“放管服”背景下高校科研经费管理模式初探

涂小丽 赵婧婧

一、引 言

科技创新是改革发展的动力，科研经费改革是科技体制创新改革的重中之重，2014 年以来，我国陆续发布了《关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见》（国发〔2014〕11 号）、五部委《关于深化高等教育领域简政放权放管结合优化服务改革的若干意见》（教政法〔2017〕7 号）、《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》（中办发〔2016〕50 号）、《国务院关于优化科研管理提升科研绩效若干措施的通知》（国发〔2018〕25号）等文件，明确要求推进落实科研“放、管、服”改革政策，简政放权，放管结合，优化服务，改革创新科研经费管理模式，建立以信任为前提的科研管理机制，充分释放科研创新活力，激发了广大科学人员的积极性，推动科研事业的快速发展。

近年来，随着高等教育事业的蓬勃发展，高校承担的科研项目大幅增长，成为我国科研事业发展的重要力量，是我国科技创新的重要孵化基地。国家对高校科研事业的投入力度不断增大，高校研究与试验发展经费支出从2013 年的856.7 亿元上升2017年的1265.96 亿元，年均增长速度超过10%。高校如何在“放管服”背景下将相关政策落到实处，真正做到简政放权，为科研人员减除烦苛，营造良好科研环境，提升科研人员的积极性、创造性，提高科研产出效率，成为现阶段我国各高校科研经费管理改革的重点和难点。

2013-2017 年高校研究与试验发展经费支出表

二、高校科研经费管理中存在的主要问题

1、经费预算编制过细，管理缺乏灵活性

实际工作中，科研人员立项申请时的关注点主要在课题背景分析、选题论证、完成项目研究的基础及保证等方面，对于预算编制不够重视，大都没有经过财务人员指导，一般凭经验估计填写，具有很大的随意性，预算科目编制又非常明细，如：明确列明实验材料费、会议费、调研差旅费、论文版面费、仪器设备费等金额，而实际执行过程材料价格、论文版面费、差旅费等根据实际情况会发生变化，导致预算与实际执行情况的差异，但由于预算刚性管理，造成一方面大量的科研经费躺在账面上，一方面研究过程中的部分超预算费用无法列支，报销困难，造成预算执行缓慢。

很多高校将科研经费与行政事业性经费采用相同的管理办法，经费报销手续繁琐，比如出差前必须先申请审批，出差必须取得差旅费发票、住宿费发票等，经部门负责人、职能处室负责人、分管校领导、财务负责人审批后方可报销。实际科研项目研究过程中的涉农调研、野外考察、向农民采购农副产品等实验材料无法取得正规发票，使得报销困难。项目中劳务费的列支一般只能支付给参与项目辅助研究工作的研究生、博士生及外聘专家学者，作为项目主要承担者的本单位在编科研人员不得从科研经费用中获取劳务报酬，使得科研人员缺乏研究积极性。

2、相关部门协同沟通不畅，信息不对称

科研经费管理主要涉及到科研、财务、资产、审计等部门，科研部门主要负责项目立项申报、中期检查、研究管理、成果验收，财务部门负责项目经费到账立项、报支核算，资产部门负责科研所需仪器设备采购、入库、使用、调拨、处置，审计外负责项目中期审计、结题验收审计。相关部门各司其职，分工分责意识强烈，在落实“放管服”政策过程中，由于部门间信息不对称，各自为政，缺乏沟通协调，从而出现政策理解与政策执行的矛盾偏差，引起部门间争端，给协同管理工作带来阻碍。

3、绩效考评机制不科学，监管不力

目前大部分高校的科研经费绩效评价体系尚处于初步建立阶段，一般采用项目结项进行验收审计的事后监督方式，缺乏过程监控，无法预防风险。主要从技术效益、经济效益、社会效益三方面进行评价，利用科研收入总量、增长幅度、科研经费预算执行进度等量化指标进行简单分析。技术效益指标超出财务部门管理范筹，缺乏科学评价分析；经济效益评价指标不完善，权重系数设置不合理，未区分不同性质课题的差异性，如自然科学课题往往经费较高，需要实验仪器设备投入及大量的实验耗材，而人文社科类课题主要通过调研分析进行观点论证，项目经费有限，主要用于调研差旅、咨询论证等。社会效益指标一般以定性分析为主，难以量化。

三、“放管服”背景下提升高校科研经费管理的对策

1、加强信息系统整合，搭建跨部门信息融合平台

整合科研、财务、资产等各部门的信息系统，运用现代信息手段实现系统间对接，集成不同部门之间的数据，构建跨部门信息融合平台。全面对接科研项目管理数据与科研经费财务数据，实现从科研项目立项、预算申报、项目经费入账、仪器设备采购、费用报销、资产管理、预算调整、项目结题验收、收支决算查询等全过程一站式管理。提供实时查询分析等便捷式服务，便于项目负责人及科研、审计部门实时掌控预算执行情况、经费使用流程及状态，对科研经费使用进行全过程动态监管，有效衔接科研、财务、资产、审计等部门间工作，加强沟通，统一口径，实现部门间信息全方位共享与协同管理。强化服务意识，推行一站式服务，让科研人员少跑腿，提升科研管理服务水平和效率，建立财务与科研业务融合的长效协同工作机制。

