基于大数据技术的企业税收风险管控及筹划策略

刘利苹

【摘  要】论文主要探讨大数据技术如何在企业税收风险管控和税收筹划中发挥关键作用，分析了企业在税收管理中遇到的风险类型及其来源，针对企业在税收风险管控方面面临的主要挑战，提出基于大数据技术的税收风险应对和防范策略。论文提出，在税收筹划方面，企业应明确基本原则和目标，借助大数据技术优化税负、有效利用税收优惠政策，旨在为研究基于大数据技术的企业税收风险管控及筹划策略提供管理框架，供企业税收管理实践和理论研究参考。

【关键词】财务管理；大数据；税收风险管理；税收筹划；企业管理

【中图分类号】F275；F49；F812.42                                             【文献标志码】A                                                 【文章编号】1673-1069（2024）04-0128-03

1 引言

税收管理作为企业财务管理的重要组成部分，对企业的财务健康、合规性及长期发展具有重要影响。因税法的变化、税收政策的多样性及跨国经营的税务问题等，企业面临税收合规风险、税收规划的有效性问题及税务争议的处理等挑战。因此，有必要探索基于大数据技术的企业税收风险管控及筹划策略。大数据技术支持企业在复杂的税务环境中作出更为合理的税收筹划，优化税负并利用税收优惠政策，实现经济效益与税收合规的双赢。本文的研究不仅能解决企业税收管理的现实需求，而且可促进税收管理现代化，为税收政策的优化和税法的完善提供参考。

2 大数据技术概述

2.1 定义

大数据技术是一种以存储、处理和分析海量和多样化数据为核心的技术体系，并从这些数据中提取价值和洞察力，涉及数据采集、数据存储、数据处理、数据分析等，适用于处理规模庞大、结构复杂的数据集，超出了传统数据库软件处理能力的范围。大数据的核心特征可概括为体积大、速度快、多样性和真实性：体积大指数据规模大，存储和处理数据需要特殊的技术和架构；速度快指数据生成和处理的速度极快，需要实时或近实时的技术来处理；多样性指数据类型繁多，包括结构化数据、半结构化数据和非结构化数据；真实性指数据的质量和准确性，对分析结果的影响较大。大数据技术的应用范围广泛，包括但不限于互联网搜索、金融分析、健康医疗、智能制造、城市管理等领域。通过对大数据的分析和挖掘，可以提高决策的效率和精确度，优化业务流程，创新服务模式，为社会经济发展带来深远影响。

2.2 技术框架

大数据技术的基础架构和关键技术构成了处理、分析和存储海量数据集的框架。基础架构主要包括数据存储、数据处理和数据分析3个核心部分，每一部分都依赖于多项关键技术。

数据存储作为大数据技术的基石，涉及如何高效、安全地保存大量数据，关键技术包括分布式文件系统和非关系型数据库，能够处理和存储规模庞大、结构多样的数据集。数据处理指数据的清洗、转换和加载以及实时数据流处理，关键技术包括编程模型、用于处理大规模数据集的并行算法、用于实时数据流处理的框架。数据分析指从数据中提取有用信息，关键技术包括机器学习算法、数据挖掘技术和复杂事件处理。机器学习算法可基于数据预测未来趋势，数据挖掘技术用于发现数据中的模式，复杂事件处理用于识别并响应数据流中的特定模式。此外，云计算技术为大数据应用提供了弹性的计算资源，容器化技术和微服务架构提高了大数据应用的部署效率和可维护性。总之，大数据技术的基础架构和技术共同实现了处理海量数据集的能力，为企业和组织提供了深入分析和决策支持的强大工具。

3 企业税收风险管控的现状与挑战

已有研究显示，企业税收风险管控正面临多重挑战。随着全球化和互联网经济的发展，企业税收环境变得更加复杂，跨国税收规划和避税行为增加了税务合规的难度；税法的变动要求企业不断更新税收管理策略，适应新的税收政策和法规；大数据和云计算等技术的应用虽提高了税收管理的效率，但也带来了数据安全和隐私保护的新挑战。

3.1 企业税收风险的类型与来源

企业在税收管理中面临的风险类型众多，主要来源可以归纳为以下几个方面：第一，合规风险。税法和政策的变化要求企业及时调整税收策略，避免违法或违规行为。合规风险源于对税收法律、法规的误解或忽略，以及税务申报和缴纳的错误。第二，操作风险。其具体是指企业内部管理和操作过程中的缺陷，包括人为错误、内部控制系统的不足或信息技术系统的故障等。操作风险导致税务申报不准确，引发税务调查和罚款。第三，筹划风险。企业为减轻税收负担而进行税务筹划时，采取边缘化的税务筹划策略，增加了被税务机关质疑和调查的风险。筹划风险主要源于对税收优惠政策的过度解读或滥用。第四，声誉风险。与税收筹划和合规相关的负面新闻或公众舆论会损害企业的声誉，即使企业的税务筹划合法，公众对企业的看法也会因认为企业避税而变差。第五，监管风险。企业因税收政策法规变化面临更高的税收或更严格的合规要求。监管风险还包括税务机关的审查和调查，导致更高的财务成本和时间成本。

