企业集团资金集中管理难点、问题及对策

刘芳薇

摘 要：企业集团资金集中管理的根本目的是为了提高资金使用效率，优化企业内部管理，以降低财务风险，为企业健康、良性、持续的发展创造有利条件。一方面，能实现对企业资金的集中管理和全面控制，使企业的发展始终围绕集团整体利益为核心，提高企业资金的统筹管理。另一方面，能协调各个成员企业之间发展，在保障企业之间资金平衡和优化利用的同时，提升企业集团资金的周转率，促进企业集团资金结构的进一步的完善。但从客观来讲，受一些主客观因素的影响，企业集团在实际资金集中管理过程中仍存在一些难点和问题，需要采取有效的措施加以解决。对此，下文就从企业集团资金集中管理的难点、问题及解决对策这这个方面出发，对企业集团资金集中管理提出几点思路。

关键词：企业集团；资金集中管理；难点；问题；对策

0 引言

企业集团资金集中管理是建立在统筹观念上，实施对企业资金的统一调度、管理、运用和监控，以实现对企业资金的整合、优化和合理调度、利用，进而进一步的提高企业资金的调配力度、利用率和周转率，达到提高企业资金管理质量和降低企业财务成本和资金风险的根本目的。但目前，我国大多数企业集团还没有形成成熟的资金集中管理系统，这也就导致企业集团资金集中管理在实际操作中依然存在难点、问题，既不利于企业资金管控，又影响到企业经营目标和战略目标的制定实施。

企业集团资金集中管理的必要性

企业集团资金管理对于优化企业内部经济结构，提高对资金的使用率和周转率，降低企业融资成本，提高企业风险防范能力，实现企业持续稳定发展而言具有十分重要的意义。

1.1从企业集团总体的层面来看

企业集团在应对不断变化的市场环境下，强调对资金集中管理，既是满足企业内部管理需求，同样也是强化对成员企业管控需求。有利于加强对资金的集中管理和统一调配，提高资金的使用率和管控率。企业集团由多个子公司组成，各个子公司由于市场条件的不同、地域的不同，导致其发展规模以及发展水平也不相同，在资金的使用程度和周转率方面也存在差异性，存在部分子公司由于经济业务发展快，资金周转不开，需要融资的现象，也存在一些子公司资金结余沉淀无法有效利用，资源闲置严重，基于此，强调资金的集中管理，将所有资金进行统筹管理和统一调度，针对各个公司的发展情况进行合理配置和优化利用，既能降低企业的融资费用，又提高了对资金的利用率和资本周转率，满足企业的良性发展。企业集团以资金集中管理模式，对个子公司资金进行集中管理和统一筹划，在总体基础上进行合理分配和有序调度，一方面，减少了比不要的融资现象，降低企业的融资成本，另一方面，也提高了企业对资金的使用效率，实现各个子公司的协调、稳定的发展，确保企业战略目標实施和经营效益的提升。

1.2从成员企业的层面来看

企业集团资金的集中管理，有效的提高了企业总部对各成员公司的管控力度，使各子公司能够以企业发展总体目标为核心，在强调自身发展的同时，满足企业整体的发展要求。1.提高了资金的周转率，使融资更为简单、方便，更利于企业抢占先机。一方面，成员企业可以直接向企业集团内部进行融资，融资门槛降低，融资也更为快捷和便利。另一方面，在单个企业信用级别较低和筹资规模有限的情况下，可以利用企业集团的市场影响力和整体信用等级，扩大融资渠道，提高融资速度。这对于瞬息万变的经济市场而言，无疑是占据优势的。2.降低融资成本及财务风险。成员企业在企业集团的融资本身在最终目标上是为集团企业发展和壮大服务的，因为融资成本和融资条件相对也更为优惠，而且在统筹管控和统一调配的基础上，对于风险也更具有把控力，更能突出成员企业自身发展优势和发展规律。3.提高资金的利用率和周转的灵活性。对于部分企业资金沉淀、资源闲置问题，可以通过及时的归集集团公司，满足集团公司对资金需求的同时也促进沉淀资金产生收益，既避免资源闲置浪费，又提高了经济效益。

1.3从集团公司与成员企业的往来来看

1.提高了集团公司对成员企业的管控度和对资金的调配度。使集团企业能够及时的掌握和了解成员企业的发展情况，从统筹角度实现对成员企业的有效管理和对资金的合理配置。2.资金集中管理使资金往来更为频繁，避免资金往来的时间差和成员企业资金管理过程中存在的问题，提高了资金管理效率，又降低了财务费用，实现集团公司和成员企业双向共赢，共同发展。

企业集团资金集中管理的难点、问题

2.1企业集团资金集中管理的难点

在应对市场经济环境不断变化的压力和挑战下，企业集团就资金集中管理方面也积极采取有效的措施，借鉴国内外一些优秀的资金集中管理经验，在自身的发展过程中更加注重对资金集中管理质量和效率，在一定程度上提高了资金的利用率，降低成本和对风险的防范能力，为企业良性发展创造更好的条件。但整体而言，还存在以下几个方面的难点。

一是，资金集团化管控程度不高。集团企业中多头开户、多头融资现象仍然普遍存在，资金集团化管控程度不高，企业集团与成员企业之间在资金管理方面还没有达到有效的统一，资金集中度仍有待提升，在很大程度上制约了集团企业资金的统筹管理和资金的协调配置，增加了企业资金成本。

