“资金池”模式与银企直联在重庆高速集团资金集中管理中的结合应用

王雪梅

摘要：本文阐述了重庆高速集团选择“资金池”管理与银企直联结合应用的资金集中管理的原因，详细说明了“资金池”模式在资金集中管理中的应用。在此基础上，介绍了重庆高速集团资金集中管理中具有一定创新型的操作模式，即结合“银企直联”的“资金池”资金集中管理模式，对此创新型的资金集中管理模式在重庆高速集团的实践过程、成果、经验做了总结。本文的主要特征在于给出了一种结合“银企直联”的“资金池”模式的资金集中管理体系，并对这种模式的应用给出了具体的借鉴案例。

关键词：资金池;银企直联;资金集中管理

中图分类号：F275.1 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）027-000-04

一、引言

目前，企业财务管理是现在企业集团管理的重要内容，资金管理是财务管理的核心，而资金管理最有效的方式是实行资金集中管理。重庆高速集团为实施资金集中管理，分别在分公司、全资子公司层面顺利推行了银企直联的“资金池”模式的资金集中管理，并在此基础上，逐步将具备条件的控股子公司逐步纳入资金集中管理范围，最终实现资金集中管理的全覆盖。因为资金集中管理不仅能使集团对子、分公司资金的流入流出、内外部结算、筹投资活动等资金运作经营进行管理和控制，而且使集团能对银行头寸、债务情况、银行账户、利率等方面进行全面管理，在控制资金风险和保证资金安全的基础上，加速资金周转，降低财务成本。

二、资金管理中存在的问题及选择银企直联的“资金池”模式的主要原因

重庆高速集团在推行资金集中管理的过程中具有优势，但也存在着一定阻力。也曾面临国企资金管理方面的典型问题，如资金闲置使用效率较低、审批流程制度不完善、财务风险因素增加、监管力度较弱、管理成果未能实现共享等等。因而在资金管理方面亟需解决的根本的问题是如何构建有效的资金集中管理体系。重庆高速集团结合自身的管理现状和发展需求，并综合考虑企业的发展阶段、组织结构及与下属公司的权属关系等多方因素，最后作出采用“资金池”管理与银企直联结合应用的资金集中管理模式的选择。

三、“资金池”管理与银企直联在重庆高速集团资金集中管理的结合应用

（一）单位组织构架基本情况，以及资金集中管理专门组织机构及运作方式

重庆高速公路集团有限公司组织架构如下图所示：

图1 重庆高速公路集团有限公司主要构架图

集团内设六部二室，即纪检监察部、安全办公室、人力资源部、党群工作部、综合办公室、法务审计部、资本运营管理部、土地管理部。

（二）参与部门及人员

1.牵头部门：重庆高速集团计划财务管理中心

2.配合部门：集团下设各分公司、全资子公司及控股子公司

计划财务管理中心作为实行资金集中管理的牵头部门，积极履行资金集中管理有关职能，包括集团资金预算计划职能;集团对外筹措资金和各公司的信用管理职能;集团资金的结算、调剂、拨付、监督及资金信息的综合反馈职能以及对外和对内各公司提供借款担保和各种保函授信担保职能。

3.人员：计划财务管理中心全体人员及各分、子公司财务人员

（三）集团应用资金集中管理的资源、环境、信息和条件

重庆高速集团对财务资源实施集团化和集约化的运作，力求为资金集中管理营造高效、便捷、安全的实施环境，并能够满足现代化企业的财务管理要求。通过与六家银行（工商银行、建设银行、农业银行、交通银行、光大银行、兴业银行）以及金蝶软件（中国）有限公司的多方沟通合作，以完善的信息系统作为技术支撑，共同致力于开发先进的资金管理与核算的一体化应用系统。

（四）“资金池”模式资金集中管理的应用流程

图2   重庆高速集团资金集中管理应用流程

1.资金集中及账户管理

集团在银行开立“收入总账户”及“支出总账户”，以资金自动归集和联动支付方式作为资金集中管理的主要收付方式。

（1）各公司的账户管理。

“收入分账户”。各公司在集团确定的合作银行范围内，根据经营需要选择一个或多个银行的分支机构开设“收入分账户”作为各公司的资金归集账户，归集资金包含各类收入、代收代付资金等，除特殊业务需要对资金有明确监管要求外，各公司收到划入其他账户的资金，必须及时划转到“收入分账户”内。每日在规定时点，银行系统自动将“收入分账户”的所有资金归集至集团开设的各对口银行的“收入总账户”。

