加强企业内部控制优化集团公司管理控制体系

王一飞

当前，由于受疫情、全球性气候问题、能源短缺问题等的影响，世界经济并不景气，受此影响，我国经济增速也明显放缓，在这种条件下，集团公司所背负的经营压力和经营风险要比以往任何时候都要高，如果不能够有效防范各类风险，集团公司的发展将变得举步维艰。

一、加强内部控制对集团公司发展的积极作用探讨

1.加强内部控制能够降低集团公司经营风险，提高集团公司内部管理水平。集团公司做好内部控制最显著的成效就是可以提高风险管理水平，优化内部管理质量。同时实施内部控制，能够对集团公司的各项规章制度、工作流程等进行全面的监督，并及时发现其中存在的问题，在第一时间内制定方法来解决这些问题，以保证集团公司内部管理质量，实现集团公司的优化发展。此外，在内部控制下，随着集团公司内部管理质量的提升，集团公司的竞争力、风险应对能力等都将得到显著的提高，从而使集团公司的综合能力节节攀升，这将对集团公司的发展带来显著的帮助。

2.加强集团公司内部控制能够提高集团公司的决策水平。科学决策是成功的一半，可见决策对集团公司发展的重要性。集团公司在经营过程中，制定经营决策是为了保证经营方向的明确性、经营目标的科学性、经营手段的有效性。集团公司在制定经营决策时，不是依靠一个人或某几个人的管理经验、社会阅历来制定决策的，而是相信数据，用数据说话。这就要求集团公司必须要保证内部数据的真实性、有效性、及时性，这样才能够制定出科学的经营决策，而实施内部控制则能更好地保证企业内部各项数据的真实、有效、及时。因为通过内部控制，集团公司内部各项管理工作质量能够更好地保证，这样在工作中所形成的数据就更加的真实和全面，集团公司在制定经营决策时，就可以放心地利用这些数据。

二、大数据对集团公司内部控制工作的影响分析

在大数据时代，随着大数据技术在集团公司内部控制工作中的运用，集团公司内部控制工作理念和工作方法等都与以往发生了很大的变化。此外，受大数据技术的影响，集团公司内控人员的工作内容、范围、要求等也与以往发生了很大的变化。集团公司内部控制工作正不断朝着数据化、系统化、精细化的方向去发展。当前，大数据技术在推动集团公司内部控制进步的同时，也给集团公司内部控制工作带来了一定的负面影响。因此，集团公司要客观地认识大数据技术。

1.积极影响。①显著提高了内控工作效率与工作质量。保证内部控制工作效率与工作质量，是实现集团公司内部控制高质量发展的客观要求。对于集团公司而言，其在内部控制工作中为了更好地保证内部控制工作效率与内部控制工作质量，往往会制定一系列的制度、措施、程序等。此外，通过提高内部控制技术来实现内部控制工作效率与工作质量提高也是一种非常有效的方法，而大数据技术在内部控制工作中的运用，正是出于这一原则。首先，大数据技术在集团公司内部控制工作中的应用，能够以最快的速度实现对海量数据的挖掘、分析、处理，协助内控人员更快的完成内部控制工作，既降低了内控人员的工作量和工作负担，又保证了工作效率。其次，大数据技术下的内部控制数据质量比以往更高，这样能够为内部控制工作的开展提供更加科学的内部控制数据，从而全面提高集团公司内部控制工作质量。②有利于推动内控人员的转型发展。随着大数据技术在集团公司内部控制工作中的运用，集团公司内部控制工作对从业人员的要求进一步提高，不仅需要内控人员具备基本的工作知识和工作技能，还要求内控人员需要具备一定的数据化思维和数据化运用能力，但显然仍有很多内控人員达不到这些要求。因此，在大数据下，集团公司为了使内控人员能够尽快适应与满足新的工作需求，会通过各种措施来帮助内控人员成长与进步。而面对新的工作变化与新的工作需要，集团公司内控人员也会在工作中以更高的标准来要求自己，会审时度势，及时弥补自身在工作中存在的不足与问题，这样才能够使自己有能力胜任大数据下的内部控制工作。由此可见，在大数据下，将有利于持续推动集团公司内控人员的转型发展，增强集团公司内控队伍的实力水平。

2.不利影响。当然，大数据技术也并不全是优点，也有一定的缺点，其风险隐患不能够被彻底剔除，这也给集团公司内部控制工作的开展带来了一定的不确定性，如果风险方法落实不到位，很容易增加集团公司的管理风险，降低内控作用。现阶段，仍有一些集团公司在推进大数据内部控制建设时，对大数据技术的风险隐患并不重视，并没有建立完备的大数据风险防范机制，这是非常危险的，需要引起足够的重视。

