企业财务数字化转型的实践与策略

曹文娟

摘要： 随着信息技术的不断进步， 数字经济已经成为现代经济不可分割的一部分， 是提高企业效率和增强其市场竞争力的重要保证。尽管数字化转型带来了诸多机遇， 但从企业的重视程度、 数字化转型机制、 监督管理机制和财务人员素质来看， 财务数字化转型前路崎岖， 仍需努力推进。鉴于此， 本文主要论述企业财务数字化转型的目标及现实需求， 并提出企业财务数字化转型的实践策略建议， 希望能够形成一套普适性的财务数字化转型理论体系， 为企业的实践提供指导。

关键词： 企业财务; 数字化转型; 实践策略

DOI：10.12433/zgkjtz.20240812

从理论建设来看， 我国企业的数字化转型尚处于初期建设阶段， 尤其是财务方面与发达国家相比仍较为落后， 理论体系建设也还在摸索中前进。从企业的实际来看， 对财务数字化转型进行分析可以发现， 企业在操作上存在一定的具体问题， 需要有针对性地提出优化改进策略， 以提高企业财务数字化转型的效率和质量， 这对企业的长期发展具有重要价值。

一、 企业财务数字化转型的重要作用

（一）信息技术时代数字化转型的外部条件

首先， 信息技术的发展为企业数字化转型创造了有利的外部条件。中国信息通信研究院公布的《中国数字经济发展报告（2022年）》显示， 2021年， 我国数字经济发展取得新突破， 数字经济规模达到45.5万亿元， 同比名义增长16.2%， 高于GDP名义增速3.4个百分点， 占GDP比重达39.8%， 數字经济在国民经济中的地位更加稳固， 支撑作用更加明显。李拯指出， 从构建新发展格局来看， 数字技术、 数字经济可以推动各类资源要素快捷流动、 各类市场主体加速融合; 从建设现代化经济体系来看， 数字经济具有高创新性、 强融入性、 广覆盖性， 可以成为构建现代化经济体系的重要引擎。

当前， 新一代信息技术广泛应用于企业财务管理， 而传统的财务管理模式与当前的企业发展需求不再匹配， 于是， 数字化转型就成了企业的必然选择。当前， 数字技术和人工智能技术在企业运营中已得到广泛应用， 企业可以实现数据采集、 存储、 分析、 应用等多个环节的数字化升级， 从而为企业提供更优质的服务以及更好的决策支持。因此， 数字化转型已成为企业发展的必然选择， 为企业的发展提供了更加广阔的空间。

（二）数字化转型有利于提高财务工作效率

数字经济时代， 企业的经营环境正在发生深刻的变化， 新技术、 新工具、 新商业模式层出不穷， 财务管理人员的工作任务越来越多， 这也意味着， 财务人员的价值创造能力将会越来越大。

数字化转型对提高财务工作效率有着不可小觑的作用。例如， 会计核算电子化解决了手工会计记账、 手工填制凭证等问题， 为企业会计数据统计分析、 报表编制和数据分析提供了可靠的保障。同时， 财务管理信息化解决了会计信息传递和处理效率的问题， 可为企业提供全面、 准确、 及时的财务数据。财务工作智能化也解决了大量重复、 繁杂的问题， 提高了会计工作效率， 使企业财务管理得到了明显改善。

（三）数字化转型促使财务人员转型

数字化转型成为企业的关键目标之一， 财务工作作为企业发展的“晴雨表”， 其重点已经由核算会计转向管理会计。管理会计的重点是分析企业的经营数据， 并通过数据统计结果拟定科学的经营决策。这就要求财务人员顺应智能分析技术的发展， 从传统的记账、 核算和报表工作中解放出来， 实现财务工作数字化。财务人员要通过分析和挖掘海量的数据， 判断和预估企业的运营状况， 为企业指明发展方向， 优化经营决策。因此， 数字化转型不单是技术革新， 也需要财务人员积极转型。

二、 企业财务数字化转型的目标

（一）财务的共享目标

财务共享需根据企业财务工作的具体要求， 建立专门的共享中心。财务共享中心可以应用规则引擎、 机器人等技术， 有效处理共享中心内的各类重复性高且规则明确的财务工作。在此基础上， 需要注意扩大财务共享范围， 促进数据共享。

