企业集团资金结算中心资金管理初探

刘希艳

【摘 要】企业集团的资金管理能力对于企业集团的发展是至关重要的，资金集中管理是企业集团资金管理所采用的主要形式包括以下几种模式：一是统收统支模式，二是拨付备用金模式，三是内部银行管理模式，四是资金结算中心模式，五是财务公司模式。大多数企业集团采用资金结算中心的模式对资金实行集中管理，这种资金管理模式可以保证企业集团实现平稳健康发展，切实达到强化资金管理、防范风险的目的。本文对企业集团的这种资金管理模式进行了初步探讨，对加强资金结算中心的管理水平提出了几点看法。

【关键词】企业集团；资金结算中心；资金管理

一、前言

资金是企业集团经营运作的命脉，资金管理的水平直接影响到企业集团的运作发展和利润实现水平。资金结算中心是近年来国际上普遍接受的资金管理理念，它通过对资金进行集中管理的方法，将企业集团分散的资金进行有效的调度，完善资金在企业集团中的内部循环，调剂余缺，降低资金成本，加速资金周转，放大企业效益，同时还可以将企业集团的管理理念贯彻到各个部门，是一种行之有效的企业集团资金管理的组织模式。

资金结算中心可以从广义和狭义两个方面进行定义。狭义的资金结算中心是指企业集团根据财务管理和资金控制的需要在集团内部设立的，负责办理集团内部现金收付、往来结算、资金调剂、资金筹集的内部职能机构。广义的资金结算中心是企业集团资金集中管理模式的一种，由战略发展部、资本运营部、资金结算中心、董事会、财务部、常务管理委员会等组织机构和人员来完成该模式的运作。

二、企业集团资金结算中心简介

1.企业集团资金结算中心的运作模式介绍

企业集团的资金结算中心一般以网络信息技术为平台，参照商业银行的运作模式，在不改变所有权的基础上，采用市场化运作的方式，集中管理，实现资金的统筹分配、监管和使用。这种模式可以强化企业集团的资本经营意识，调节资金余缺，提高企业集团资金的使用效率，同时强化内部监控，通过资金核算和数据的集中有效监管资金流向，在提高资金流动率的同时，是企业集团减少贷款数额和规模，减轻了贷款利率的负担，降低财务成本和税收成本，提高企业集团的整体信贷等级，容易获得外部融资。

2.国内外研究现状

国外的资金管理模式在全球经济一体化的发展、跨国公司的资金运转需求以及跨国银行和第三方金融咨询公司的服务的影响下发展比较迅速，在相关实践和研究的基础上，建立了比较成熟完善的资金管理模式，建立了高效率、低成本的支付结算系统，企业集团的资金管理水平已经达到了较高层次。国内的企业集团资金管理随着改革开放和经济的发展也在飞速发展进程中，一些信息技术也为资金结算中心管理模式的发展提供了强有力的支撑，业界针对企业集团的资金结算中心中的重难点问题也展开了一系列研究。

三、企业集团资金结算中心资金管理存在的问题

1.组织架构存在的问题

企业集团的资金结算中心常作为总部的一个职能部门存在，隶属于财务系统，资金结算中心的组织架构的设置要按照集团的统一要求来完成，具有一定的行政色彩，这种分工管理方式较为规范，分工较细，基本可以满足资金结算中心的日常资金管理需求。但是随着企业集团的不断发展壮大，资金结算中心的发展只能被动的适应企业的发展状态，起不到主动促进企业发展的作用，具体表现在组织内部控制不规范、行政管理过于集中而缺乏专业化导向、整体协作能力欠缺等，在资金管理方面也容易缺乏有效的管理措施。

2.业务定位存在的问题

企业集团资金结算中心对资金的管理需要准确的业务定位、良好的资金管理能力与规范的资金结算流程。发展好企业集团的资金结算中心能使其发展更具竞争力，使企业集团的资金管理更具针对性。目前我国企业集团的资金结算中心在业务定位中还存在一些问题，如业务范围局限、业务深度不够，业务定位狭窄等问题，具体表现为业务运营职能缺失，融资渠道单一、防范资金风险的能力弱，内部贷款管理存在风险等。产生这些问题的原因可能是对国内外金融政策与资金运行规律了解不够，且没有结合企业集团自身实际来制定有效的资金管理手段。这些问题常常会导致企业集团对资金缺乏有效管理，甚至影响到企业集团的正常资金运转。

