企业集团资金集中管理的问题与对策

张春晓 苏剑

摘要：文章从我国财务管理现状出发，以资金运作为主要依据，将企业集团的资金监控体系作为财务管理的重要手段。在体系结构中，论证构建企业集团资金监控体系的必要性。论证从集团组建的根本经济动因着手，基于资金管理专业理论，按步骤分别提出科学的集团资金监控系统所应该具备的条件以及合理得安排好各个步骤之间的关联因素。

关键词：企业集团；资金管理；资金监控体系

资金集中管理是国内外大型企业集团广泛采纳的一种管理资金的方法。其基本含义是企业通过合法、合理的方式把管理重点放在集团总部的所有资金。其主要内容包含资本估算、账户管理、内部结算、信贷管理、保障管理等。其中账户管理作为资金集中管理的基础，只有做好这项工作其余工作才能正常开展。通过资金集中管理可实现资金整体运作，尽量的资金使用效率并且准确的防范财务工作中可能面临的风险。在这种管理模式下，能夠正确处理分权与集权之间的关系，统一对企业资金进行筹措、协调、规划与调控。对于加强我国企业集团资金集中管理，以及资金集中管理是否有利于集团内各成员实现统一经营目标、增强融资信用、提高资金使用效果和减少财务风险，以此促使我国企业集团能更好的发展。

一、企业集团资金管理存在问题及成因

（一）公司治理结构不合理

企业集团是指以资本、母子公司为主体，以集团章程为共同行为规范的子公司、母公司、参股公司以及其他成员企业或机构共同组成的具有一定规模的企业法人联合体。但是，在一定时期和背景之下，我国的企业集团多数都没有形成专业的应用体系，而有些则就单纯以行政管理机构的形式所呈现。目前最突出的现状是子公司与母公司的往来并不多，这就导致母公司无法对子公司进行具体有效的控制。

（二）资金管理制度不完善

企业集团的业务具有数量众多和涉及领域广的特点，为了可以使企业资金得到有效的配置和使用，必须建立一套较为完整的能够约束和管理的制度总体结构。对于一般企业来说，为保证企业的正常运营，企业必须建立完善的制度。现有企业集团存在资金管理不足的问题较为普遍，主要原因是用制度不规范、没有形成良好的氛围。

（三）风险管控能力不强

企业集团通过资金集中管理，将各成员单位资金集中的同时也将相关的风险全部集中到了集团总部，只要其中任何一个小环节出现了纰漏，企业则将会面临巨大的风险挑战。若因此便将资金下放给其他子单位来进行管理的话，在没有任何可以对其融资活动进行实时监测控制的话，那么企业也就没有办法对各个单位的资金活动情况作出正确的判断，也就不清楚其还款能力，也无法确定企业的具体收益到底可以取得多少。

（四）财务人员素质不高

现在全球各国企业之间的竞争逐渐加剧，尤其是关于人才的竞争。公司要完善资金管理，就必须提高对公司治理的重视，并制定符合公司经营状况的各项规章制度，但所有这些工作都需要以人才为核心，“人”作为管理主体对公司的总体运行和经营过程起着关键作用，同时，人才专业能力和个人素质都对公司的经营管理过程有着重要意义，包括对公司资金的管理，这些都使得公司必须注重对人才的引进和培养。

二、企业集团资金集中管理存在问题的对策

（一）构建一级治理机制，强化总部地位

跨国集团公司和我国企业集团在实现资金管理有很多不同之处，跨国集团公司往往更利于资金的集中与调配，能够对其遍及全球的跨国子公司的资金进行“统收统支”。很多西方国家的中大型跨国公司能够在整个国际市场内共同支配的法律基础，一般可以理解为西方国家的大多数企业集团通常都会在总公司内部构建一级治理机制，这样做有利于知识产权的多样化和公司结构的清晰透彻。

（二）加强财务集中基础工作

加强财务集中的基礎工作是实现资金集中管理的必要手段，主要包括：首先在银行账户开设和结算的流程中实施统一化管理。其次，为了增强每个成员单位报表的可理解性和共同性，对企业集团采用一致的会计科目、会计分录、累计折旧等。在此基础上要求每个成员单位使用的会计凭证一致，是所有成员单位的一切财务信息能够更方便的传到总公司的会计管理系统之中，简化财务人员的工作，提高集团的工作效率。这样做在整个过程中减少了员工的劳动量，节约了时间，使其有更多的时间与精力进行财务管理，避免差错和人为操纵。

（三）完善资金集中管理各项制度

完善资金集中管理的各项制度中最重要的是要完善我国关于资金集中管理的法律制度。依据我国法律、行政法规的有关规定表明：如果企业不经过金融机构而直接对其他企业放贷的行为是不被允许的，企业集团需要每个成员单位支付定额的利润才能对集团公司的资金进行集中管理，这也可以理解为资金借贷行为。根据上述说法可以被认为是违反了我国法律、行政法规的有关规定。基于上述分析，完善我国关于资金集中管理的法律制度是提高我国企业集团资金集中管理水平的重中之重。

（四）加强相关人才的培养与储备

在中国，企业除了要确保企业资金的合理管理，还要不断加强对人才的引进和培养。企业员工在企业的整理运作过程中起关键作用，尤其在资金的管理运行方面，人有着至关重要的作用。企业各项规章制度都离不开人的实施，人处于主导地位，是企业的核心要素。因此，员工的思想道德和专业素质的高低，以及视野的开阔性和长远性，都决定着企业集团各项规章制度实施的有效性。

三、结论

企业集团已经在世界经济舞台中占有中心位置，在某个角度来说代表着一个国家的经济实力。带动企业集团的高速发展，是

我国当前经济体制改革的重点。资金是永葆活力的强心剂。分散性资金是能够加大企业的风险和管理成本，导致企业较多部分的闲散资金的优势不能发挥出来。企业集团的核心竞争力受到削弱。虽能使企业内部分支保持运作灵活性与成员积极性，但从历史角度分析和成功经验来看，企业资金集中管理这种方式将屹立于世界之林的主导地位。综上所述，公司实行资金集中管理，可以对整个集团内部进行资源整合与宏观调控的目的，使金融风险最小化，使企业集团未来能够得到更长远的发展。

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作者简介：张春晓（1988.07-），女，汉族，山东莱芜人，沈阳大学会计专业硕士在读研究生，研究方向：企业会计；苏剑（1978.04-），男，汉族，辽宁沈阳人，博士，沈阳大学工商管理学院副教授，研究方向：财务管理、资本运营。