（二）财务的智能化目标

财务工作的智能化发展需要融合智能化技术， 并选择相应的辅助工具。当前， 人工智能技术、 机器学习技术以及大数据的应用， 可为财务智能化的发展提供更好的基础。从整体来看， 财务智能化的发展可以提高财务工作的综合效率， 减少人工参与。比如， 选择某种融合智能化技术的财务软件， 由软件对各类业务、 信息等进行智能化的识别与评估处理。此外， 财务智能化的发展， 还能提升财务预测的准确性。

（三）业财一体化目标

在企业的数字化转型过程中， ERP系统发挥着重要作用。在系统软件的帮助下， 企业可实现生产、 销售、 人力资源、 采购库存与财务管理一体化， 促成各项工作中数据信息的整合与共享。企业ERP系统的重要运行基础就是财务核算系统， 该系统能够与其他的业务系统形成有效连接， 从而完成数据信息交互。从现实的角度来看， 业财一体化发展， 有助于提升企业财务决策的准确性及决策效率。

（四）档案数字化目标

档案数字化是企业数字化转型的重要基础。财务工作需要用到大量的数据信息档案， 而这些信息与档案的检测、 采集、 整合及应用， 均可以在数字化环境下完成。当前， 企业财务工作中， 纸质档案的应用仍旧发挥着重要作用， 财务人员可通过扫描等方式， 实现纸质档案的数字化。同时， 还要做好电子票证等各类数字档案的管理， 并建立专门的数字化档案信息系统。

（五）财务流程的自动化目标

流程的自动化发展可以提升财务部门各项工作的处理速度， 减少员工在重复工作中投入的时间。比如， 在财务的资金管理工作中， 流程自动化可减少原有的审核程序， 仅根据预设金额完成资金的归集即可， 财务出纳的单独付款程序也可以省略。需要注意的是， 财务流程自动化需要适应企业的财务工作要求， 并进行科学的流程设计， 同时还在实际应用中对流程自动化进行调整。

三、 企业财务数字化转型的基本框架

（一）数字化的财务系统

财务系统数字化是企业实现财务数字化转型的初始阶段。为了满足企业财务数字化的转型要求， 企业必须从基本的数字化载体——财务系统建设入手， 搭建财务信息系统的总体框架。从企业目前的实践成果来看， 大多数经济实力较强、 规模较大的企业从2014年起开始逐步探索并开展财务信息化系统建设， 包括生产执行系统、 行政管理系统、 销售管理系统、 客户管理系统等， 将企业事前、 事中、 事后的所有活动均纳入线上管控， 相关资源也实现了线上集中管理， 为企业的后续运营提供了坚实的基础。在后续的应用过程中， 企业从基础系统建設开始， 经历了业务数据化—数据标准化—财务数字化的发展历程， 利用大数据背景下先进的信息技术， 从手工处理， 到半自动化， 再到未来的全数字化， 实现“三位一体”的立体化的财务组织， 为企业的财务转型和持续发展提供了有力的支撑。

（二）交互化的管理系统

交互化的管理系统是企业实现财务数字化转型的中间阶段。在企业现有信息技术和系统平台的运营基础上， 引入供应链管理理念， 构建企业财务共享平台， 将穿插在企业供应链上的各种系统进行连接， 结合产业链的发展需求， 有效提取数据， 发挥各系统间的数据交互作用， 便于企业统筹规划和管理。以费用管理系统为例， 统一其内部所含的资金管理模块、 报表管理模块、 税务管理模块、 财务分析管理模块、 预算管理等模块的数据标准， 打开不同系统间的连接渠道， 明确企业各层级、 各人员的权限， 根据业务需求调取相应的信息， 以提高企业内部数据的流通性， 发挥不同系统数据间的交互作用， 帮助企业实现从数字化赋值到数字化赋能的跨跃。

（三）智能化的决策体统

智能化的决策系统是企业实现财务数字化转型的最终阶段。财务数字化转型的根本目的是服务于企业的战略决策， 实现企业的可持续发展， 为企业的战略决策以及其他投资者提供必要的决策支持。从企业财务数字化转型的框架形成上来看， 只有到达这一阶段， 才能真正实现财务数字化转型。

