数智化在企业财务工作中的应用

【摘" 要】财务数智化对推动企业财务管理改革、加快企业发展具有重要作用。论文对浙能集团在财务工作中的数智化应用进行案例分析，从业财融合、税务管理、财务风险防控3个方面进行论述，发现浙能集团以其建立的财务共享服务中心为基础，通过建立数字化平台和数智化系统、可视化配置智能审核规则、采用OCR和RPA等技术、搭建税务申报管理模块、建立风控系统等方法，逐步实现“业财税资”融合与数据赋能，从而达到提供决策信息、强化风险控制管理、加快企业发展等效果。

【关键词】数智化；财务工作；财务共享；浙能集团

【中图分类号】F270.7；F275 【文献标志码】A 【文章编号】1673-1069（2024）06-0164-03

1 引言

随着大数据、人工智能等技术的不断发展，数智化转型可以为企业财务数据的处理、分析提供巨大的便利，从而优化企业内部流程，节约成本，提高效率、生产力和竞争力，更好地适应经济社会的发展。

基于此，本文通过收集和对比不同企业的相关资料和数据，决定以浙能集团为例进行论述。浙能集团作为一家大型国有企业，管理机制较为成熟，数智化转型成果较为显著。本文基于案例分析法，结合数智化的理论知识和实际应用，分析浙能集团如何在财务工作中应用数智化手段，为当前企业尤其是中小企业进行数智化转型与财务管理融合创新提供借鉴与参考。近年来，大部分企业由于管理机制不成熟、缺乏相关技术和人才、员工尤其是管理层对数智化的理解不够深入等，导致企业数智化转型结果不尽如人意，因此，本研究对这类企业来说是十分必要的[1]。

2 财务数智化概述

2.1 数智化与财务数智化的概念

数智化是对数字技术的智能应用[2]。因此，数智化是数字化的更高阶段，数字化的进一步是数智化[3]。数智化最初的模式只是将数字技术与工业制品进行简单融合，但如今，数智化已具有“万物互联”的特点。在数智化时代，更多是以数据的智能化应用为目标，以客户运营为核心，满足客户的个性化需求。基于数智化的概念，财务数智化便可以被理解为财务数字化和智能化的结合，其基于5G、大数据、移动互联网、云计算等技术，采用数据驱动的系统驱动方式，搭建前台+中台+后台的信息系统[4]，融合智能化思维，挖掘出财务大数据背后的信息，以帮助企业进行预测和决策，从而保证企业价值目标的实现[5]。财务数智化主要应用于管理会计、报告及决策支持、共享服务中心等重要领域，旨在建立数据中心、支持管理决策、进行深度及多样的管理会计实践、实现流程的高效处理等。

2.2 财务数智化的重要性

第一，通过财务数智化转型可以让财务人员从事更多高附加值工作，更便于业务、管理、共享3个方面的财务工作的准确划分，从而进一步完善组织架构[6]。第二，财务数智化可以使核算会计向管理会计转型。基于财务数智化应用，财务人员不再从事大量且简单的财务工作，而是结合数智化工具提供的细致数据，借助数智分析技术，为管理层和其他业务部门提供可靠的决策支持，实现价值创造。企业的财务工作也不再高度依赖财务人员的技术水平，出错率降低，数据归集更加容易。第三，基于数智化平台，财务管理可以贯穿于企业生产经营活动的各个环节，高效整合财务与非财务信息，实现业务项目管理的集控化、数据的标准化，最终实现业财融合[7]。对于中小企业而言，这不仅顺应了时代的发展，还提升了信息处理的效率，最大化利用现有资源，增加企业效益[8]。

综上所述，财务数智化是数智化在财务方面的应用，其基于“大智移云物链”技术和智能化思维，可以高效、准确地提取财务数据背后的信息，使核算会计向管理会计转型，减轻财务人员处理繁杂的基础工作的压力，在提供决策支持方面投入更多精力，最终帮助企业实现业财融合，顺应时代发展，提高企业效益。

