企业集团资金集中管理研究

胡艳丽

【摘 要】企业管理以财务管理为核心，财务管理以资金管理为中心。资金管理水平直接影响着企业的生存与发展。本人结合自己在企业多年工作经验，就企业集团资金集中管理的有关问题进行探讨，仅供决策参考。

【关键词】企业集团；资金集中管理；存在问题；改进对策

一、引言

近年来，随着企业改革的不断深化和企业间的资产重组力度进一步加大，企业规模迅速扩张，企业内部资金管理制度建设相对滞后，财务资金管理问题愈加突出，财务风险日益显露。本文结合某集团企业子公司资金集中管理，简述了集团企业资金管理的中存在的问题，提出了集团企业资金集中管理的必要性和意义，探索集团企业资金管理的有效方法，就企业集团集中资金管理的必要性、资金集中管理的集中模式及目前以财务公司作为资金集中管理平台面临的政策障碍进行了一些浅显的探析，提出了集团加强资金管理的一些意见。

二、企业集团资金管理存在的问题

近年来，随着企业改革的不断深化和企业间的资产重组力度进一步加大，财务资金管理中的问题愈加突出，财务风险日益显露。因而存在如资金管理模式落后、资金集中程度不高、资金使用效率不高等一系列问题，大大降低了资金使用效率。

三、企业集团资金集中管理的优越性

1.有利于积聚闲散资金，互补余缺

集团资金集中管理，可以让资金盈余的成员单位将资金投入集团内资金缺乏的其他成员单位获取较高的投资收益，而资金缺乏的企业又能够从集团获得资金支持而更好地把握发展机遇，从而有效地调节集团内企业的资金余缺。

2.有利于加快资金内部周转，提高使用效率

集团资金集中管理，采用成熟的资金管理系统能够实现集团成员内部交易的网上结算。成员间的资金划转瞬间就能完成，免去了向金融机构贷款的冗杂环节，收付款处理及时，有效地提高了集团资金的周转速度。同时，充分发挥融资优势，产生资金收益，成为新的利润中心，提高经济效益。

3.有利于增强融资能力，降低融资成本

集团资金集中管理，集团内企业整体偿债能力将大大加强，收益能力和管理水平也相对提高，集团可较容易提高信用等级和银行授信额度，更容易筹集到大笔资金，增强企业融资能力和渠道，并通过规模融资优势，与金融机构协商下浮贷款利率，降低财务费用。

4.有利于推动企业集团规模化经营，形成核心竞争力

对企业集团内部资金实施集中结算，统一调控，可以有效地调动集团内的存量资金，积聚沉淀资金，发挥资金的领取效应，为实施集团的规模化经营、形成核心竞争力提供可靠保证。

5.有利于健全资金管理的风险约束机制，规避系统风险

资金集中管理，对分散的资金实施规范化、专业化、市场化的资金运作，统一筹措调剂并监控成员单位的资金使用，保证集团资金运营的安全性，防范金融风险。发挥资金的内部监控功能，避免因分散管理在资金投向控制、筹措管理、对外担保等内部控制方面的无序性和盲目性，防范经营风险。

四、企业集团公司资金集中管理问题解决对策

1.拓展财务结算中心模式，加强下属企业的资金监管

设立财务结算中心，合并同质业务，减少财务人员，将企业自有资金和商业银行信贷资金统筹运作，调剂余缺，加速资金周转速度，提高资金使用效率，对下属企业进行监管。首先，清理业务量少的账户，条件成熟的可以通过银企互联归集资金；其次，加强收支两条线监管，严格杜绝坐收坐支现象，保障资金安全；第三，定期做好现金流量预测，根据实际情况随时调整资金预算，在减少流动资金比例、提高资金收益的同时保障资金生产经营的和资金链的正常运行。

2.发挥财务公司金融职能，减少资金成本提高收益

财务公司必须充分发挥资金的调剂与融通的功能，做好现金流量的协调控制工作，满足集团各方面投资需要，保障企业集团财务结构的安全与运转效率的不断提高。具体表现在：第一，关注金融信息，争取享受更加优惠的金融政策，通过与金融机构签订协定存款、7天通知存款、智能对公存款、定期存款等各种协议，争取将自有资金收益实现最大化；利用集中的闲置资金优势，购买机构理财产品、签约结构性存款、发放委托贷款等新的方式，获取较高收益。第二，通过规模融资优势，向各大金融机构申请，争取提高集团整体授信和信用额度，降低集团总体财务成本。

3.统一财务软件，建立和完善内部信息系统

应用统一的财务软件，是企业信息化建设的必然趋势。企业集团要想做好资金集中管理，必须建立和完善财务内部信息系统。财务共享软件平台和财务信息化工作的开展，为企业集团实施资金集中管理和有效监控提供有力的保障。

4.合理设置组织结构，实行人员委派制

根据已选定的资金集中管理模式，重新调整、配备相应的组织机构，保证总部对各部门的工作进展和成效有充足的信息资料，客观评审工作业绩。此外，实行责任人委派制，设置专门职位，由集团统一派驻资金管理员，直接对总部负责，保证总部对下属企业管理的监管。

5.加强内部审计，不断完善内部监督与控制

建立健全公司内部控制制度及内部审计制度，配备专门人员，明确职能，并健全内部审计监督考核制度，加强企业内部重大经营决策执行情况的过程性审计和监督，变“事后监督”为事前、事中和适时监督。

总之，企业集团资金集中管理系统通过调剂资金余缺和加速资金周转，能提高资金使用效率和效益，重组业务流程，优化资源配置，强化财务管理，提高资金使用效率，凝聚企业集团的核心竞争力。因此，企业集团应从自身实际情况出发，选择合理的资金管理模式，并逐步调整财务制度，有效地实现资金的集中管理。

参考文献：

[1] 商屹.我国企业集团资金集中管理的模式[J].石油科技论坛，2006，（4）.

[2] 孙宝民，柏卉.企业资金管理存在的问题与对策[J].中国农垦经济，2004（11）.endprint