农村信用社坚守合规强化内控的具体措施

张艳

摘 要：近些年我国农村经济发展迅速，农村信用社得以快速发展壮大，在农村经济领域发挥着重要作用。与此同时随着政府相关政策的出台及银监会的推动，农村信用社合规建设实现进一步发展。但因为农村信用社合规依旧处于初级发展阶段，相比于商业银行存在不小的差距。基于此种形势，本文中笔者结合实际工作经验，分析农村信用社坚守合规以强化内控的必要性，并给出具体的实施措施，促进农村信用社进一步发展完善。

关键词：农村信用社；内控合规；措施分析

引言

市场经济环境处于不断变化的状态，若农村信用社合规建设发展中内部控制出现问题，会对内部控制有效性产生不良影响。提高合规内部控制的有效性，可以提升农村信用社核心竞争力，并促进信用社规模不断扩大，使农村信用社在市场竞争中做大做强。本文中首先分析新形势下农村信用社内控的重要性，接着剖析其中问题及原因，最后给出相应完善措施。

1、农村信用社内部控制分析

1.1重要性

做好内部控制有助于提高会计信息质量以及提高农村信用社管理效率。农村信用社建立内部控制制度是保证农村信用社严格执行相关法律法规的基础，保证农村信用社资产安全完整性及提高农村信用社经营管理水平的实际需要。可以说农村信用社内部制度关系到农村信用社生产经营决策的科学合理性。因此实际中农村信用社必须建立有效的内部控制制度，提高农村信用社预防风险的能力，最终提高农村信用社经济效益的[1]。

1.2涵盖范围

现实中农村信用社会计工作人员高效的执行力有助于实现内部控制；农村信用社为确保物资财产的安全需要定期检查核对各项物资，有效控制物资财产可以促进后续经济业务的顺利开展；农村信用社项目投资前要具备一定的风险意识，将项目运行中的可能遇到的各种问题考虑清楚并做好相应的应对措施；农村信用社实际运营中，需要将各项预算工作提前做好，当运行中出现问题时，可以根据预算情况及时找出出问题的地方并采取相应的处理措施；完善的内部审查制度可以彻底贯彻农村信用社的经营理念，可以和管理层合力完成农村信用社内部的管理工作，对农村信用社内部生产经营活动有一个正确地评估。

2、农村信用社内部管控有效性不高原因

信用社内部管控不到位，造成长时间内内控效率得不到提升，造成实际中内控管理水平低下的原因。信用社为确保自身在运营和建设过程中发展良好，需要及时评价及检查自身实际情况，这也是提高内控效率及保证内控水平的关键。但是实际中部门信用社并没有划分相关部门具体的工作职能与范围，造成现实中自我检查及自我评价落实不下去，造成目前这种内控工作浮于表面，走形式的现状，最终也没有发挥出检查与评价的真实作用[2]。部分信用社长时间受到传统管理模式的影响，信用社内部根本没有内控管理方面的意识，现实中再受到多方面因素的影响，造成信用社内控目标及相关制度等存在一定的偏差，导致会计信息出现失真及缺失情况。其中大部分问题产生的根本原因在于传统思想、固有思想的存在，造成内控模式不能与时俱进实现创新，造成内控效率长时间处于低下状态；信用社内部会计信息可以真实反映财务报告的真实与有效性，但因为监督机制及约束机制的不健全，造成财务报告出现一定程度的失真，影响信用社的发展。因此实际中有必要借助合规建设实现强化内控的目的，接下来笔者主要阐述农村信用社坚守合规强化内控的具体措施。

3、农村信用社坚守合规强化内控的具体措施

当前，经济金融形势复杂而敏感，农村信用社改革试点十几年，发展过程中面临着各类金融风险，事件、案件时有发生，强化内控，坚守合规，虽然是农村信用社管理的老生常谈，但是在当前却又是农村信用社重中之重。确定坚守合规强化内控目标：农村信用社系统全员主动合规意识明显增强；内控合规治理体系初步建立；主要风险指标有所改善；各类案件及风险事件得到有效控制。主要现实措施：

3.1强化内控合规体系建设

农村信用社系统通过自上而下落实包括董事会、监事会、高级管理层、各职能部门和各分支机构等各层级内控合规职责，把内控合规建设工作纳入机构整体发展战略，贯穿决策、执行和监督的全过程，覆盖所有业务、所有部门及岗位和所有操作环节。进一步厘清和落实各个管理层级内控合规工作职责。规范企业领导人员履职行为。进一步明晰“三会一层”的职责边界、决策规则和决策程序，明晰董事、监事和经营管理层人员的履职要求。建立分工明确、职责清晰、相互制衡、运行有效的内控合规管理组织架构。探索建立理（董）事长履职负面清单制度，重点解决其履职中对经营工作出现错位、串位形成的“一长独大”问题[3]。