3 数智化在浙能集团财务工作中的应用

3.1 浙能集团简介

浙江省能源集团有限公司（以下简称“浙能集团”）成立于2001年，是一家主要从事电源建设、电力热力生产、石油煤炭天然气开发贸易流通、能源服务和能源金融等业务的公司。浙能集团下属企业多达上百家，大多具有小、远、散的特点，这也导致其面临财务数据复杂、处理困难、标准难以统一等问题[9]。随着党的二十大报告指出要“深化国资国企改革”，结合“十四五”规划和2035年远景目标纲要提出要“加快数字化发展，建设数字中国”，浙能集团不断深化改革，将数智化技术运用于集团的各个方面。

3.2 数智化在浙能集团财务工作中的应用实例与效果分析

3.2.1 在业财融合方面的应用与效果分析

浙能集团在2017年建立了以提供跨组织、跨区域的财务专业服务为职责的财务共享服务中心。随着集团的不断发展，浙能集团将提供财务共享服务作为着力点，同时，搭建流程、审核、运营和决策4个方面智能化的应用管理体系，解决了集团多元化、规模化发展所带来的业务差异管理难题[10]。

流程方面，浙能集团建设了架构统一的、端到端的数字化平台，将前端和后端分别延伸至不同的业务系统，促进了资源管理、基建、税务等18个业财系统的深度融合，实现了数据信息共享及常用业务全覆盖；为账务引擎配置会计准则，将专业语言变得通俗易懂，由此会计凭证便可以通过用户选择自动生成，使凭证自动化率高达99%，实现了整个集团会计处理的统一；浙能集团重新构建业务流程，开展电子凭证数据标准化工作，基本实现了业务审批的线上流转且可留痕；对规律性业务开展定期自动发起流程、智能识别、大数据分析等智能化管理，往来款核对工作的耗时已低于10分钟，月末对账耗时也由平均每账户10分钟缩减为30秒，极大地提高了工作效率，并且减轻了财务人员处理基础性、重复性工作时的负担；采用“机器换人”的方式，每月可处理40 000笔资金支付单据，完成63家单位的纳税申报等工作，每笔单据过账时间缩短了约8分钟；积极开发移动端和语音提单等功能，员工如今利用碎片时间即可完成提单，不仅节约了时间而且更加便捷，还提升了用户体验。总之，可绘制出如图1所示的应用及效果分析图。

审核方面，通过持续细化业务审核颗粒度和不断固化业务审核要点，将智能审核的规则进行可视化配置，并且系统内嵌入了浙能集团各营运单位的费用标准，开支标准可由系统根据提前录入的信息进行自动判断，收付款信息也由系统统一提取，资金则是统一管理，不同数据之间相互关联。无需人工参与过账，差旅报销、委托付款回单和发票入账、定期折旧摊销部分业务等流程的审核便可自动完成，提高审核效率的同时也实现了风险控制，完成如图2所示的，从自动提单到智能审核，再到自动过账的全周期智能化处理流程。

运营方面，建立智能派单规则库，系统自动分配任务，员工不再需要花费时间筛选和抢单，也无法提前知晓该业务上一阶段的处理人；建立线上稽核管理模式，随机抽取已经审核的单据进入稽核池进行二次处理；通过应用移动互联、RPA等数字化技术，实现全场景远程办公；开发运营报告指标查询功能，可以及时、准确地查询各项指标，这提高了工作效率，并有效控制了人为舞弊情况的发生。

决策方面，通过对以往数据进行大数据分析，实现对工作完成时效进行预测分析的功能，方便员工之间及时协调和沟通；开发对标功能，让各营运单位了解自己和其他单位、本行业之间的差异；构建杜邦分析模型，可将财务指标数据进行横向或纵向对比，开展经营分析，为企业决策提供了有力支持。

