浅谈集团公司资金集中管理存在的问题及应对措施

摘要：在企业运营活动中资金担当着重要角色，企业管理在一程度上是指针对资金的管理。随着集团公司业务的不断扩大，公司资金规模不断增多，资金管理的难度增大。因此，加强资金管理，保证集团公司的资金安全，提高资金的整体效益，对于集团公司发展具有重要意义。为此，本文就集团公司资金集中管理的必要性进行分析，找出其中存在的问题，并提出了相应的改进措施。

关键词：集团公司;资金集中管理;探讨

中图分类号：F275.1   文献识别码：A  文章编号：2096-3157（2020）07-0089-02

一、引言

随着集团公司业务不断发展，下设的子（分）公司不断增多，从而让集团公司的资金管理处于分散状况，集团公司资金管理难度加大。加强资金集中管理，发挥资金优势，有利于保证集团业务发展一盘棋，满足集团内部各方发展对资金的合理需求，并能防范资金风险，监督资金安全运行，为集团公司发展提供资金保障，促进集团公司利益目标最大化。

二、集团公司资金集中管理的必要性

由于集团公司所属子公司业务性质及运营规模存在着较大差异，对资金的需求也有着明显的不同，因而，从集团公司角度出发，需要对所属公司资金实行集中管理，实行资金优化配置，对集团公司发展具有重要意义。

首先，实行资金集中管理可以保障资金安全，防范资金风险发生。资金的流动性强，管理难度大，极易导致财务风险发生。因此，必须加强资金管理。而集团公司由于管理体系复杂，对所属企业的监督难度更大，加强资金管理，防范资金风险，是集团公司财务管理的重点。通过资金集中管理，可以帮助集团公司对所属企业的资金活动进行全面监控，防止所属企业资金执行中的违规行为，从而做好资金安全防范，控制资金风险情况出现，减少风险发生的可能性。

其次，实行资金集中管理可以实现资金整合，促进资金合理利用。通过资金集中管理，编制资金预算，掌握各个企业部门的资金预算状况，从而制定出资金使用预算，用预算管理方式对集团公司的所有资金进行整合，对集团资金实行统一管理统一调度，促进资金合理利用。如果资金分散在各个企业中，集团公司无法有效掌握各所属企业的资金状况，不能对下属企业的资金进行科学调度，资金在下属企业间分布不均衡，出现资金充裕与闲置问题，无法对接调剂，如当有的子公司出现资金紧缺时，贷款难落实，融资成本较高，从而影响业务发展。因此，急需通过资金集中管理，对集团资金进行合理调剂，使集团内部资金余缺问题得到妥善解决。

最后，实行资金集中管理可以提高集团公司信用，增强集团的融资能力。如今，银行信贷及各方投资十分注重企业的规模效应，实力越强，资金越充裕的公司，银行及投资者更加信赖，相反，实力弱，资金不足的公司难以获得银行和投资者的青睐。因此，集团公司加强资金集中管理，虽然资金总量没有变化，但是，由于资金集中，这比单个子公司的资金规模要大，现金流量增多，公司信用增强，增强了融资能力。集团公司可以利用资金集中管理的优势，在与银行和投资者进行融资谈判中争取主动，获得更多的融资优惠，获得更多的信贷额度，并能有效降低融资成本，为集团公司的整体发展做出贡献。

三、集团公司实施资金集中管理存在的问题

1.全局意识不强，缺乏资金集中管理观念

企业运营实质上表现为资金运动，资金运动围绕业务活动展开，因此，加强资金管理也就把握了企业业务运行的方向。然而，一部分集团公司对资金集中管理的观念不强，没有从集团公司发展的全局上看待资金管理，有的集团公司对所属企业的资金管理要求不严，没有加强资金集中管理，而是由各所属企业自行管理，从而导致资金管理较为分散。集团公司对所属企业的考核方式以目标考核为主，对资金管理的要求较低，所属企业对资金管理有较高的自主权，资金运动集中于企业范围内，在集团内部没有进行统一调配，导致集团内企业间资金不能互相调剂。

2.集团公司管理权限小，缺乏健全的资金集中管理制度

由于部分集团公司管理体系不科学，对旗下企业管理模式较为粗放，集团公司管理权限较小，对下属企业资金缺乏监管。下属企业决策权较大，资金使用不须通过集团管理，从而极有可能导致投资决策失误，影响集团整体利益。主要表现为缺乏资金集中管理制度，从而对所属企业的资金不能实现有效管理。一是缺少资金预算制度。实行资金集中管理需要通过“预算”做好资金活动安排，编制资金收支计划，从而保证资金科学利用。然而，一部分集团公司没有健全的资金预算制度，资金预算编制没有参考依据，资金预算可行度低，实施预算的效果差，因而，一部分集团公司不重视预算管理，没有发挥预算管理在资金集中管理中的作用，从而导致资金预算难以执行。二是资金风险控制措施不健全。资金安全是资金管理的重点。部分集团公司对资金安全问题不够重视，缺乏有效的资金安全管理制度，无法进行资金风险的有效防范，从而导致在资金集中管理活动中，资金缺少安全保障。比如集团公司内部没有进行资金成本核算，资金成本由集团负担，而与所属公司无关，从而淡化了所属企业的资金成本观念，不注重进行融资活动，没有节省财务费用，而都想占用集团资金，没有进行资金积极盘活，导致潜在资金风险增加。

