关于加强农村信用社抵债资产管理的探讨

雷永根

【摘 要】农村信用社抵债资产的产生主要是由于借款人未按合同约定按时偿还贷款，由贷款人履行合同规定而产生的待处理资产。抵债资产的形成往往是由于贷款人经营管理不善或项目无法适应经济发展需要而造成抵偿贷款本息的行为，农村信用社应加强抵债资产管理，使抵债资产的损失降到最低。

【关键词】农村信用社；抵债资产；管理对策

近几年，随着农村信用社盘活不良资产力度的加大，抵债资产的不断增多给农村信用社的发展带来严峻的挑战。在分析农村信用社抵债资产管理存在问题的基础，如何有针对性地加强抵债资产管理，从而有效化解农村信用社面临的风险，是一个值得探讨的问题。

一、当前农村信用社抵债资产管理存在的问题分析

1.管理理念比较落后

受农村信用社思想管理理念的影响，当前很多农村信用社既没有建立完善的抵债资产管理制度和监管制度，也没有加强对员工抵债资产知识的学习，导致员工对抵债资产的风险意识不强，在面临抵债资产风险时，也没有响应的应变处理方案，一些农村信用社员工仅仅将存在的风险纳入到抵债资产核算中，甚至一些信用社存在“重收轻管”的思想。在抵债资产管理中，即使有收回的抵债资产，因缺乏专业的管理人员而导致收回资产使用价值的降低，这无疑加剧了抵债资产管理上的风险。另外，由于大多数领导只注重经营管理，却忽略了抵债资产存在的风险及变现管理的重要性。由于抵债资产的种类繁多，数量也比较大，若不加强抵债资产的管理，则将难以保证抵债资产的完整性和安全性。

2.资产评估不合理

在进行实物资产抵债前，首先必须进行资产的评估，以市场价格为准，通过借贷双方协议确定资产的价值后，才能进行抵债资产。但是，在市场经济不断变化的时代下是很难获得准确的价格评估，这就给资产的评估带来了一定的困难，并且受客观条件的影响，如个别农村信用社人员职业道德的缺失，在进行资产评估时，往往债务人委托信用社人员对抵债资产进行高估值操作，这就导致借款双方协商议定高价估值入账现象的发生。

3.抵债资产处置变现难，监督管理不到位

在抵债资产回收流程中，往往分为资产收取、管理和处理三个环节，然而，在这些环节中抵债资产的管理往往会受到市场价格和变现方式的影响。农村信用社支持的大多为中小企业，这类企业抗风险能力相对薄弱，其只能将厂房和积压的产品作为抵债资产，这就导致农村信用社的抵债资产变现难。在抵债资产管理中，由于农村信用社并不注重抵债资产的定期检查监督，也不按照农村信用社的管理制度对其进行检查，这就导致农村信用社的待处理资产风险增加和抵债资产的流失。

二、切实加强农村信用社抵债资产的管理

1.转变领导对抵债资产管理的观念

领导应对农村信用社抵债资产管理引起高度重视，认识到加强抵债资产管理的重要性，根据《金融机构抵债资产管理办法》的相关规定来严格执行抵债资产的收回、保管和变现处理，设立专门的抵债资产管理部门，明确各个部门的职责和权利，加强农村信用社不良贷款的管理，从而实现抵债资产管理的规范化和合理化。

2.加强风险管理，实现抵债资产处置变现的公开透明度

在接收抵贷资产时，应对抵债实物资产进行严格的检查，不接受容易编制的资产，如车辆、企业产品等，对优良的抵贷资产，应及时进行处理，如土地使用权、房地产等，这些资产具有一定的增值空间。对新接收的抵贷资产做好过户、产权登记等手续的办理，从而为抵债资产的变现处理打下坚实的基础。在抵债资产处置变现中，应坚持公开、公正、透明的原则，严格按照相关操作流程进行抵债资产的处置，并完善相关审批手续。若抵债的资产符合固定资产的条件，应按照相关规定办理相应的构建审批手续，通过加快抵债资产变现速度，有效降低抵债资产的损失，从而真实反映农村信用社的资产质量。

3.做好抵债资产的管理工作，科学合理地进行资产价值评估

做好抵债资产的管理工作是降低资产风险的重要举措。在抵债资产管理中，首先必须做好接受管理工作，严格按照接受管理制度和操作流程来实现规范化的管理。对于风险资产管理部门、债权信用社部门来说，应建立各自的抵债资产明细，包括资产名称、数量、价格等。若发现资产有变现情况，应安排专门的负责人做好登记和备份工作，实行专人负责制和抵债资产管理责任制，严格管理抵债资产的接收、保管和处置等工作。定期对抵债资产管理进行检查工作，若发现问题，应追求相关人员的责任，使抵债资产管理工作落到实处。

在抵债资产评估中，应保持严谨的工作态度，选择信誉度好的资产评估机构对农村信用社的抵债资产进行评估，根据处置变现的特性来选择好的评估方法，并加强农村信用社各个部门之间的协调配合，从而有效克服抵债资产处置变现难的问题。另外，在抵债资产管理中，也应做好抵债资产的保值工作，采用租赁承包的方式来减少抵债本息，若将抵债资产转换为自用资产，则需要按照购置的固定资产的费用对其进行严格报批。

三、结束语

在农村信用社资产管理中，为了有效降低抵债资产的损失和存在的风险，应做好抵债资产的风险管理工作，尤其是抵债资产的评估，科学合理地确认抵债资产价值，在抵债资产处置变现中，应坚持公开、公正、透明的原则，以保证信用社的资产质量和经营效益。

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