马彩芹
审计沟通是指审计机构与被审计单位的管理层和其他成员就审计有关事项、依据、结论决定或建议进行积极有效探讨和交流的過程。我们认为审计沟通是一门艺术,它包括审前调查的沟通、审计实施过程中的沟通和审计整改过程中的沟通等几个不同层面。其中审前调查的沟通是在实施审计前进行的,包括发审计通知书前和发出审计通知书之后,是审计能否顺利实施的前提;审计实施过程中的沟通,是保证审计质量的关键;审计整改过程中的沟通是体现我们整个审计成果的重心。我们审计人员的业务水平、表达方式、倾听态度决定着沟通技巧的高低。审计的沟通技巧对于建立良好的人际关系、创造和谐的工作氛围、实现有效的信息交流、保证审计工作的顺利开展具有十分重要的作用。这里我们通过审计工作实践 ,对审计沟通进行一些探讨。
一、审计沟通的必要性和重要性
从计划审计工作到出审计报告,审计人员的沟通贯穿于审计工作的始终,存在于审计工作的每一个角落,并显现出巨大作用。审计准则也要求审计人员应具有较强的人际交往技能,能恰当地与他人进行有效的沟通,也就是要求审计人员应具有良好的沟通能力。拥有交际能力、恰当地沟通对审计人员是很必要的。
通过沟通,可以获取与审计密切相关的书面证据和口头证据。巧妙的非语言沟通可以有效地促进双方的交流,加强语言沟通的效果。
二、沟通的技巧
(一)耐心倾听对方谈话
我们应对被审计单位的人员有所认识,对他们的脾性也了有所了解了。我们可以把他们真正的当成自己的朋友,由于审计和被审计者的角色有所不同,所处的位置也不同,看问题的角度和对审计的认识也就不一样了。审计人员这个时候要充分考虑被审计单位相关人员的处境和心理,要学会倾听,听被审计单位的人员说话的时候表情要放轻松,千万不要随意的打断别人,不要有厌烦的情绪在内,就算你听出来他们说的是假话,也要语气要温和,不能固执己见与他们发生争论,因为假的真不了,他们说的越多,漏洞就会越多,我们更容易发现问题。我们在审计实施过程中沟通不仅要问账面上的问题,也要注意发现引出账面上所看不到的深层次的问题。在与被审计单位沟通时要有耐心,询问是不能粗暴的去质问,要让他们对你产生信任,让他们觉得,你不是找事的,你是来帮他们解决问题的。一定要避免与被审计单位的人发生冲突。
(二)拉近双方的距离。审计与被审计是一对矛盾,要尽量与被询问人员在感情上达成共鸣,哪怕只是在表面上的。
如果我们与被询问人员在感情上达到共鸣,不但能让他有找到了最佳的倾诉者的感觉,还有可能引导他分析更深层次的问题,达到我们意想不到的沟通效果。例如我单位在对我区某行政单位进行审计时,遇到这样过的情况,被审计单位的“一把手”由于刚刚到任不久,抱着新官不理旧账,我刚来你就查的思想,对该次审计的安排不能理解有抵触情绪,不和审计人员正面接触存在着“烦审计、躲审计”的情况,拖延提供资料和回复问题时间,被审计单位的敌对情绪直接影响到我们审计工作的顺利开展。该审计项目的主审就从该单位相关人员的生活、家庭等无关事项闲聊开始,和他们交朋友,让他放松,再慢慢引导至真正的审计问题,告诉他们审计年初就有计划安排,并不是因为他刚到任给他找事来了,并且在实际聊的过程中适时转变,让他明白这个时候审计对他很有好处,帮他很大程度上规避了风险,他以后的财务上会更明了,更顺畅。他了解了这些之后,很开心的接受了我们的审计,最终我们不光顺利的达到了审计目的,消除审计神秘感,缓解了对立,还让被审计单位充分的信任了我们,以后每年该单位都会主动要请我们去对他们进行审计,我们的审计工作,给了他们很大的安全感。
(三)做好准备工作。每一次有成效的沟通,都离不开沟通前认真的准备工作,审计人员在沟通前要做好功课。
1.要充分了解沟通对象的资料,如教育背景、性格特点、学识修养、表达水平等等。
2.要明确沟通的目的,并围绕该目的构建谈话提纲,做到心中有数。
3.根据谈话中可能出现的沟通障碍有针对性地建立预案,只有这样才能在谈话出现意外时做到不慌不忙。
4.要有必要的知识准备。可根据谈话对象和工作内容进行必要的专业知识准备,沟通中表述的关键内容做到准确、简练、清晰、无误。
审计人员只有正确把握时机和个体特征的基础上,充分分析了解被谈对象的心理动机,审计沟通谈话工作才能顺利进行,沟通才能取得成效。审计实施过程中的沟通,是提高沟通的能力和技巧将对于建立良好的人际关系、创造和谐的工作氛围、实现有效的信息交流、保证工作的顺利开展、促进审计成果的利用具有十分重要的作用。
三、审计沟通中存在的问题
(一)级别不对等的难沟通
审计机构负责人的职级与被审计单位负责人职级相对等较多,但在操作时,审计机构负责人很少实际参与现场审计,实施审计的项目负责人及审计组成员级别与被审计单位有关人员相比职级较低,级别不对等造成了审计人员就某些重要事项进行沟通很困难。
(二)不了解审计的无法沟通
尽管审计业内不断地宣传服务的职能,但许多被审计单才对审计的认识仍然停留在“查帐、找错、搞人、找事”的错误认识上,加上整个单位对审计宣传不到位,对审计不了解。当对这些单位进行审计时,他们有抵制审计的心理,造成了根本无法沟通。
总之,随着现代经济的飞速发展,被审计单位情况越来越复杂多样,审计担任必须起重要的角色,在实际审计工作中需要面对各种各样的问题以及形形色色的被审计单位人员,而要提高整个审计项目质量,与被审计单位科学有校的沟通和交流是至关重要。审计沟通既是一门学问,更是一门艺术,想要掌握这门艺术我们必须端正自己做为一名审计人员的服务态度,充分的学习和掌握业务知识,在与被审计单位沟通前要做好谈话准备。审计人员仔细琢磨,用心领悟,不断加强自身素养,不断在工作中总结提高。在坚持原则的前提下,语言表达上要做到明确、委婉,要像对待老相识一样,尊重被审计单位人员,只有真正的掌握了这门艺术,我们才能在平常的审计工作中如鱼得水,发挥出自己更好的工作能力。endprint