3.2强化合规培训教育工作

农信社法人机构层面，每年要至少组织一次涵盖所有岗位、所有人员的合规知识培训；对于推出的新产品、新业务，必须自上而下开展从主要管理人员到具体操作人员的系统培训，尤其是对新制订的制度开展培训，让广大员工熟知本条线的制度规定要求；对于新上岗员工、关键岗位、新上任高风险部门人员，上岗前要开展一次全面系统的合规教育培训；对于授信审批、票据业务、资金业务、风险合规和内部审计等重点领域和关键岗位人员，要实行岗位资格认证。通过多维度的培训教育，全面提高员工遵章守规意识和制度执行能力。省级联社层面，全面组织实施“百、千、万”合规培训教育工程，即“高层培训数百人，中层培训数千人，基层培训数万人”，在全区自上而下开展从主要管理人员到具体操作人员的合规培训。一是加强对工作人员的内部控制方面知识的宣传，增强工作人员特别是财务人员的内控意识，切实保障内部控制推行有良好的思想基础；二是建立健全内部控制制度，实行不相容岗位分离，确保内部控制制度合理规范，有利于执行；三是定期对货币资金对账检查，强化货币资金的核查控制，保障资金的运行安全。

3.3开展内部控制缺陷排查

农信社法人机构要对贯穿各分支机构、包括各类产品、覆盖所有业务和全部流程的内部控制缺陷和漏洞进行一次全面梳理排查。省级联社各业务条线部门负责组织与本条线职责相关业务和操作流程的督促检查，全面梳理本业务条线各项业务活动，掌握各机构、业务、环节和部位的风险状况，查找内控管理和案防方面的薄弱环节，进一步明确各流程环节岗位职责、风险要点、操作规范、合规要求，有效识别和防范可能存在的风险，堵塞管理漏洞。

3.4建立检查评估长效机制

初步建立对农信社法人机构内部控制有效性定量检查评估指标体系，制定规范化、标准化的评价方案和手册；将年度内条线部门检查、内外部审计、合规检查以及风险监测结果纳入评价参考内容，提高非现场指标占比，不断提升非现场评价水平；建立专家复评制度，采取分工负责、集中讨论、集体决议的方式，提升评价工作规范程度。建立内部控制有效性自查、抽查和检查评估体系，农信社法人机构每半年要至少开展一次内部控制有效性自我检查评估，并向省级联社报告评估结果；省级联社每年要至少开展一次对农信社法人机构内部控制有效性检查评估，并将其纳入年终综合考评，实现对农信社法人机构的分类管理[4]。

3.5完善合规风险管理制度

农信社应当逐级建立合规风险管理机构，明确风险管理机构的定位、职责以及独立性，协调风险管理机构以及业务部门之间的关系，确保各个业务部门主动配合风险管理机构的风险监测以及评估工作。在此过程当中应当建立监事会作为中心的监督管理机制，对理事会的决议以及重大事项要提出监督意见，从而建立健全决策、执行以及监督的制约制衡机制，最大限度发挥出监事会的价值。农信社还应当树立合理的发展观以及业绩观，构建自我约束的考评机制，科学引导农信社在规范经营前提下增加经营效益，强化规范管理，避免发生违规违纪问题，最终成立全员恪守职业道德的环境氛围。构建健全的合规风险管理机制可以说是农信社实现自身战略发展目标的有机组成部分。通过明确划分职责，有利于提高制度执行效果，改善合规风险管理的水平。

4、结语

农村信用社内控合规建设不可能一蹴而就，需要长时间进行的一项复杂系统工程，需要得到各方面的支持。首先农信社法人机构按照自身职责定位积极推动，其次各业务部门和条线联动配合，最后就是全体员工的共同参与，只有这种全方位落实才有可能保证合规内控建设尽快完成。

参考文献

[1]朱威鹏，王笑.我国农村金融体制改革的问题与对策研究[J].中国集体经济.2016（16）：12-14.

[2]尚峰.农信社合规风险管理工作的对策[J].？中外农村信用社家.？2013（32）：45.

[3]李俊娟.农村信用社合规风险管理中面临的问题及对策[J].中小农村信用社管理与科技（下旬刊）.2011（12）：112.

[4]盛毅.农村信用社合规风险管理及对策[J].现代经济信息.2013（19）：35-37.