数字化转型背景下企业财务管理效能提升研究

摘 要：大数据、人工智能、云计算等新技术的快速发展为全社会带来新一轮的数字化建设浪潮。中国经济高质量发展需要高质量财务理论服务于实体经济，数字化技术的创新迭代和应用落地，为财务管理工作高质量发展提供了强有力的助推，给企业财务管理体制与运行机制带来颠覆性影响，也必将带来财务实践的崭新面貌与财务理论的推陈出新。为此，数字化转型背景下企业财务管理工作应以“数字技术”“协同创新”为突破口，寻求提升企业财务管理效能的新路径，帮助财务人员更好地服务业务经营和管理创新，使财务为企业创造价值并加速企业数字化转型。

关键词：数字化转型；财务管理；数字经济

当前，发展“数字经济”已经被提升到国家战略高度，建设数字中国的愿景被独立成篇，正式写入国家的“十四五”规划当中，数字经济的转型升级将成为未来十年整个中国的关键机会窗口，数字经济会成为中国经济转型的核心部件。但是，近年来受经济环境不确定性影响，企业财务人员对财务信息化更为担忧，企业也更加关注数智化建设成效。结合近年关于ChatGPT等新一代人工智能技术的调查来看，财务人员对于ChatGPT等新一代智能技术给予了极高的期待，也普遍认为ChatGPT等新一代技术将提升现有财务管理效能。为此，企业要提升财务管理效率、简化财务工作流程、解放高重复工作人员双手，财务的数字化转型成为必然趋势。

一、数字化转型背景下企业财务管理发展趋势的新理解

2023年6月，备受关注的“MAS数智化企业2023发展趋势”调研结果出炉，此次调研针对企业数字化转型、数据驱动、ERP、财务数字化转型、管理会计和财务共享六大主题，反映了当前企业界、学术界对数字化转型的观察和共识。就数据统计结果来看，在财务数字化转型的趋势判断中，“以数据中台支撑管理会计主动赋能业务发展”与“财务数字化成为数字化转型的突破口”位列前二。财务管理既是企业采购、生产、运营、销售等经营行为的核心枢纽，也是企业实施资金管理、成本控制、资本运作与风险管控等管理行为的重要手段。随着市场需求与应用场景更加快速复杂的变化以及新技术的不断运用，ERP系统逐步从信息化阶段的传统工具型应用软件向数字经济时代的数据驱动型云服务应用平台演变，财务管理体系也随之在职能与模式等方面发生变革，逐渐突破传统的核算职能转向管理型和战略型财务，成为实现业务财务（BP）、战略财务（COE）、共享财务（SSC）融合发展的新型财务管理模式。除此之外，新技术的应用也为企业经营、资金与债务等风险管控提供了全新的手段。财务数字化转型是指企业在财务领域运用大数据、云计算、人工智能等新技术来重构财务组合和再造业务流程，从而提升财务数据质量与财务管理效能，以更好地赋能财务、支持管理、辅助经营以及支撑决策。

二、数字化背景下企业财务管理工作转型的必要性

1.提升企业财务管理工作效率的现实要求

传统的企业财务管理工作往往依赖于人工处理大量数据与信息，这不仅耗费人力与时间，还容易出现数据错误与遗漏。而数字化转型背景下企业财务管理工作可以借助智能化与自动化技术手段，大幅提升企业财务工作的准确性，提升企业财务管理效能。例如，利用电子发票、自动化会计系统、财务报表生成工具等，企业能够更加迅速地开展交易信息、编制报告、账目记录等工作，从而显著提高数据处理的速度，减少错误发生的概率。

2.优化企业财务管理工作的重要内容

数字化转型不仅提升了企业财务管理工作效率，还加强了数据分析与洞察。在数字化技术的支撑下，通过整合企业的各类财务与业务数据，财务部门可以生成全面、精细化与动态化的财务视图，帮助企业更好地了解业务表现、市场趋势以及竞争环境，从而制定更加科学与灵活的财务管理策略与业务决策。同时，借助大数据分析与人工智能技术，企业还可以实时监控并预测财务状况，提前预警潜在的风险与机会，为财务管理决策提供更加精准的数据支持。

