基于财务共享服务模式的企业财务数字化转型研究

摘 要：在当今数字经济快速发展的背景下，企业财务管理迎来前所未有的挑战与机遇。本文将从财务共享服务等的概念入手，深入探讨财务共享服务模式在企业财务数字化转型中的作用和意义，分析当前企业财务数字化转型过程中存在的问题并提出相应的解决策略，为企业实现财务数字化转型提供有价值的参考和指导。

关键词：财务共享；服务模式；企业财务；数字化转型

信息技术的迅猛发展，使数字化转型成为各行业企业提升竞争力和应对市场变化的必然选择。尤其在财务管理领域，数字化转型不仅是趋势，更是企业实现高效运营和精准决策的关键所在。财务共享服务模式作为一种新型的财务管理方式，通过整合企业的信息流、数据流和业务流，将易于标准化、流程化的业务集成到统一平台上，从而实现高效的财务管理和资源配置。财务共享服务模式的核心在于通过设立财务共享服务中心将财务人员从烦琐、重复性高的工作中解放出来，使他们能够更专注于企业价值创造和决策支持。这种模式不仅提升了企业的管理效率和财务透明度，还有效地降低了运营成本。近年来，随着国家对数字化转型的高度重视，越来越多的大型企业集团开始探索并实践这一模式并取得了显著成效。然而，在推动财务共享服务和财务数字化转型的过程中，企业仍然面临诸多挑战，包括思想认知不足、缺乏系统规划、能力建设薄弱以及人才短缺等，因此亟须探索优化策略以促进企业财务数字化转型。

一、相关概念介绍

1.财务共享服务模式

财务共享服务模式，是指通过建立财务共享服务中心，将企业内部易于标准化和流程化的财务业务集成到一个统一的平台上，从而实现财务数据集中处理和高效管理的财务管理模式。财务共享服务模式的核心在于通过信息技术的支持，整合企业的数据流、信息流和业务流，消除各部门之间的信息孤岛，提供具有一致性和高质量的财务服务。显而易见，财务共享服务模式的优势主要体现在提高工作效率、降低运营成本、提升财务透明度和支持企业战略决策等方面。通过集中处理财务事务，企业能够更好地利用资源，减少重复性劳动，提高数据的准确性和实时性，为企业管理层提供更有利的价值创造和更可靠的决策支持。

2.企业财务数字化转型

财务共享服务模式是企业财务数字化转型的重要工具，而所谓的企业财务数字化转型，是指通过引入先进的数字化技术和工具，对企业传统的财务管理模式进行系统性、全面性的升级和改造，以实现财务管理的智能化、数据化和高效化。财务数字化转型对企业具有重要作用，不仅能改变财务数据的处理方式，还能推动财务人员的角色转变，使其从传统的记账和报表编制向决策支持和风险管理转型，还能够实现企业实时监控和分析财务数据的功能，及时发现和应对潜在的财务风险，提高经营管理的科学性和决策的准确性，最终实现企业的高效运营和战略目标。

二、财务共享服务模式下企业财务数字化转型的意义

1.提升财务管理效率

财务共享服务模式通过集中处理企业的财务业务，实现了财务管理流程的标准化和自动化，从而显著提升了工作效率。在传统的财务管理模式下，各部门独立处理财务事务，容易导致数据重复、流程冗长、错误频发等问题。财务共享服务中心的建立，通过整合企业的财务信息流和业务流，消除了各部门之间的信息孤岛，使财务数据的传递和处理变得更加高效和准确。借助这个统一的平台，企业能够进行集中化的财务处理，减少了重复性劳动，提高了数据处理的速度和准确性，从而显著降低了运营成本。此外，财务共享服务中心也能实现财务数据的集中化管理，使企业可以更好地利用信息技术进行自动化处理，如自动生成报表、自动对账等，从而进一步提升财务管理效率。

2.支持企业战略决策

财务共享服务模式不仅在提升财务管理效率方面表现突出，还为企业的战略决策制定提供了坚实的支持。在财务共享服务模式下，一方面，企业的决策更具实时性和全面性，企业可以集中获取和处理大量财务数据。通过先进的数据分析工具，对这些数据进行深入挖掘，提供实时、全面的财务信息支持。高质量的数据分析能够帮助企业及时发现运营中的问题和潜在风险，提供科学的决策依据。另一方面，企业的决策更具准确性和科学性。财务共享服务模式通过统一的数据平台使企业能够从数据出发，从科学的视角进行财务分析，帮助管理层更好地了解财务状况和运营效率，为企业制定长远的发展战略提供可靠的数据支持。这种基于数据驱动的决策模式，显著提升了企业的战略规划能力和市场竞争力。

