电力企业税务筹划的管理及技巧

王丹

摘要：税务筹划工作对实现电力企业的稳定发展具有重要的意义，但是，大多数企业的税务筹划工作并不是很完善，有关人员没有将税务筹划工作融入到电力企业的工作内容中。根本原因是大多数企业都将税务筹划工作局限在经营阶段，没有发现建设阶段的重要性，没有发现税务筹划的特点，所使用的税务筹划方法过于单一，尤其是在电力企业的税务筹划中，因为固定资产的投入较大，使得稅务筹划在管理中地位较高。为了更好地实现电力企业稳定发展，文章对电力企业税务筹划的含义以及税务筹划在电力企业的重要性进行了深入分析和探讨，阐述税务筹划工作中出现的一些问题，并提出一些關于提高电力企业税务筹划管理工作效率的对策。希望可以对电力企业的税务筹划提供一些指导和帮助，促进电力企业的健康发展。

关键词：电力企业；税务筹划；管理对策

电力企业是资金密集型企业，对于电力企业而言，纳税策划和税务管理都很重要。通过税务筹划工作能够通过有效的投资理财活动减少企业的税务负担，实现企业的经济效益最大化。而我国电力企业没有引起高层的注意，主要原因有两点，第一就是电力企业在进行经营活动时，没有加入企业的税务筹划。第二就是还没有制定完善健全的纳税筹划方案。电力企业因为规模大、技术性强的原因，财务纳税人员没有合理的利用纳税政策，对企业的纳税带来风险。所以，电力企业应该加大对纳税工作的投入力度，对相关财务人员进行培训，避免纳税风险的出现。

一、税务策划的定义

税务策划是指企业纳税人根据政府出台的税收政策，在法律允许的范围内，提前安排经济活动，选择合理的纳税方案，以求获得更大的企业自身价值，行使自己的合法权益，减轻企业税收负担，获得较大利益的合法行为。

二、电力企业税务筹划的必要性

近年来，我国对电力体制进行了重大改革，为了打破传统的垄断经营，引入竞争，为企业赢得更大的经济利益。但是，随着电力市场竞争的加剧，对企业成本的管理越发重要。近几年，我国各地区的税务机构采取了很多种手段，包括：从严治税、推动税收信息化建设等，取得了一定的成效。[1]但是，对于那些增值税税负严重的电力企业来说，只要电价稍微上涨一点，就会消除高税负的问题。相反的，如果电价下调，就是把增值税税负向下进行调整，并不一定会取得好的效果。实际上，通过调查分析，我们发现这就是电价和税收成本之间的问题。当电价没有调整的时候，只能通过降低税收成本来使电力企业获得更多的经济利益。因此，电力企业追求的目标渐渐变成了税后利益最大化。电力企业做好税务筹划，正确把握税收成本，对电力企业今后的经营和决策工作意义重大。

三、电力企业税务筹划的管理及技巧

（一）加强税基筹划管理

所谓税基筹划，就是指纳税人通过缩小税基的方法来降低税收负担。税基是计税的基础，根据税率的规定，税额大小和税基大小之间存在着正比的关系。对于电力企业来说，筹集资金主要通过股本筹资和负债筹资两种方法，当实现企业在市场价值最大化时候的负债比例就是电力企业最良好的资本结构。

（二）加强税率筹划管理

电力企业会通过降低使用税率的方法来减轻税务负担。个人所得税适用税率的筹划是常见的降低适用税率的方法[2]。我国电力企业的员工普遍收入较高，当税率使用比较高的时候，纳税成本就会增加，对企业股东们的财富产生影响。企业的财务管理工作一般是通过两种基本的融资行为，让企业股东的权益保证在合理的比例中，以此来形成一个适合企业的资本结构。

（三）加强税额规划管理

税额规划管理是纳税人通过直接减少纳税额的方式来降低自身的税负负担。有些电力企业会根据政府颁布的“三废”政策，用热的废弃水来进行养殖工作，用粉煤灰进行产品研发，将产业进行优化升级来落实环保政策。

（四）改革和创新电力企业的税收政策

电力企业的发展是国民经济发展的关键，改善电力企业的税务工作意义重大，通过改革和创新电力企业的税收政策，来促进电力企业的健康发展。具体表现：针对电力企业的税收政策在电力企业内部制定相应的对策。

（五）加强对电力企业税务筹划工作的重视

电力企业大发展离不开税务筹划工作，需要对有关人员进行全面部署，将各个分公司与总公司的全面配合，完善电力企业的税务工作。做好电力企业在投资和筹集工作上的相关准备工作，结合实际情况，对工作进行调整[3]。

（六）调整纳税方案，合理应用税收政策

选择合适的纳税方案来完善电力企业的税务筹划工作，根据电力企业的实际情况，提出多种税务筹划方案，对比分析不同的方案，选选择最合适的税务筹划方案。

四、结束语

我国社会主义市场经济的发展迅速，市场竞争加剧，对电力企业来说，机遇与挑战并存，为电力企业的发展提供了更广阔的空间，但是也加剧了电力企业的竞争。为了更好地实现电力企业的发展，需要不断提高企业生产效率，在降低成本的同时保证生产效率。为此，要求企业相关人员加强对企业税收政策的合理调整，结合企业实际情况，运用企业税务筹划管理技巧，来制定符合企业发展需要的税务筹划策略。在不违反国家相关税收的法律法规的基础上，使用合理的税收政策，合理规避电力企业税负，使电力企业获得健康的可持续发展。

参考文献：

[1]夏玲俐.电力企业税务筹划的管理与技巧[J].现代商业，2009（11）：106，105.

[2]吴永江.关于电力企业税务筹划的管理及技巧解析[J].时代金融（下旬），2014（12）：144-144，148.

[3]丁丹.电力企业税务筹划的管理及技巧[J].财经界，2016（33）：295.