3.提升财务管理工作合规性的有效支撑

随着社会经济的发展，社会监管机构、企业投资者、社会公众等愈发重视企业财务的透明度与合规性。而财务管理工作数字化转型能够帮助企业增加财务信息的透明度，增强企业的信誉与社会信任度。例如，统一的财务信息系统与标准化的财务流程，可以彰显并确保企业财务数据的完整与一致，最大程度降低人为干预与操纵的可能性。同时，自动化的工作流程以及严格的权限控制，可以保证企业财务信息的安全与保密性，减少数据泄露以及违规行为现象的发生。此外，随着一系列法律法规的出台，如《中华人民共和国网络安全法》《数据安全法》《个人信息保护法》等，企业数字化转型能够建立更加完善的风险管理体系，确保企业严格遵守相关规定，满足监管要求。

4.满足数字经济发展的必然需求

在全球化、数字化以及不确定性因素不断增加的背景下，企业面临着诸多变革和挑战，如激烈的市场竞争、客户需求日益变化、技术创新加速、法规环境复杂等。而财务管理工作数字化转型能够帮助企业更好地适应新时代的变革与挑战，增强企业的敏捷性与灵活性。例如，引入先进的数字化技术与管理理念，可以不断优化企业财务管理流程，提高应对市场变化的能力，帮助企业构建更加高效、智能、灵活的财务管理体系，从而提升企业竞争力并为企业发展提供强有力的支撑。

5.推动企业业务增长的关键手段

数字化转型背景下开展财务管理工作有助于推动企业的业务创新，进而提升企业经济效益。借助现代数字技术，财务部门与业务部门能够实现数据共享，财务部门可以更加全面深入地掌握客户的需求、市场的实时变化以及潜在的业务机会，为后期产品开发、市场营销以及拓展业务渠道奠定坚实的基础。例如，通过精准的销售预测或者价格优化模型，财务部门可以帮助企业制定更具优势的产品销售策略，从而提升企业利润。

三、企业财务管理工作的重要性及存在的问题

1.企业财务管理工作的重要性

财务管理是企业管理的中心环节，是企业实现基业长青的重要基础和保障。其不仅涉及企业的资金运作，还包括企业的投资决策、融资策略、利润分配、报税报销等多个方面。好的财务管理能够帮助企业合理配置资源、优化资本结构、提高竞争力，是整个企业管理的“牛鼻子”环节，其重要性不言而喻。第一，良好的财务管理可以为企业管理层提供准确、及时的财务信息，帮助他们在制定战略规划、做出投资决策、评估风险等方面做出科学合理的判断。第二，有效的财务管理有助于企业合理配置与使用资金，提高资金使用的效率与效益，确保企业有足够的现金流支持日常运营与发展需要。第三，通过精细化的成本管理，可以有效地控制企业的各项开支，降低成本费用，从而提高企业的盈利能力。第四，财务管理还包括对企业面临的各种财务风险（如市场风险、信用风险、流动性风险等）进行识别、评估和控制，帮助企业规避潜在的风险损失。第五，财务管理有助于建立合理的利润分配政策，以此平衡股东利益与企业长远发展的需要，保障企业稳健经营，吸引投资者，维护良好的企业形象。第六，财务管理有助于企业合法合规地进行税务筹划，帮助企业在遵守税法的前提下，合理降低税收负担，提高企业的财务表现。同时，财务管理还涉及企业资本结构的优化，包括股权融资、债权融资等资本运作方式的选择，以实现企业价值最大化。