3.促进业财融合

财务共享服务模式在促进业务与财务深度融合方面具有重要意义。传统的财务管理模式中，业务与财务往往是分离的，财务部门主要关注事后核算，缺乏对业务过程的实时监控和分析。而财务共享服务模式通过将财务与业务数据集成在统一的平台上，实现了业务与财务的无缝对接和实时联动。这样一来，财务部门不仅能够迅速获取业务数据并进行实时的财务分析和监控，还可以深入参与业务决策过程，为业务部门提供财务支持和风险预警。这种深度融合使财务管理变得更加主动和具有前瞻性，从而更好地服务于业务发展。

4.推动财务人员角色转型

财务共享服务模式的引入，促使财务人员从传统的操作性角色向更具战略意义的职能角色转变。传统财务管理中，财务人员主要负责日常记账、报表编制等重复性、高度流程化的工作，这不仅效率低下，还限制了财务人员发挥更高价值的潜力。通过财务共享服务中心的建设，许多烦琐的财务操作可以通过自动化技术完成，解放了财务人员，使其能够更多地参与到企业的战略规划和决策支持中来。在财务共享服务模式下，财务人员需要具备更广泛的技能，不仅包括财务知识，还包括数据分析、信息技术应用和业务理解能力。财务人员需要具备解读财务数据的能力，能够识别业务中的问题和机会，并提供数据驱动的决策支持，从而成为企业管理层的重要顾问和合作伙伴。这一转型不仅提升了财务人员的职业素养和竞争力，也显著提高了财务部门在企业中的地位和作用。此外，财务共享服务模式大力推动了财务人员的专业化和复合化发展，通过集中的培训和技能提升，财务人员能够更好地掌握最新的财务管理工具和技术，从而显著提升工作效率和质量。

三、基于财务共享服务模式的企业财务数字化转型存在的问题

1.思想滞后，观念转变困难

在推动财务共享服务和财务数字化转型的过程中，许多企业面临着思想认知上的挑战。部分企业管理层和员工对财务数字化转型的理解不足，存在观念上的滞后和抵触情绪。管理层虽然了解财务共享服务的概念，但往往缺乏对其深层次价值的认知，只将其视为技术变革而非战略转型。这导致企业在实施财务共享服务模式时，往往仅停留在表面层次上，未能充分挖掘其潜力。此外，基层财务人员对新技术的接受程度不高，担心自身岗位的稳定性，缺乏积极地参与和配合，进一步阻碍了财务数字化转型的推进。思想认知上的滞后和抵触，使企业在转型过程中难以取得预期效果。

2.规划缺失，路径不清晰

许多企业在推动财务共享服务模式和财务数字化转型时，缺乏系统性、全局性的规划，导致转型过程中的无序和低效。部分企业在未进行充分的前期评估和调研的情况下，盲目追求转型，直接照搬其他企业的成功经验或引入热门的理论和工具，未考虑自身实际情况和业务需求。由于缺乏明确的战略规划和详细的实施路径，财务共享服务模式的建设会出现部门间协调不力、资源配置不合理等问题，导致系统建设和企业实际工作的业务流程脱节。此外，缺乏转型的长期规划也导致企业难以有效应对转型过程中遇到的各种挑战和变化，阻碍了财务数字化转型的顺利进行。

3.技术薄弱，数据孤岛严重

财务共享服务和财务数字化转型要求企业具备较强的信息化建设能力和数据赋能能力，但许多企业在这方面的基础较为薄弱。信息系统的建设和维护成本高昂，部分企业由于资金和技术资源的限制，尚未建立完善的信息化系统，难以实现数据的有效整合和利用。现有的信息系统普遍存在数据标准不统一、接口不兼容等问题，导致系统间的互联互通困难，形成“数据孤岛”。此外，企业在智能技术的应用上也存在较大的差距，未能充分利用大数据、人工智能等先进技术进行财务数据的分析和挖掘。信息化建设和数据赋能能力的不足，严重制约了企业财务数字化转型的进程。

4.人才稀缺，复合型人才难觅

建立财务共享服务模式和推动财务数字化转型，离不开具备复合型知识和技能的高素质财务人才。然而，许多企业在这方面的人才储备相对匮乏，现有财务人员的综合素质水平亟待提升。传统上财务人员主要从事记账和报表编制等基础性工作，对于信息技术和数据分析的掌握相对薄弱，难以适应数字化转型的要求。部分企业由于薪资和发展空间有限，难以吸引和留住高素质人才，导致财务团队的整体素质和能力难以提升。此外，企业的人才培养和激励机制也存在不足，未能系统性地提升财务人员的专业能力和职业素养，使人才短缺问题更加突出，严重影响了财务数字化转型的效果。

