如何加强企业集团内部资金的控制

丁红霞

[摘 要] 企业集团都希望通过有效的手段控制好内部资金，从而达到优化企业内部资金、加强企业管理、增强企业的竞争力的目的。企业以内部的资金结构、经营过程、增强企业竞争力为目标。本文对于企业集团资金控制当中出现的问题，提出解决意见，从而为企业改善内部控制机制提供参考。

[关键词] 企业集团；内部；资金管理；控制

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2014 . 04. 010

[中图分类号] F239.45 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2014）04- 0019- 02

在企业集团的内控制中，对于资金集中控制是国际上普遍采用的一种模式。这种模式不仅可以充分地发挥资金的重要性，同时也可以正确协调好资金的调控，从而最好地发挥企业的资金利用率，为企业发展提供最强有力的保障。

1 企业集团实施资金集中控制面临的问题

1.1 企业资金控制缺乏有效手段

企业集团内部缺乏有效的控制资金的手段对于集权和分权来说是更加难以控制的。从国外跨国公司的经验来看，事权既是可以分散的，但又必须是须集中的。对于我国而言，企业集团都是先有子公司再有下属公司。而资源控制权又不下放，使得其子公司缺乏相应的管理权。例如，资金管理权，而且这种情况很多公司都是类似的。很多大企业的总公司内部管理又混乱和矛盾，对于资金调度和分配，没有统一的信息平台建设，导致信息传递不畅，财务数据不清晰，资金结算不及时，导致企业管理者难以及时、准确、有效地去对于公司的今后发展有准确的判断决策，从而难以制定有效的企业控制的手段。

1.2 内部资金使用率低

企业内部集团对于资金的控制通常集中，但是由于内部法人较多，且占用时分散即矛盾的情况时有发生。而子公司开多个户头的情况也很多，使得账户上的账目不仅多而且控制复杂。使得投资时，想使用资金都难以及时抽调。再加上有些企业盲目投资，或者失误较多就导致本来十分难以控制的资金更加难以控制。资金的沉淀性严重，使得企业占用较多，灵活利用率低，拖款现象严重，周转能力不足。

1.3 财务控制手段落后

由于市场条件复杂多变，各地的情况也都不一样，所以每个地区都形成了大规模的生产和高度密集的管理方式，每天都需要大量的数据和繁琐信息来支持。而能够把这样大量的信息、复杂的物流和其他信息能够准确地汇集起来，单纯地依靠控制手段是难以完成的。所以，依靠现代科学的财务管理手段，完善财务工作手段，对计算机财务信息化需要什么样的工作模式、到底应该采取怎样的管理模式才能更好的完成资金控制问题，都需要认真总结和大力推广，才能找到一条有效的工作方法，这也是一个企业能够长远发展首要任务。许多国内的企业也缺乏相财务资金管理的情况，时间一但过长，就有可能出现擅自挪用和转移资金的情况出现。所以，尽管有相关的管理部门，但是仍然没有办法在根本上解决这种问题。因为财务手段落后，要想杜绝这种情况，就必须采用有效的手段来制约，从而将资金管理起来。

2 如何加强企业集团内部资金的控制的有效手段

2.1 统一企业集团资金集中管理模式

统一企业各子公司的开户银行账户，建立完善的货币资金管理制度，撤销各单位多余的内部单位资金，保留单位有需要的资金。实现资金收支两条线管理。除了资金上有相关的管理措施之外，还要开设所需要的单位间的劳务结算，充分发挥公司财务的金融功能，以内部结算来代替货币结算，充分实现集团内部货币资金的流转。也可以根据需要建立统一资金信贷管理制度，这样可以保证筹资效益和资金安全得以有效的控制实施。企业集团财务公司对于各其子单位都可以进行内部贷款制度，这样对于资金的内部流向也明确了其流向。当然，不能盲目发放贷款，也要优化企业内部的信贷管理，不断提高集团内部质量贷款，统一对外筹资职能。对于企业的外部贷款，不能任意发放贷款，确保企业负债的发生和风险的产生。

2.2 建立全面的预算制度

预算是保证企业实现内部各种活动的有效机制。首先，我们要从企业内部资金集中控制上出发，建立完整的企业结算制度，对于企业资金进行强化，充分发挥公司的财务制度。可以建立内部资金管理部门，提高资金使用率。其次，在生产经营上充分实施企业的编制和考核制度，将预算作为企业内部组织生产经营活动的主要依据，将生产业绩和工资挂钩，这样才能充分调动企业职工的工作活力，从而为企业带来更大的利益。对于企业资金流向要明确起来，将每一次用途都要记录在账，现金流量要分门别类，把握关键，可以进行预测，强化公司对于现金流量的控制，严格控制预算，最大强度地控制资金，节约资金。保证企业有支付能力和偿还能力，从而将现金流量贯穿于企业的各个环节，保证企业的风险降低。

2.3 健全集团企业内部资金控制制度

通过建立财务控制办法，保证各部门在利用资金的时候有法可依，有章可依。在资金实施的时候，要有严格的审查备案，手续完整，落到实处，使得整个流程完整科学。企业内部的审计要定时定期地审查，发现问题及时处理，督促不完善的工作及时认真地完善起来。强化监管约束机制，使预算取得时效保证。与国外企业相比，我国的各项内部审计还处于发展阶段，所有的制度并不是很完善。因此，大企业内部高层要配备专有人员，确立其明确地位，使得财务部门值得依靠、地位重要。对于企业的年度预算和来年的发展计划，都是通过整个公司的投资情况、财务变动等来制订实施方案的。在年末的工作中还要及时地反馈工作中出现的问题，并进行纠正和整改，保证企业能够顺利地实施来年的目标。一个企业完整的资金管理制度不仅是发展的重要核心，同时也可以避免风险。

3 结 论

改善企业集团财务资金管理对于企业更快、更好地发展是非常重要的。企业也要制定相关的现代化制度来规范财务内部资金的控制。所以，如果企业想要更快、更好的发展就要加强对于企业的控制，不仅要保证内部资金能够更好地运用起来，也要保证资金能够充分地发挥重要作用。所以，加强企业内部资金控制，使之充分发挥作用，并不断研究适合企业发展的路线，不断地注入新鲜血液，以促进企业更好、更快地发展。

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