（2）“支出分账户”。资金集中管理采用收支分离管理，各公司在开设“收入分账户”的同时，只能选择一家银行的一个分支机构开设基本户作为“支出分账户”，用于各公司对外支付。通过银行联动支付方式从集团“支出总账户”完成款项拨付到各公司“支出分账户”，再由“支出分账户”完成对外支付。

2.资金结算流程

（1）纳入资金集中管理的各公司对外收、付款的凭据、发票等仍由各公司自行开具，各项经济业务的直实性、合规性及合法性由各公司负责审核。

（2）集团每年年初根据各公司当年预算总体情况及业务量大小等因素与各公司商定其日常经费的日支出限额。如遇分配利润、还本付息等大额资金支付需要突破“支出分账户”日支出限额的，各公司需提前2个工作日向集团书面报备，由集团对日支出限额进行临时调整。

（3）集团每年年初根据各公司当年收入和付现支出的预算情况与各公司分别签订《资金集中管理（资金归集）协议》及《资金集中管理（联动支付）协议》。

（4）在《资金集中管理（联动支付）协议》内，各公司“支出分账户”可进行银行联动支付，超出协议金额的，各公司必须在履行相关审批程序并签订补充协议后才可进行银行联动支付。

（5）集团与各公司按月进行账务核对，确保账务核算的准确性。

3.内部资金拆借流程

内部资金拆借是指集团与各公司之间在生产经营活动中相互调剂资金的经济行为。内部资金拆借按照下列方式进行：

（1）各子公司的结余资金可自动按照集团内部协定存款或选择集团内部定期存款方式实现与集团的资金拆借。

（2）各子公司的年度资金缺口按下述方式与集团办理资金拆借：

①各子公司根据当年资金缺口情况（资金归集累计金额小于联动支付累计金额）与集团签订《资金授信协议》。在资金授信额度内，各子公司可自动拆借，超出资金授信额度的，各子公司必须在履行相关审批程序并签订补充协议后才可进行资金拆借。

②《资金授信协议》中的资金授信额度为暂定金额，集团在次年年初根据上年度实际拆借资金金额，按照集团《内部资金拆借管理办法》的相关规定与各子公司分别签订正式的《借款协议》。

4.内部资金拆借收益管理

（1）集团拆借资金的收益

存在资金缺口并与集团签订《资金授信协议》的子公司，当年拆借利率按中国人民银行公布的一年期（含）贷款基准利率确定，利息根据资金归集与联动支付品迭后的余额进行计算。

次年与集团签订正式《借款协议》的子公司，拆借利率按集团《内部资金拆借管理办法》的相关规定执行。

（2）子公司拆借资金的收益

各子公司的拆借资金（即资金归集累计金额大于银行联动支付累计金额）自动按照协定存款方式或者通过金蝶EAS系统申请办理定期存款以实现拆借资金的收益最大化。

（五）银企直联的应用

1.银企直联

（1）银企直联介绍

银企平台是一种新的网上银行系统与企业的 ERP系统在线直接联接的接入方式。银企平台负责与各商业银行网银系统对接，集团企业通过ERP或财务系统连接银企平台实时获取各银行账户及交易信息，并向指定的银行传递交易指令和接收反馈信息，依托统一的BOS银企平台，实现跨银行的账户管理和付款交易管理。

目前，高速集团使用的财务系统是金蝶软件（中国）有限公司的开发的金蝶EAS系统8.0版本。

（2）银企直联架构

银企平台在系统中处于业务系统与银行网银系统之间，如下图所示：

图3  银企直联架构图

高速集团共规划使用工商银行、农业银行、建设银行、兴业银行、交通银行、光大银行六家银企接口。

（3）银企直联部署

图4  银企直联的实施部署

（4）动态密码卡安全方案

在EAS系统中，动态密码卡认证的实现原理如图5所示：

图5  银企直联动态密码卡安全方案设置

启用了动态密码卡认证后，用户在登录系统的时候，系统获得用户输入的密码后，会自动连接到动态密码验证服务器中进行验证，验证通过后，则登录到EAS系统中。EAS的动态密码卡密码的验证完全委托动态密码卡厂商提供的验证机制，从而保证系统的安全性和可靠性。