3.2 面临的主要挑战

已有研究表明，税法和政策的变化要求企业持续跟进和适应，企业若不能及时准确地理解和满足新的税收要求，极易增加合规风险；随着全球化进程的加速，企业跨国经营活动增多，涉及多个国家和地区的税收法规的税收管理更加复杂，不同国家之间税制的差异和国际税收规避问题对企业的税收管理提出了更高要求；虽然信息技术在税收管理中发挥着越来越重要的作用，但一些企业在信息技术应用方面仍然存在不足，若数据管理不精确、分析能力不强，会影响税收风险的有效识别和管控；若企业内部控制系统不完善，缺乏有效的内部审计和风险评估机制，则难以及时发现和纠正税收风险；企业在追求税负优化的同时，还需确保税务筹划的合法性，避免因过度筹划而引发税务争议和声誉风险，如何找到筹划与合规之间的平衡点，成为企业税收管理的挑战；税收法规的复杂性要求企业拥有专业的税务团队，而高素质的税务管理人才短缺，成为企业的又一挑战。

4 基于大数据技术的税收风险管控策略

基于大数据技术的税收风险管控策略主要包括数据采集、分析和应用3个方面。通过采集企业财务、运营等相关数据，实现税收信息的全面覆盖；利用大数据分析技术，对采集到的数据进行深入分析，识别潜在的税收风险点；根据分析结果，制定针对性的风险预警和应对措施，实现对税收风险的有效预防和控制，提升税收风险管理的精准度和效率，为企业合规经营提供有力支持。

4.1 风险识别

大数据技术通过集成和分析企业的财务数据、交易记录及市场动态等多源信息，实时监控企业税收风险。大数据技术利用先进的数据分析工具，快速处理海量数据，识别出异常模式和趋势，发现潜在的税收风险。通过比对企业的财务报表和行业平均水平，发现税负异常波动或不符合行业标准的情况。此外，大数据技术能够分析交易模式，识别非正常的业务往来或价格转移行为，预警可能的税务合规问题。通过大数据技术的实时监控和分析，使企业及时发现并应对税收风险，避免潜在的法律和财务风险，保证税务合规性。

4.2 风险评估

大数据分析在评估税收风险程度和影响方面展现出独特优势，通过集成企业内外部的财务报表、交易记录、行业数据等海量数据资源，实现对税收风险全方位的洞察。利用机器学习和人工智能等高级分析模型和算法，自动识别数据中的异常模式和潜在风险信号。在风险程度评估方面，大数据分析通过量化模型计算出风险发生的概率，同时，结合历史案例分析，提供对风险程度的定量评估。此外，通过对比分析企业数据与行业标准，发现税负偏离的情况，评估税收风险对企业的具体影响。在风险影响评估方面，大数据技术通过模拟不同风险事件对企业财务的影响，预测风险事件对企业造成的潜在损失。并且可以设定不同的风险场景，通过模拟分析了解各种场景下企业的损失程度，为企业制定有效的风险防控策略提供数据支持。

4.3 风险应对

基于大数据技术的税收风险应对和防范措施，包括实时数据监控与分析、风险评估模型构建、智能风险预测、风险管理决策支持、知识库构建与学习等。大数据技术可对企业的财务数据、交易记录及市场动态等实时监控，通过设置自动化的风险指标和阈值，在数据出现异常时系统立即发出预警，使企业能够及时发现并关注潜在的税收风险；开发和应用机器学习算法，根据历史数据构建税收风险评估模型，模型能够根据企业的特定情况和行业特征，对潜在的税收风险进行量化评估，实施风险等级划分，指导企业进行针对性的风险管理；采用人工智能技术，对企业的财务行为、市场变化及政策调整等因素进行综合分析，预测税收风险的发展趋势和潜在影响，通过对未来风险的预测，企业可以提前布局，采取防范措施，避免或减少风险带来的损失；将大数据分析结果转化为直观的报告和图表，为企业的决策层提供科学的数据支持，使企业制定更加合理的税收规划和风险管理策略；建立税收风险管理知识库，收集和整理税收法规、实际案例、风险预防策略，利用大数据技术对知识库内容进行智能分类和检索，为企业提供快速准确的风险管理参考信息，并通过机器学习不断优化知识库内容，提高风险应对的效率和准确性。

5 基于大数据技术的税收筹划策略

基于大数据技术的税收筹划策略，应遵循合法性、全面性、预见性和个性化原则，通过深度分析企业全方位数据以及预测税收政策变化，及时调整筹划措施，降低税务风险，提升企业的财务效率和市场竞争力。同时，保证企业税务活动的合规性，支持企业作出科学的税务管理决策，促进企业持续健康发展。