3.业务运行存在的问题

如果企业集团的内部经济状况良好，运营正常，则企业集团的资金结算中心资金管理就能发挥经济杠杆的作用，调节资金余缺，减少资金周转周期，节约财务费用。但是企业集团资金结算中心的运行中还是会面临着很多问题和风险，一旦资金结算中心的管理力度不够，业务运营出现问题，或缺乏必要的监管，极易而出现资金管理方面的问题，危及企业集团内部融资机制的顺利运行，增加企业集团的财务风险。资金结算中心运行过程中容易因为资金高度集中而伤害到下属单位的工作积极性，影响到企业的长远发展。随着企业集团的发展，也容易出现资金结算系统与现行企业集团运营状况不适应的情况，资金结算速度滞后，限制了资金管理的发展。另外，企业集团的资金管理信息系统尚未完善，也会严重制约我国企业集团的资金结算中心资金管理的进一步发展。

四、完善企业资金结算中心资金管理的建议

1.建立有效的资金结算中心资金管理制度

对企业集团的资金结算中心进行良好的资金管理，需要正视现在存在的问题，并放眼未来，建立有效的资金管理模式，并进行制度整合，增强企业集团的资金调控能力，建立完善的资金授权审批制度，将资金的计划、控制、监督、评价和绩效管理等管理手段融为一体，最终实现企业集团的资金优化配置，达到提高企业集团资金使用效率的目的。在企业集团资金结算中心的资金管理过程中，要加强日常业务的规范管理，遵守资金管理规定，防范相关风险，提高资金管理水平。对于企业的资金预算要实行有效管理，要保证资金的有序流动和合理使用，加强事后监督，保障资金安全。资金结算中心要设立严格汇报制度，及时向相关领导汇报资金流向等信息，使管理人员及时了解企业经营状况，配合管理人员进行企业决策。

2.注重业务范围的管理

在企业集团的资金结算中心的资金管理过程中，要注意业务范围的管理，合理安排业务，使资金结算中心在业务定位、发展定位中符合企业集团对资金管理过程中不断发展着的需求，保障企业开展业务需要的资金。从长远看来，企业集团资金结算中心若想获得足够的发展，其业务领域也必须朝着更加专业化的方向发展，确立企业资金结算中心的管理地位，配合企业集团设计专业的资金管理与资金结算方案，使之可以有效的服务于企业集团对资金的需求。同时，要加强对资金调剂业务的监管工作，调剂资金余缺，调节企业内部资金矛盾，缓解企业资金紧张情况，降低企业资金管理的风险，提高企业集团的资金管理水平和资金管理效率。

3.完善业务运行管理

在企业集团的资金运行管理中，需要针对企业发展的特点优化资金管理模式，从不同方面完善企业集团资金管理。在资金结算中心日常运行中，完善资金结算中心服务质量、提升相关从业人员素质，是完善业务运行的非常重要的方面，聘请专业的资金管理人员可以使企业集团资金结算中心的资金管理更加专业化。另外在资金管理中要完善资金结算中心的信息化进程，利用专业的系统完善企业集团的资金管理，加强资金业务运行管理力度，降低企业资金管理风险，同时提高资金结算速度，提高下属单位的工作积极性，进一步完善资金管理流程。

五、结束语

企业集团资金集中管理是未来发展方向，正确认清当前企业集团资金集中管理存在的问题，并针对遇到的问题寻找有效的解决方法，有利于增强总部对成员企业的财务控制力以及优化集团资源配置。结算中心模式只是集中管理模式中的一种，不同企业集团和企业集团的不同发展阶段应选用不同的资金集中管理模式，只有正确选择与运用适合自身的管理模式，才能真正发挥其功能和优势。

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