3.资金集中管理模式不科学，与集团公司管理需求不相适应

实行资金集中管理需要与集团公司的管理目标相适应，才能提高资金效率。有的集团公司资金中管理模式不科学，不能满足集团公司管理的需要。表现有以下几种模式：一种是收支统管模式。有的集团公司采取财务大包大揽方式管理所属企业财务，各项收支由集团财务统管，企业没有财务自主权，企业只是集团公司的代工厂，因而，在业务運营方面表现被动，没有发挥其创新能力，从而影响了集团整体发展。二种是资金分散管理模式。表现为所属企业作为独立实体，具有独立的银行账务，独立的财务机构，下属企业的自主权限较大，集团公司调集所属企业资金须经企业同意，否则难以实现，因而，影响着集团对资金的有效调度，集团资金周转效率受限;同时，也对集团公司的信用情况造成影响。三是资金信息化管理模式不高。为了加强下属企业管理，一部分集团采取了信息化管理模式，这对集团加强所属企业管理具有很大作用，然而，由于所采用的信息化管理水平不高，这一模式难以发挥管理效应，集团公司不能真正掌握旗下企业的财务运营状况，特别是集团公司与成员的信息难以保证时时共享，联系渠道无法保证畅通，从而影响内部资金结算，无法做到资金集中管理，对集团资金管理造成很大影响。

四、加强集团公司资金集中管理的措施

1.转变管理观念，增强资金集中管理意识

随着集团发展加快，所属企业间发展呈现出不均衡发展态势，对集团公司加强内部管理带来很大困难，为此，集中集团财力，加强资金集中管理成为推动集团发展的必要措施。集团公司必须转变管理观念，推行资金集中管理模式，提高集团资金效率，为集团发展做好更大贡献。现阶段，资金是企业运营中最活跃的因素，企业运营效率大多可以从资金周转上得到较好体现，公司实力雄厚可以从公司拥有的资金规模和可调度资金状况显示出来，从而为公司获得更强的竞争能力。集团公司资金集中管理，有利于整合集团实力，在市场竞争中获得更大突破，从而更好地助推集团公司各项业务发展。

2.改进对下属企业的管理模式，健全资金集中管理制度

在集团成员不断增多的情况下，如何加强成员单位管理是集团公司必须考虑的重要课题。集团公司必须改进对下属企业的管理模式，构建现代企业管理体系，使集团管理模式更加规范化，从而调动各个方面的活力。为此，需要健全集中管理制度，保障集团业务有序运行，为集团发展提供充裕的资金保证。一是健全资金管理制度，规范集团公司的资金管理流程。要从强化资金监管角度加强资金管理，建立科学的资金管理制度，保障集团资金调度有序。二是健全预算制度。对集团公司资金运用情况和资金来源渠道要充分预计，编制好资金预算，加强资金运用的预算管理，使资金管理能够有效整合，进行内部余缺调剂，提高资金效益。三是加强资金风险管理，做好安全防控措施。资金的流动性大，集中管理也存在一定的风险，为此，必须构建集团公司资金风险防范体系，健全资金安全管理制度，做好资金风险防控。一方面，要做好资金安全评估，从内控角度加强资金管理，保证资金运行过程的安全性;另一方面，要对资金管理进行风险评估，特别是对投资项目做好投资评审，从风控角度进行项目投资评价，从而防范资金投资风险发生。同时，要加强筹资融资风险评价，制定各项筹资融资方案，进行资金成本测算，选择最优的资金筹集渠道。

3.构建科学的资金集中管理模式，加强集团公司资金集中管理

如今，随着网络信息技术的发展，为集团公司加强内部管理提供了极大便利，可以对不同区域的分公司进行集中统一管理，提高集团的掌控能力。为此，集团公司要根据集团业务实际，运用信息技术构建统一的资金管理平台，加强对集团公司及所属企业的资金集中管理，从而保障集团公司管理能力得到加强。一是要构建统一的财务管理体系，建立以集团公司为主体的财务管理系统，加强集团公司财务建设，保障集团公司财务管理规范运行。二是构建科学的资金集中管理模式。在信息化管理下，集团公司资金管理能力得以加强，加强资金集中管理，必须按照集团发展规划，选择合理的管理模式，使集团资金管理更有效率。在资金集中管理方面，财务公司、内部银行、结算中心等三种模式财务管理权限大体相同，主要目标是加强资金集中管理。本文认为这三种模式对集团公司资金集中管理都能起到一定作用。从实践情况出发，设立财务公司对集团公司资金集中管理更加便利，可以整合集团实力，实行资金内部结算，运用自身管理优势为集团公司內部提供专业服务，帮助集团公司把握投资投资方向，有效降低融资成本，提高集团的竞争力。

五、结语

集团公司实施资金集中管理是集团发展的必然趋势。为此，集团公司必然转变管理理念，改进管理模式，按照现代企业制度构建内控管理体系，成立财务管理公司，建立资金管理平台，加强资金预算管理，做好资金风险防控，有效整合集团财力，为集团公司长远发展提供资金保证。

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作者简介：

郭冬敏，供职于深圳市宝安华丰实业有限公司。