四、 企业财务数字化转型的发展策略

（一）重视财务数字化转型

数字化转型是企业发展的必然趋势， 企业管理者要充分认识财务数字化转型的重要性， 更新以往的管理理念， 助推数字化转型。企业可采用内部培训、 名师讲座等途径， 提高员工的数字化素养和技能; 通过有效收集、 储存、 处理和分析数据， 挖掘出新知识、 新规律、 新趋势、 新机会， 洞察市场趋势、 优化运营策略、 提高生产效率。

（二）健全财务转型机制， 构建数据共享平台

首先， 企业需要优化财务转型机制， 包括业财融合流程、 财务组织架构和数据共享平台的建设。随着数字化转型的不断推进， 企业要重构业务流程， 将业务和财务系统相互整合， 以提高内部各环节间的紧密度和高效性。同时， 优化企业的财务组织架构也是必不可少的步骤。在传统模式下， 企业的组织架构设置较为分散、 复杂。在这种情况下， 企业财务部门不仅要承担会计核算工作， 还需履行税收申报、 资金管理等职能。为满足企业个性化、 专业化的经营需要， 优化财务管理架构、 扩展财务管理范围， 实现预测、 控制和反馈三位一体的财务管理至关重要。其次， 为了实现数据的数字化处理和业务流程的自动化， 企业应建设全面的数据共享平台， 加强数据质量和信息安全。企业可以制定财务数字化转型计划， 评估现有的技术基础设施， 确定数据整合和共享方案， 实现对数字化转型的深入理解和规划， 从而确定真正的诉求。最后， 企业还要集成财务和ERP、 CRM等其他系统， 以实现业务流程的全面数字化， 让企业的财务数据变得更加透明、 高效。这将有助于提高数据的协调性、 完整性和精准性， 构建一个全面的信息系统。企业在建设信息技术系统时， 应注重安全问题， 以避免财务数据泄漏。

（三）强化数字化转型队伍保障

企业财务数字化转型建设， 最终还是要落实到具体的执行人员身上， 依靠关键人员的主观能动性。首先， 强调企业管理层级的数字化理念， 使其充分认识到财务数字化建设的重要作用， 培养持续推进转型变革的数字化领导者， 提高其数据决策的服务能力以及跨组织间的协同能力， 引导企业的数字化决策转型， 具体可从交换学习、 加大管理人员管理型财务数字化转型培训等方面开展， 奠定企业财务数字化转型根基。其次， 培养可应用数字化技术的财务人才以及可提供核心技术的数字化人才。改变财务人员事后会计核算的现状， 将其不断前置， 使其向战略型财务、 业务型财务以及共享型财务转型， 发挥其基于数据基础上的会计职能， 不断向高端数字技能人才转变。最后， 从企业的角度健全其培训、 激励机制， 提高数字化转型队伍的积极性， 制定有针对性的培训方案， 健全企业人力资源培训管理， 稳步提升在职人员的技术能力， 使其更好地参与财务数字化转型工作， 实现全员赋能。

（四）实现人工智能技术的应用

人工智能技术的发展方兴未艾， 未来的人工智能技术水平会不断提升。因此， 企业在财务数字化转型过程中， 需要始终关注人工智能技术的发展状况， 结合财务工作的具体需求， 积极利用人工智能技术。智能化技术与数据信息的积累有着密切联系， 在数据信息的帮助下， 系统可完成智能化的判断及决策， 数据信息越全面、 越丰富， 智能化决策的结果就越准确。为此， 财务共享中心构建的数据信息， 应为智能化技术、 机器学习技术提供有效的数据信息基础， 使系统可以模仿财务人员的思考方式以及财务决策、 财务处理流程， 形成相应的系统语言及机器规则。例如， 目前某些企业已经开始使用智能化财务机器人， 这类机器人可以处理表单流转、 简单的财务自动分析等工作， 减少了财务人员的重复性工作， 有效提高了工作质量与效率。

五、 结语

概而言之， 在大数据时代， 企业要想在愈演愈烈的市场竞争中立于不败之地， 就要符合时代发展需求， 实现财务的数字化转型， 将数字化技术与企业的实际需求相结合， 使财务管理工作更加高效、 方便、 快捷， 使财务工作由事务型向决策支持型转变。只有实现财务信息共享， 才能保证数字化管理工作顺利开展， 进而为企业的可持续发展提供支持和帮助。

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