金，对于那些即将被淘汰的产业，可以减少资金的分配。建立的资金池可以实现集团总部对于资金使用的实时控制，确保公司内部资金运作合法合规。国内一些大型的公司集团内部通常会组建财务公司以及建立财务资金池，这时就可以利用资金池资金来为公司投资注入源源不断的资金，以提高公司内部资金使用的效率。

（二）搭建资金管理系统

在公司的发展中，需要根据公司内部的业务运行来给业务分配合适的资金。在集团运营中，通过建立资金管理系统，来收集公司内部各项资金使用的数据信息，了解各业务部门的资金使用状况和使用存在的问题。在集团总部，由集团的信息部门借助外部软件公司的力量，根据公司内部资金管理的现状和业务运行的状况搭建资金管理平台，进而汇集集团内部的资金信息、财务信息和物资信息，实现信息的整合。在信息平台上，也有利于公司内部各部门实现资金数据的共享，帮助高层领导人员及时追踪资金的流动去向，方便管理人员检查资金使用中出现的不合规问题，并及时制定相应的补救措施，减少因集团总部内部信息不对称而带来的资金控制风险[3]。

（三）建立资金风险预警机制

在管理公司内部的资金时，要针对资金使用过程中产生的风险建立风险预警机制，预警机制的建立可以降低公司的资金管理风险。当公司内部出现一些资金制度不健全、资金管理制度有较大漏洞的问题时，就容易产生一些管理风险。如何去预防这些风险，增强公司内部的资金控制变得至关重要。集团可以根据公司资金使用的状况对资金支付的额度制定预警线，然后有效处理内部的资金违规问题。资金管理部门要针对资金使用中存在的一些风险和问题，制定相应的处置措施，避免风险給内部集团公司的运行带来一定的管理压力和经营损失。建立公司内部的资金风险控制体系，可以保证集团内部资金的有效使用，并且优化设计资金的融资渠道、融资管理办法。在公司内部，也要建立风险预警指标体系，根据公司内部不同的经营范围设置风险预警指标以及设计指标评分细则。在资金控制指标设置方面，要以公司内部财务指标为主，督促公司的经营人员、资金管理人员实时对公司内部资金运行中所产生的各类风险作出及时的预警。

（四）优化资金管理制度

在国有集团的运营中，要根据上级公司的有关要求与国企资金的控制要求建立资金管理制度和管理体系，可以在公司内部组建资金管理中心，给中心内部设置相应的工作岗位和工作制度，确保资金控制中心内部人员工作职责比较明确，管理权限划分地比较清晰。在公司运营中，也可以建立财务资金管理制度和行政资金管理制度，并根据资金的使用性质和额度制定不同层级的资金授权审批机制。对于集团内部重大的投资事项，要上报给高层董事会去开展集中的审批审核，对于重大的资金支出事项，也要申报上级董事会来审批。此外，还要在公司内部建立财务资金的分析报告制度、现金收支管理机制以及收支计划方案等内容，根据公司内部不同的工作内容设置不同的岗位，合理地划分岗位之间的工作权限和工作职责，确保专人专岗，不会出现一人多岗、一岗多人的问题，也要对现有的资金管理岗加强考核和评估。

四、结语

在集团的发展中，会受到外界各类因素如政策因素、市场因素等带来的影响，给内部的业务运营带来较大的影响。集团内部的资金使用状况也会影响到业务的运作，集团的高层领导要在公司内部建立一个资金池，设计资金管理制度，组建资金管理部门，去开展资金的投融资控制工作，并提高公司内部职工对于资金控制的认知，给内部的职工开展资金管理的培训。还要在公司内部建立资金管理信息系统，在系统上实现公司内部资金数据和财务数据的共享。在公司内部建立资金风险预警机制，加强对资金使用规划过程中的资金风险控制，转变现有工作人员的思想观念，提高公司对资金价值的重视程度，进而提升集团的资金管理质量水平。

（作者单位为泸州市工业投资集团有限公司）

参考文献

[1] 徐丽丽.集团公司财务资金管控的措施探讨[J].现代营销（经营版），2018（08）：187.

[2] 杜修峰.集团公司资金管理模式探讨[J].会计师，2018（07）：23-24.

[3] 何向荣.集团公司资金管理模式创新与路径优化——以山西交通控股集团为例[J].会计之友，2019（15）：2-5.