2、完善科研经费内部控制体系，扩大经费使用自主权

认真研究、梳理相关科研“放管服”政策文件，结合高校实际情况，修订完善科研项目管理办法、科研经费管理办法、科研财务助理制度、野外调研差旅费管理办法、科研仪器设备采购管理办法等制度文件。聘请会计师事务所等专业机构针对科研管理流程进行梳理分析，确定关键控制点，开展风险评估，完善内部风险防控机制，对科研项目执行过程中出现的复杂财务问题提供专业解决方案，在严格遵守国家财经纪律的前提下，制定适合科研项目的财务流程及要求，强化资金使用绩效评价，确保科研项目资金的安全、规范使用。

扩大高校及科研人员在经费使用方面的自主权，简化预算编制及调剂、设备采购、科研经费报销等流程。在项目资金预算总额管控的前提下，根据放管服相关文件，明确科研经费开支范围和标准，简化预算费用科目，项目直接费用中除设备费外，其他费用只提供基本测算说明，不提供明细，精简合并其他直接费用科目。如会议费、差旅费、国际交流与合作等科目合并，由科研人员结合项目实施的实际需要并按规定统筹安排使用；明确劳务费的开支标准及范围，根据各研究人员在项目中承担的具体研究任务量确定相应报酬。简化科研仪器设备采购程序，可由高校根据科研项目需要组织采购科研仪器设备，对于急需的设备和耗材，采用特事特办、随到随办的采购机制，不进行招投标程序，缩短采购周期。简化项目经费报销审批流程，实行项目负责人负责制，对于难以取得正式发票的，在确保真实性的前提下，据实报销相关费用，由项目负责人审核经科研部门登记后即可列支，提高科研经费使用的执行率。

3、打造“线上+线下”全方位财务服务体系，提升服务质量

线上依托互联网开发的网上预约报销、网上签批、线上查询、无现金支付、短信发布、电子档案管理等系统打破了传统的时间、空间限制，减少科研经费管理的人工和时间成本，实时传递了解科研经费的到账、报支、处理等信息。利用学校网站设立科研财经政策专栏，创立科研财务微信公众号等及时推送最新的科研管理政策文件、相关制度等资讯。采用录制小视频、绘制科研业务流程图、编制业务办理小手册、内部专题培训宣传等多样化的手段，便于相关人员了解科研管理制度、财税政策、财务报销系统的操作方法及流程等，提高科研经费使用的规范性，从而提升科研经费管理效率及服务质量。

线下设立科研财务助理和项目会计，项目组可根据实际需要聘请具有一定的财务知识的人员作为科研财务助理，科研财务助理需要定期参加财务相关制度培训，为科研项目经费的预算、入账及报支等提供专业化服务。项目会计指导科研项目负责人、科研财务助理科学编制预算，查询项目经费到账情况，按制度报销费用，整理提供结题验收审计决算资料等。通过科研信息平台让科研项目负责人及时了解项目经费的入账、报销、执行进度等相关情况，项目会计、科研助理的全程服务管理，有效解决过去长期困扰科研人员的“难点”问题，将科研人员从繁琐的经费管理报支等事务中解放出来。借助于“线上+线下”全方位财务服务体系，营造良好的科研环境，让科研人员潜心研究，提升科研产出效率。

4、强化责任和诚信意识，建立科研项目主体诚信档案

加强宣传警示教育，彻底转变“科研项目是个人争取的，项目经费就应该为个人所用”的错误观念。建立科研财务信息内部公开制度，公布项目立项信息、预算编制及调剂、资金到账及使用、项目研究成果等情况，强化协调监管，为建立以信任为前提的科研管理机制提供保障。

强化责任和诚信意识，在充分信任的基础上，赋予科研人员项目经费使用的自主支配权，在科研经费使用中，加强事前指导、事中监管、事后考核，严守底线，严禁在科研经费中开支个人及家庭消费支出、设立小金库以及采用编造虚假合同、虚构经济业务、虚假票据等套取科研经费。建立科研项目主体诚信档案，对诚信者在评优评先、成果验收时给予精神和物质的双重奖励；对失信、违规人员建立科研黑名单制度，在校内通报、警告失信、违规行为，情节严重者收回科研项目经费，对其以后评定职称、申报课题等予以限制，对严重违背科研诚信要求的，实行终身追究、联合惩戒。

5、构建高效的科研绩效评价体系，调动科研人员的积极性

高校应以调动科研人员的积极性和创造力为出发点，完善和落实促进科研人员成果转化的收益分配政策，健全与岗位职责、工作业绩、实际贡献紧密联系的分配激励机制，构建高效的科研绩效评价体系。结合财务人员和科研人员的专业知识，对科研项目进行绩效分类评价，从技术效益、经济效益、社会效益等方面进行细分量化，分别赋予不同的权重系数。

基础研究与应用基础研究类项目立足原始创新，以国际国内同行评议为主，重点评价新原理、新发现、新规律等的科学价值、社会贡献、社会影响力等。技术和产品开发类项目强化其市场需求导向和应用导向，根据新技术、新产品、新方法的市场转化应用情况重点评价其创新性、可靠性、稳定性，突出其在解决经济社会发展关键问题、支撑引领行业产业发展中发挥的作用。应用示范类项目重点评价其先进性、经济适用性、规模化应用的辐射带动作用及行业推广产生的经济社会效益，突出目标导向，强化契约精神，严格依据科研项目任务书开展综合绩效评价。

落实科研“放管服”政策，创新优化高校科研经费管理，借助于现代信息技术，构建跨部门信息融合平台，简化业务流程，以完善的科研经费内部控制体系作为保障，主动做好全方位财务服务，将管理融入服务之中，建立科学高效的科研绩效评价体系，激发科研人员的科技创新的主动性、积极性，做到“放而有序，管出规范、服出效益”，推动高校科研事业健康发展。