四、基于财务共享服务模式的企业财务数字化转型策略

1.转变观念，明确目标

推动企业财务数字化转型，需要在思想层面进行全面的转变。企业管理层应当充分认识到财务共享服务模式和数字化转型的内在价值，不能仅将其视为技术上的升级，而是要将其视为企业战略转型的重要组成部分，进而以管理层为首，通过各种形式的宣传和培训，提升普通员工尤其是财务人员对财务共享服务模式和数字化转型的认知和重视程度，消除观念上的障碍。管理层应当率先垂范，带头学习和应用数字化管理工具，营造积极的转型氛围。同时，企业也可以制定明确的数字化转型目标，分阶段设定具体的实施路径、关键绩效指标以及奖励机制，确保全体员工在转型过程中有章可循、有据可依。通过这种自上而下的推动，使财务数字化转型成为企业的共识和共同目标，从而为转型的顺利实施奠定坚实的思想基础。

2.系统规划，统筹实施

财务数字化转型是一项庞大的系统工程，涉及企业的各个层面和多个环节。因此，企业需要制定一个全面且系统的转型规划，并在实施过程中进行有效的统筹和协调。首先，企业应进行充分的前期调研和评估，深入了解自身业务特点、信息化基础和转型需求，从而制定切实可行的转型方案。在规划过程中，要充分考虑企业的长期发展战略和业务实际，避免盲目追求先进技术或简单照搬他人的成功经验。其次，企业应组建专门的财务数字化转型项目团队，由各部门的骨干力量组成，负责具体的实施和协调工作。在实施过程中，应注重部门间的协调和配合，确保各项工作顺利推进。最后，企业还需建立完善的监督和评估机制，定期检查和评估财务共享服务模式融入财务数字化转型的进展和效果，及时发现和解决问题，确保工作有序、高效地进行。通过系统规划和统筹实施，企业能够有效降低转型过程中的风险和成本，提高财务数字化转型的成功率。

3.技术提升，夯实基础

信息化和数据赋能是财务数字化转型的基础，因此，企业需要在技术层面进行全面提升。首先，企业应当加大对信息系统的投入，建设完善的财务信息化平台，实现各业务系统之间的数据无缝对接，消除“信息孤岛”。其次，在系统建设过程中，企业应当统一数据标准和接口规范，以确保数据的准确性和一致性，通过引入先进的智能技术，如大数据、人工智能和机器人流程自动化等，以提高数据处理和分析的效率和准确性。通过采用流程自动化技术，企业可以实现财务报表的自动生成、票据的自动审核以及数据的自动对账，从而降低人工操作的错误率和劳动强度。

4.人才培养，强化能力

财务数字化转型的关键在于人，因此，企业需要在人才培养上投入更多的精力，提升财务人员的综合素质和能力。首先，企业应制订全面的培训计划，提升现有财务人员的数字化技能和知识水平。例如，通过定期组织培训课程、邀请行业专家举办讲座、举办内部分享会等方式，帮助财务人员掌握大数据、人工智能、云计算等前沿技术，提高他们的数据分析和应用能力。其次，企业应引进和培养复合型财务人才，这些人才不仅要懂财务，还要具备业务和数字技术等方面的知识。例如，通过校企合作、行业交流以及人才引进等多种途径，吸引具有多学科背景的高素质人才，为企业的财务数字化转型提供智力支持。最后，企业还需要建立完善的人才激励机制，激发财务人员的工作积极性和创新精神。例如，通过绩效考核、薪酬激励和晋升机会等方式，鼓励财务人员积极参与数字化转型，不断提升自身能力和素质。

5.流程再造，优化管理

财务共享服务模式的实施不仅是技术上的革新，更是业务流程和管理模式上的深度变革。企业应当对现有的业务流程进行全面的梳理和优化，确保流程设计符合数字化管理的要求。首先，企业需要确定哪些业务流程适合纳入共享服务范围并进行优化和标准化。例如，将重复性高、标准化程度高的财务操作，如报销、对账、付款等，纳入财务共享服务中心统一处理，提升效率和准确性。其次，企业应当建立覆盖事前、事中、事后的全流程动态管理体系，实现业务与财务的实时联动。例如，通过信息化系统的支持，企业可以实现从订单处理、生产计划、库存管理到财务结算的全过程数据共享和实时监控，提升业务与财务的协同效率。

五、结语

财务共享服务模式在推动企业财务数字化转型方面具有重要的战略意义。通过观念的转变、系统的规划、技术的提升、人才的培养和流程的再造，企业能够有效应对转型过程中遇到的各种挑战，提升财务管理的效率和质量，实现业务与财务的深度融合。这不仅有助于企业降低运营成本，提高决策的科学性和准确性，还能增强企业的整体竞争力和可持续发展能力。未来，随着信息技术的不断进步和广泛应用，财务共享服务模式将在更多企业中得到广泛推广，为企业的高质量发展和创新提供强有力的支持。通过不断的优化和创新，企业将能够在数字经济时代占据有利位置，实现长远发展目标。

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作者简介：张遇晓（1994.06— ），女，江苏南京人，硕士研究生，中级会计师，研究方向：会计。