2.企业财务管理工作存在的问题

第一，财务信息不透明，存在大量信息差。由于多种原因，企业的财务管理存在滞后性，数据分析可能不足，存在大量信息差。以预算管理为例，员工发起费用申请后，企业无法判断预算剩余额度，但仍然通过了该费用申请，可能事后在做费用分析时才会发现今年企业财务严重超预算。形势的误判、不合理的预算和现金流管理等，是财务信息不够透明的显著特征，这些信息差都可能会导致企业财务状况恶化，使企业财务存在风险。

第二，内部控制制度存在缺陷。内控制度是企业为了实现税务合规、内控合规、资金合规、会计合规等目标而建立的。然而，如果内控制度存在漏洞与短板，就可能导致财务管理出现问题。例如，缺乏有效的审批流程、信息披露不及时不充分、财会监督不够独立准确、具有滞后性等风险，都会导致财务管理混乱、市场投资失败和发展速度失控等一系列问题出现。

第三，对财务工作缺乏重视。提升财务管理效能需要协调多个部门，是业务管理与财务管理相结合的综合性工作，对各部门管理者的财务意识要求也比较高。然而，在实际工作中，管理者可能会认为业务部门要完成各项营销推广任务，能够直接或间接产生利润，为企业创造价值，而财务部门只是核算企业经营效益的部门，像“大管家”一样，为企业提供保障或服务，不能直接创造利润。为此，管理者可能会对财务各项工作缺乏重视，忽略了财务部门战略规划、经营决策支持、数据分析、价值创造、风险防控等方面的巨大价值，认知局限性导致企业财务管理制度不够完善，存在滞后性，也可能使企业无法及时根据实际情况灵活机动调整相关政策或管理手段。

第四，企业存在变革机制欠缺、数字化能力不足以及技术设施落后等问题，限制了数字化重塑其价值创造力的步伐。各中小企业在财务数字化转型过程中，普遍对数字技术应用前景的认知较为模糊，对财务数字化转型的风险较为担忧，导致中小企业呈现“不敢转”“不能转”“不会转”等突出问题。尽管也有部分企业具备较强的实力且积累了一定的数字化基础，但其数字化过程往往投入更大，容易陷入数字化转型的两难困境，“不转”会丧失市场竞争力，“转”则面临投入大、见效慢和风险大等难题。

四、数字化转型背景下企业财务管理效能提升策略

1.数据赋能，建立健全财务管理数字化系统

在传统的财务管理模式下，数据计算、录入、整合等工作任务均需要依靠人工完成，这不仅加重了财务工作人员的负担，而且容易出现人工失误，进而导致企业资金损失等不良后果。数字化技术赋能财务管理，为实现自动化处理与财务相关的部分工作提供了可能，可大大减少工作人员的工作量和失误率，为企业科学决策提供正确的数据。为此，企业需通过数据赋能，积极建立健全财务管理数字化系统。一是完善基础设施数字化建设。新质生产力依托数字技术，能够对海量数据进行高效处理。企业需要完善数字化基础设施建设，通过引进智能化的数字设备，建立良好的数字化办公环境，以满足财务管理数字化转型的发展需求，为实现财务管理数字化奠定设施基础。二是加强数据整合与共享。企业通过运用大数据技术、云计算等，能够实现财务数据的智能化收集，并将各业务部门系统中已经存储的财务数据进行科学分类整合，从而构建企业财务数据库，这样一来，便可为企业内部、企业与其他各主体间数据对接和共享提供数字平台支持。与此同时，建立财务数据库的共享机制，企业各部门也能够深入其中实时获取其所需的财务数据信息，为部门智能化决策提供信息支持。三是实现机器人流程自动化（RPA）。RPA技术的核心是通过自动化、智能化技术代替人工处理重复性、规则性业务。同时，将RPA技术应用于财务管理领域，能够助推财务管理数字化转型，有效减少企业的运营成本，提升企业财务管理相关工作的处理效率，减少会计错误，这是实现企业高质量发展的重要助推器。四是对区块链技术的应用。区块链技术的分布式账本、时序性、去中心化等特性，能有效破解企业财务管理在交易安全、资源储备、法律监管等方面存在的困境，减少财务数据被破坏丢失的风险，进而降低财务管理成本。