5.1 筹划原则与目标

基于大数据技术的税收筹划应遵循合法性、全面性、预见性、个性化原则。合法性原则指税收筹划的方案和措施完全遵守国家税法和相关政策规定，避免触犯法律红线，保证企业的税务活动合法合规；全面性原则指利用大数据技术对企业的全方位数据进行分析，包括财务数据、业务流程、市场环境等，税收筹划方案要全面考虑企业的实际情况和外部环境；预见性原则指通过大数据分析预测税收政策的变化趋势，及时调整税收筹划策略，为企业把握先机，降低未来税务风险；个性化原则指根据企业的具体业务模式、行业特点和财务状况，制定个性化的税收筹划方案，保证方案的有效性和实用性。

企业在遵循上述原则的基础上，通过合理的税收筹划，能够实现税负的合法降低，提高企业的财务效率和市场竞争力。税收筹划的目标包括以下方面：借助大数据技术的深度分析能力，识别和评估税务风险，制定有效的风险防控措施，保护企业免受潜在税务风险的影响；提供基于数据分析的税收筹划建议和方案，支持企业作出科学的税务管理决策，优化资源配置；通过税收筹划和管理，保证企业的税务活动完全符合法律法规要求，提升企业的税务合规水平。

5.2 实施策略

企业利用大数据技术进行税收筹划，主要通过深度分析和应用财务数据、业务流程、市场动态等信息，实现税负的合法降低和税收优惠政策的有效利用。

5.2.1 税负的优化

第一，利用数据分析实现税负优化。企业需收集广泛的财务数据，包括但不限于收入、成本、费用、资产及负债、税收支付记录、历史审计报告和业务交易文件等信息。通过数据清洗，识别异常值、填补缺失值、标准化数据格式，提高数据质量，提升分析的准确性。在数据准备就绪后，应用大数据分析技术对财务数据进行深入挖掘，运用统计分析、数据挖掘和机器学习等方法，识别税负优化的机会。通过趋势分析，发现税收成本的增减变化；通过关联分析，发现不同财务指标之间的相互影响；通过预测分析，预见未来的税收趋势，为筹划提供依据。对数据分析的结果进行专业解读，考虑税收法规、业务模式和市场环境等因素，提出筹划方案，调整财务决策，优化税负。第二，通过业务流程优化降低税负。企业利用大数据技术，对业务流程进行全面的数据收集和分析，识别出具体的改进机会，制定详细的实施计划，并将之付诸实践，以调整供应链结构、优化库存管理、改进产品定价等策略降低税负，提高整体运营效率和市场竞争力。第三，利用国际税收协定减轻税负。企业通过大数据技术收集并分析各国税收协定的详细信息，包括双边或多边税收协定以及避免双重征税、降低预扣税率、税收信贷等方面的规定，明确在特定国家经营时可享受的税收优惠。根据识别出的税收优惠条款，调整跨国交易的定价策略、重新配置供应链、优化资本结构，实现在合法框架内最大化税收优惠政策的利用，有效减轻税负。

5.2.2 税收优惠政策的有效利用

企业在运用大数据技术进行税收筹划时，有效利用税收优惠政策以降低税负，需对税收优惠政策进行全面分析，精确识别适用场景，并据此调整企业的财务与经营决策。

企业可通过大数据技术收集并分析国家或地区提供的各项税收优惠政策（包括但不限于减税、免税、税收抵免等），并对政策条款、适用条件及限制进行深入理解。在全面掌握税收优惠政策的基础上，通过大数据分析，识别出自身经营活动中哪些部分符合税收优惠政策的适用条件，对企业的收入结构、成本构成、投资计划等多方面进行综合分析，找出可享受税收优惠的具体环节。识别出适用税收优惠政策的场景后，根据信息调整财务与经营决策，包括调整业务结构、优化资产配置、重新规划投资方向等，以最大限度地利用税收优惠政策，有效降低税负。在实施基于税收优惠政策的筹划策略后，企业需要通过大数据技术持续监控策略的执行效果以及税收政策的变化，保持税收筹划策略的有效性和前瞻性。

6 结论与建议

以上研究表明，基于大数据技术的企业税收风险管控及筹划策略，关键在于深度分析与实时监控，通过大数据技术，能辅助企业识别税收风险，及时响应税收政策的变化，作出更加精准的税收筹划决策。未来，随着人工智能技术的发展，大数据技术在税收管理领域的应用将更加智能化，提供更加精准的税收风险预测和筹划建议。企业应提升数据收集、分析和管理能力，根据自身的业务特点和税收环境，利用大数据技术实现个性化的税收风险管控和筹划。建议政府应加强税收数据的开放和共享，为企业提供更多的税收信息。企业和相关部门需共同努力，推动大数据技术在税收管理领域的应用，实现更加高效和精准的税收管理。

【参考文献】

【1】叶文娜.房地产开发企业税收筹划探析[J].现代商贸工业，2023，44（6）：144-146.

【2】罗少珍.利用管理会计工具防范风险存在的问题研究[J].南北桥，2022（14）：31-33.

【3】雷桂聪.G企业税务筹划研究[D].贵阳：贵州大学，2022.

【4】姜怡卓.互联网+税收筹划服务发展内容分析[J].财讯，2020（3）：70-71.

【5】杨庆.数字经济对税收治理转型的影响与对策——基于政治经济学和治理理论分析视角[J].税务研究，2020（10）：56-62.