2.银企直联日常业务

（1）收款业务

在金蝶EAS系统出纳管理-收款单查询界面，接收收款信息。通过资金自动归集生成的付款单，直接在EAS出纳系统中可以查询到，单据状态为“保存”，付款类型为【资金上划】此类单据不会进行工作流程审批，需要点提交，审批生成凭证。

图6  金蝶EAS系统中收款业务界面

（2）付款业务

在金蝶EAS系统出纳管理-付款单查询界面，提交银企直联。

图7  金蝶EAS系统付款业务界面

（3）对账业务

在金蝶EAS系统出纳管理-银行对账单界面，下载银行对账单。

（4）银行交易查询、余额查询

银行交易查询通过在金蝶EAS系统银企直联-银行账户交易明细查询界面，查看某银行接口的收付款交易;银行余额查询通过在金蝶EAS系统银企直联-银行账户余额查询界面，查看所有银行账户的当前余额和上日余额。

图8  金蝶EAS系统中银行交易、余额查询界面

（5）调度设置

通过金蝶EAS系统银企直联-调度设置界面，设置按指定周期查询余额或明细，结合系统平台-后台事务定义，可在指定周期内自动查日余额或交易明细。

3.个性化开发

（1）定期存款办理

为确保集团子公司的资金收益，各子公司可通过金蝶EAS系统财务会计-出纳管理-银行存款-定期存款办理界面，填写实际购买金额、预计开始计息日、到期日、利率等来办理集团内部定期存款。

图9 金蝶EAS系统中定期存款办理界面

（2）利息计算

各成员单位内部结算利息可通过金蝶EAS系统资金管理-利息管理-内部活期利息-利息计算界面完成。

图10 金蝶EAS系统中内部结算利息计算界面

四、取得成效

（一）提高资金使用效率

截至2016年7月，高速集团通过“资金池”模式的资金集中管理共集中全资子公司资金56，300万元（资金归集累计金额与联动支付累计金额品迭后的余额），扣除支付给全资子公司的利息361万元，按集团最近一次购买三个月理财产品的加权平均利率（3.38%）计算，集团可获取资金收益约539万元。“资金池”模式的资金集中管理，不仅提高了集团的资金使用效率，而且初步实现了高速集团对资金的统筹管理，为实现资金效益最大化作出了有益尝试，改变了以往资金分散、闲置、价值发挥低的弊端。

（二）加强财务信息化建设，全面促进财务管理工作

通过“资金池”模式与银企直联在重庆高速集团资金集中管理中的结合应用，大大提高了集团资金集中管理的信息化建设，由于银企直联模块与合作银行的全面互通，从而实现了高速集团银行账户信息实时查询、交易指令及时提交、银行对账单随时下载，增加跨行内部资金拆借利息计算、手机APP查询等多项功能，改变了以往财务管理工作的单一性及滞后性，不断满足高速集团资金集中管理的需求，全面促进集团财务管理工作。

五、经验总结

鉴于“资金池”的设计模式是针对多账户现金余额的集中管理，因此必须是大型的企业集团才适用。“资金池”这种资金管理模式的最大优势是高效，能降低对外融资成本，因此比较适合资金结算业务较多的大型企业运用。另外，实施“资金池”管理也依赖于一些高要求：一是其技术含量高，对银行网络系统和企业信息化管理有较高要求，依赖于提供服务的商业银行，技术风险较大;二是将融资风险转移到了集团内部，一旦某个子公司不能履行还款义务，将有可能波及整个集团的资金链条;三是集团对成员企业的控制力度，直接影响着“资金池”管理效益的发挥。因此，“资金池”管理适用于集团管理控制力强、信息化水平高的紧凑型企业集团。

参考文献：

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