3.2.2 在税务管理方面的应用与效果分析

在财务共享平台的基础上搭建税务申报管理模块，基于多系统和所建立的映射关系完成自动取数，实现根据业务数据直接生成税源信息，系统按照统一标准可以自动进行税金计算，这不仅减轻了财务人员的负担，还实现了会计核算和资金支付的“业财税资”一体化管理效果，更有效控制了员工在开展税金的计算工作、填报工作时可能造成的漏报、错报等风险。如图3所示，通过OCR、RPA等技术，依托财务共享平台，可以实现发票信息数字化集约管理、全税种智能计税、“互联网+”智能填报、企业内部定期检查等功能；每月月末时，次月的税务工作会由共享平台发布，与本地财务共同确认，共享财务和本地财务在次月便会及时完成各自的工作，且完成后会在系统中进行确认，从而确保税务工作能够更及时、更完整地完成[11]。

3.2.3 在财务风险防控方面的应用与效果分析

除上文提及的通过将费用标准内嵌系统、资金统一管理、数据互相关联，系统自动派单，系统自动取数、自动进行税金计算等方式实现风险防控以外，浙能集团建立了资金信用风险管理系统。该系统由部署于浙江省国资委财务风险监测平台下的资金信用风险子系统和部署于浙能集团的资金管理系统两部分组成。资金信用风险子系统应用于浙江省国资委及各省属企业，目的是加强国资国企资金信用风险监测；部署于浙能集团的资金管理系统，其目的则是提升资金管理精细化、集约化及智能化水平，提高资金运营效率，防范资金风险。系统经过多次完善后，现已实现账户全生命周期闭环管理、融资业财一体化管理、债务风险预警、资金信用输出风险监测、大屏智能化分析等功能[12]。

浙能集团利用“数智”利器，进一步搭建了统一的数字化风控平台，目前该平台已围绕采购、销售、投资等重点领域环节建设预警分析模型20余个，累计节约和挽回资金数百万元[13]。

4 结语

综上所述，数智化在企业的财务工作中应用较广、效果较好，这提高了企业的运行效率和经济效益，创造了财务价值，实现了降本增效和数据赋能，还健全了有关财务工作的风险控制制度，为企业的稳定发展保驾护航。本文通过对浙能集团财务数智化应用的分析，可以为其他正在进行财务数智化或即将进行财务数智化转型的企业提供如下思路：

第一，不断完善和改进企业的组织架构，弱化与数智化转型有关的部门的独立性，明确各部门哪些数据需要共享、哪些数据需要独立，同步做好内部控制，为企业应用财务数智化打下坚实基础。第二，企业应充分考虑本公司的实际情况，尤其是对于大部分中小企业而言，不可盲目照搬其他公司财务数智化转型的方案，如盲目设立财务共享服务中心、税务管理系统等，而是应该考虑前中后期希望实现的财务目标，考虑每个时期需要打通哪些业务系统、需要实现财务工作哪些方面的智能化。第三，加大在数智化转型方面的资金投入，针对不同的财务工作，购买或设计开发相应的数智化系统。通过使用财务机器人完成基础性工作，加快移动互联和RPA等数字化技术的发展，实现数据互相联系、系统自动评估和工作高效完成等功能，最终逐步实现“业财税资”的融合、风险的控制管理、人机交互和用户体验感的提高。第四，企业应加强对财务数智化的重视，主动应用数智化系统，定期对管理层和员工进行培训，如为他们报名数智化课程、聘请行业内权威专家开展讲座等，最终实现培养“数智人才”、营造“数智氛围”的目的，避免完全依靠第三方对公司进行财务数智化改革和转型。

【参考文献】

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【11】彭法，喻璐，黄娟.浙能集团“三‘智’一体”税务管理体系的探索与实践[J].财务与会计，2023（21）：23-26.

【12】田海涛，喻璐，罗娜，等.国务院国资委智能监管业务模型创新活动获奖名单揭晓 浙能多个项目上榜[EB/OL].https：//www.zjenergy.com.cn/ZNWW/contents/515/22457.html，2024-01-09.

【13】余晓叶，陈晨.省能源集团：数智赋“能”严把“三道关”[EB/OL].https：//guoqi.zjol.com.cn/yw/202205/t20220507_24193306.shtml，

2022-05-07.