2.技术赋能，优化财务管理工作流程和效率

数字化转型背景下，应以数字技术为基础，为企业财务管理提供技术支持。借助技术工具，企业能够对已有财务数据进行科学分析，并基于分析结果明确企业经营现状，为企业科学发展提供数据依据。具体而言，一是简化财务管理领域工作流程，提高工作效率。利用数字技术构建一个工作流程管理系统，可实现工作流程智能化对接，降低人工操作失误的风险；借助网络工具编写自动化财务处理程序，实现财务报表生成、财务数据核对的自动化，可有效提高财务管理工作效率。二是实现财务数据智能化分析。财务数据整合只是财务管理的基础性工作内容，目的是为数据分析奠定数据基础。企业利用大数据、人工智能等技术，能够对已有的海量数据进行深入挖掘和分析，有效降低人工分析的时间成本和错误率。与此同时，企业能够以财务数据分析结果为重要依据，科学预测企业的财务发展趋势，进一步优化企业内部的财务配置。三是实现财务数据相关报告实时获取。借助云计算、云共享等技术，企业能够构建高效的财务管理报告系统，实时收集、更新财务数据内容，并根据财务数据变化自动生成最新数据分析报告，为企业管理人员实时掌握财务数据动态提供可能。四是提高财务管理工作流程的透明度和可追溯性。借助数字化平台开展财务管理工作，企业能够在相关系统平台中掌握工作进度并获取已操作环节的相关内容记录。通过对工作流程执行情况的监控，不仅能够有效约束工作人员行为，而且能够及时发现流程中存在的问题并予以改进，提高财务管理工作质量。例如，2023年，青岛银行基于多年企业现金管理经验发布全新智慧财资管理平台，为大中小型客群量身定制数字化司库管理解决方案，以“最快的需求响应速度、最小的服务颗粒细度、最短的科技开发周期”赋能企业日常经营管理。五是建立完善的预算管理体系，重视动态考核评价环节。首先，制定完善的预算管理流程，如预算编制、审批、执行、分析、调整等环节，确保企业预算管理流程规范化。同时，还应实施滚动预算机制，即企业应定期更新预算计划，而非每季度或者每年开展一次预算。其次，利用大数据分析工具与AI算法，对历史财务数据进行深入挖掘，以历史数据为基础预测未来趋势，提升财务管理预算编制的准确性。最后，根据预算管理目标以及企业实际业务情况，设定合理的动态考核指标，如预算执行率、成本节约率、收入增长率等，从而提升企业财务管理水平，推动企业稳健发展。

3.协同赋能，推动各部门间深度融合与合作

实现财务管理与业务发展的深度融合，是助推企业高质量运营的重要举措。数字化转型强调跨部门、跨领域协同合作，借助数字技术，财务管理部门能够与销售、采购、生产等多个业务部门之间实现数据信息共享，从而消除信息孤岛，助推跨部门合作，提高企业运营效率。为此，企业应推动财务管理部门与企业内部其他各部门间的深度交流与合作，以实现企业的可持续、高质量发展。一是构建业财融合的商业智能操作系统。新时代背景下，新兴生产力的发展为科学处理与分析财务数据提供了技术支持。基于财务数据，利用人工智能、互联网等技术构建的商业智能系统作为发挥新质生产力作用的重要载体，二者相辅相成，可共同推动财务管理数字化转型发展。例如，火锅业界龙头企业“海底捞”的支付功能，之前每套系统都有自己的一套支付体系，不能快速统一结算，造成了很大的麻烦。每套系统都会涉及门店的运营管理，每增加一家门店，所有门店信息都要重新录入，数据得不到更新，业务无法实时协同，管理层不能准确把握所有门店的动态，这对海底捞的发展而言是非常不利的。为了解决上述问题，2018年海底捞通过与供应商合作搭建了移动中台、业务中台、数据中台，完成了“云上捞”的数字化转型。经历数字化转型后的海底捞已经具备了数字化的底层基础，架构在云端的数据中台和业务中台可以支撑今后业务的快速发展和对消费趋势、竞争环境的精准把握。二是构建业财融合的智能风险预警和管控系统。新质生产力以数字技术为基础，于企业财务管理而言，能够有效助推企业财务数据的智能化发展，进而推动业财一体化。通过构建风险预警和管控系统，企业可以实时掌握财务现状和各业务部门运营状况，并根据已有信息内容进行科学分析与风险评估，有助于企业在系统评估监测过程中及时发现其中潜藏的数据异常和业务风险，从而采取具有针对性的解决措施将其扼杀在“摇篮”之中，为企业良性运行保驾护航。