三、集团公司内部控制存在的问题

1.内部信息沟通机制尚不成熟。内部控制是一项系统性的工作，与集团公司内部所有部门、所有工作环节、所有人员都有关系。因此，想要做好内部控制工作，集团公司必须要保证内部沟通畅通，并保证全员对内部控制的认识与重视，但显然有很多集团公司尚未做到以上两点要求。首先，集团公司内部，上至集团领导，下至各岗位员工，往往对内部控制并不重视，尤其是集团领导作为领路人，如果不重视内部控制，内部控制工作是很难做好的。其次，集团公司内部沟通机制不完善，各部门之间较为独立，仍然存在信息壁垒，这将不利于内控工作中对各类数据的收集与分析，会降低内部控制的有效性。

2.内部控制监管制度不够完善。内部控制的主要作用是监督与管理，能够更好地保证集团公司内部各项工作的开展，但为了保证内部控制工作实施的规范性与透明度，集团公司有必要对内部控制进行监督，但很少有集团公司会认识到这一点，这样会导致内控权力过大，如果内控工作中不按照集团公司制定的规章制度和工作程序来进行的话，就容易出现一些问题。此外，集团公司内部审计、内部监督并不完善，这降低了内部控制的监督作用，需要集团公司及时作出优化。

3.集团公司内部权责体系建设存在不足。集团公司内部控制事前防范环节中，要求集团公司必须要事先建立明确的内部权责体系，明确各部门管理职责、范围，明确各岗位人员管理职责、范围，这是发挥内部控制作用的基本要求，但仍有很多集团公司没有建立完备的权责体系。一方面，集团公司内部各项管理工作中，并没有对各个人员的工作内容、工作范围、工作职责等做出明确规定，往往在出现问题时，无法找到相关责任人。另一方面，集团公司内部组织架构不合理，仍然存在工作重叠、职能重叠的问题，没有做到精简组织流程，经常会出现工作推诿的情况。

四、提高集团公司内部控制工作质量的具体策略

1.提高内部信息沟通机制的成熟度。集团公司想要做好内部控制工作，必须要实现内部信息通畅、内部各部门间的沟通与合作。这就要求集团公司要建立完备的内部沟通机制，加强各个部门之间的往来与合作，并尽快打破各部门间的信息壁垒，实现各部门间的信息共享。此外，集团公司要利用大数据技术及时建立统一的内部管理平台，要将集团公司内部各管理部门的管理系统都纳入其中，这样才能够真正实现内部信息的通畅。同时，为提高集团公司上下对内部控制的认识与重视，集团公司要持续加强内部控制宣传，利用各种手段和渠道来开展宣传工作，且集团领导一定要发挥出带头作用来，积极引导集团内部其他人员参与到内部控制建设之中，这样才能够为内部控制工作的发展提供一个良好的内部环境。

2.加快完善内部控制监管制度。集团公司要建立起一套科学完备的内部控制监管机制，要有效地利用各种内控手段，包括内部审计、内部监督、内部预算等，这样才能够充分发挥出内部控制的监督作用来。此外，集团公司要对内部一些重点工作，尤其是与资金相关的工作重点进行监督，包括财务工作、采购工作等。同时，要加强对内部各项工作中的人员监督与管理，以便及时发现人员工作中的问题，防止因人为原因导致的工作质量下降、风险隐患增加等，从而切实保证集团公司内部環境的稳定。最后，集团公司要做好内控队伍的管理与培养，以便更好地保证内控工作的执行力。

3.提高集团公司内部权责体系的构建质量。建立高质量的内部权责体系，能够更好地提高集团公司内部各项工作效率和工作质量，减少工作中的问题，从而更好地落实内部控制工作。因此，想要做好内部控制工作，集团公司必须要建立完备的内部权责体系。集团公司要明确各个部门的职责权限和职责范围，这样能够避免出现工作交叉、重叠的情况，防止集团公司资源浪费，提高集团公司内部管理效率。同时，集团公司要明确各岗位人员的职责权限和职责范围，这样能够引导各岗位人员更好地落实工作。

五、结语

做好内部控制工作是集团公司实现高质量发展的客观要求，为此集团公司要及时做好内部控制问题分析，并在此基础上制定科学的完善策略，只有这样才能够构建起完备的内部控制体系，充分发挥出内部控制作用来。希望通过文章中的相关分析，能够对集团公司做好内部控制工作有一些启发和帮助。

（作者单位：烟建集团有限公司）