二是，集团资金风险管理有待提高。企业集团资金集中管理是涉及到企业经营过程中的各个环节，任何环节中可能存在的风险性都会在很大程度上威胁到集团企业的资金安全和经营效益。对此，企业集团资金集中管理的首要职责就是做好风险控制和风险防范工作。但目前，企业集团基于资金集中管理模式下的风险体系和制度的建设并不完善，各个环节、流程的操作和管理还或多或少存在一些问题，没有严格的按照规章制度操作，从而导致经营项目出现风险，造成企业集团资金的损失。

2.2企业集团资金集中管理的问题

企业集团资金集中管理是一项复杂的系统工程，关系到企业内部结构、资金管理机制、资金集中管理相关制度措施以及各子公司内在的管理模式和发展规律，既考虑集团企业对于各子公司的管控力度和对资金集中管理与优化配置，又要符合子公司自身的发展特点和规律，在围绕集团企业发展战略目标的同时提升子公司的经营效益。客观来讲，关于企业集团资金集中管理的问题主要体现在以下的几个方面：

一是，集团治理结构和管理体制不够健全、完善。1.各级单位功能定位不明确、权责不对等、结构设置和经营管理不协调。而且在长期的发展过程中都形成符合自身发展特点的资金管理模式，在应对企业集团资金集中管理过程中难免存在不适应的问题。2.由于企业经济效益与自身利益挂钩，导致部分企业在经营发展过程中盲目的追求自身经营效益，而缺乏统筹的观念，集团理念比较淡薄。3.企业账户多、资金分布仍比较分散，对于风险的防控能力弱。

二是，尚未建立集团化业务运营模式。1.组织机构和管理体制整合不到位，未形成网络化、规模化、协同化的运营模式，各公司的发展仍然各自为政，相互之间缺乏协调性。2.人财物管理的分散。在分散经营模式下，呈现出多样化的经营理念和经营方式，虽然在很大程度上提高了各级企业管理的灵活性，但同时也增加了集团业务的管控难度，造成管控失衡和不当问题。

三是，缺乏完善的资金集中管理制度措施。集团企业资金集中管理是建立在集团企业发展战略目标基础要求上的，对于资金集中范围和程度、资金集中管理的各个方面，包括：存款集中管理、贷款集中管理、资金集中管理等等，都需要建立健全完善的管理制度措施，使资金集中管理有迹可循。但目前，部分集团企业关于资金集中管理制度措施制定方面仍然比较片面，没有从根本上结合集团企业内外发展环境，还需要进一步的完善。

四是，企业集团资金集中管理专业化人员的缺乏。企业集团资金集中管理作为集团企业比较普遍使用的一种管理模式，对于企业集团健康、良性发展的重要性是不言而言的，特别是对于资金管理而言，它作为企业管理的核心内容和风险防控的关键环节，既需要企业专业化、规范化、精细化的管理，同样也需要高素质、专业化的人才，以满足资金管理日益繁重的工作任务和风险防控压力。企业集团资金集中管理专业化人才的缺乏成为限制和制约企业发展和企业集团资金集中管理有序发展的一个最直接的因素。

解决企业集团资金集中管理难点、问题的对策

在应对市场环境压力和挑战下，企业集团资金集中管理也应该以现代化的管理理念和觀念，强调改革和创新，以充分的发挥资金集中管理的作用和价值，使其更好的为集团企业的发展服务，为实现集团企业战略目标服务。

首先，要统一思想，全面认识资金集中管理的重要性。1.树立全局发展观念，完善管理制度，为资金集中管理提供制度支撑。2.加强宣传引导，健全监督考核机制，使各级单位能够自觉的按照要求进行管理，提高资金集中管理效率。3.严格银行账户统一管理，明确资金集中管理的范围和程度，实现自动归集资金，缩短归集资金时间，强化资金集中管理的作用。4.推行统一结算管理、票据管理、担保管理等，从各个环节、各个层面落实资金集中管理的统筹性。

其次，要建立符合企业集团运作特点的管理机制。由于企业集团本身具备的管理链条长、范围广、控制难度大、数量多等特点，经营管理负责，资金运作风险性也比较大，对此，在具体实施资金集中管理过程中，应树立全局观念，从集团战略高度出发，以建立符合集团企业发展特点的管理机制，一方面，有效的增强集团决策力和控制力。另一方面也进一步的推进企业集团向专业化经营、板块化运作和扁平化管理发展，以集团化、系统化、规模化的管理模式，改变各级单位分散管理、独立运行的局面，从而有效的提高企业集团对整体的把控性和调配性，为企业集团最终战略目标的实现创造条件。

再次，建立完善的资金风险监管体系和健全的资金集中管理制度。

（1）针对可能存在的风险因素和主要风险来源进行针对性的管理。如：合同管理、客户管理、委托经营等环节都是风险性较高的环节，对此，在全面实施风险管理过程中，应重点加以防范和控制。

（2）进一步的完善业务流程和内控制度，制定科学、合理的风险评估体系，提高对风险的预见性和防范性。

（3）加强资金风险预警监控体系的建设。将在线监控与现场监管有效的结合，以实现对风险监管的全过程性、动态性，以完善的风险管理体系，确保资金的安全。

最后，还要加强对专业化、高素质人才队伍的打造。强集团资金管理队伍建设，鼓励财务人员开阔视野，丰富知识，提高资金管控、金融理财、风险管理以及信息化等方面的技能，为企业培养和储备更多的专业管理人才，提升企业管理水平。

【参考文献】

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