4.创新赋能，重视人才培养与模式创新

新质生产力通过对生产资源配置模式、系统研发技术创新等的赋能革新，要求创新主体更新管理方式，实现生产力三要素（劳动者、劳动资料、劳动对象）的高效配置及优化组合。企业应重视财务管理人才的培养和专业队伍的建设，为财务管理数字化转型提供人才支持。一是创新财务管理人员培训模式。传统的财务管理培训以线下讲授为主，难以提高参与培训人员的学习积极性，而新质生产力的发展则助推了教育培训的创新发展。利用数字化手段，借助腾讯会议等网络平台进行线上培训，不仅可以打破以往培训的时空限制，还能够借助互联网技术丰富培训课程的教学形式，增强培训者的兴趣，从而为财务管理人员更好地服务企业发展夯实知识基础。二是培养财务管理人员的创新意识和跨界融合思维。在财务管理领域，要想实现财务管理与其他领域的跨界融合，就必须激发财务管理人员的创新意识，并鼓励其借助相关数字网络平台，积极了解不同领域的最新信息，拓宽自身知识面，以逐步实现跨界创新，实现经营理念、政策环境、技术创新、国际化等要素的深入整合，促进企业的基业长青。三是构建数字化生态系统以创新财务管理模式。通过应用物联网等技术构建企业数字生态系统，将传统核算型管理转化为智慧型管理，进而实现财务管理与业务管理的深度融合，可最大限度发挥财务管理信息价值与控制职能，为经营决策提供精准的会计信息及财务分析，助力企业规范管理与风险防控。例如，复星集团致力财务人才的轮岗锻炼、定向培养。在员工招聘中注重校企合作，在新人入职之初就为其梳理了一套清晰的职业发展路径。财务共享中心向集团总部、集团的核心企业和上市公司输送了大批量的优秀财务人才。除此之外，共享中心还建立了针对员工和团队的运营绩效评价机制，使量化的指标绩效都有了考核的依据。现如今，复星集团财务共享中心已经形成了专业化分工的规模效应，完成了从1.0到3.0的蝶变，通过财务数字化转型带来的降本增效作用极为显著，为集团未来的盈利增长带来了巨大的空间。

五、结语

在数字化转型的大背景下，企业财务管理效能的提升是企业适应新时代发展要求、提高竞争力的重要途径。通过对自动化财务流程、云计算以及人工智能等先进技术的融合，企业能够实现财务管理的智能化升级。这不仅提高了财务管理的效率和准确性，还为企业决策提供了更为坚实的数据支持。企业应当持续关注区块链、物联网等新兴技术的发展趋势，积极探索其在财务管理中的应用场景，为实现更高层次的财务管理效能奠定基础。同时，加强与其他组织的合作，共同探索数字化转型的最佳实践，从而使企业在全球化竞争中占据更有利的位置。

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作者简介：俞玲（1985.02— ），女，汉族，安徽安庆人，大学本科，中级经济师、中级会计师，研究方向：工商管理、财务管理。