建筑施工企业集团司库体系建设探析

刘照远

摘 要：建筑施工企业集团化发展中，更加注重资金管理工作，如何通过司库体系建设，更好地应对市场竞争环境，突出自身发展优势，已成为建筑施工企业集团发展需要重点关注的问题。司库在资产负债管理中占有主要地位，指全部资金及其利率风险、流动性风险、汇率风险的管理。通过科学开展此项工作，有助于提升建筑施工企业集团资金管理水平，实现可持续发展目标。基于此，文章针对建筑施工企业集团首先分析了司库体系建设的意义，随后介绍司库体系建设要点及需要遵循的原则，最后提出几点司库体系建设策略，以供参考。

关键词：建筑施工企业；资金管理；司库体系建设

中图分类号：F426.92   文献标识码：A 文章编号：1005-6432（2024）13-0171-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.13.039

1 引言

在城市化进程持续推进下，我国建筑行业得以快速发展，建筑施工企业发展规模不断扩大，出现了越来越多的集团型企业，无论是周转资金存量，抑或生产经营活动资金需求，均得到了显著提升，资金管理的作用更加明显。不过因为建筑施工企业集团存在较多管理层级，实际资金管理环节存在浪费情况，未能获得良好的资金管理效果。因此，建筑施工企业集团应积极引入司库概念，积极进行司库体系建设，助力建筑施工企业集团健康发展。

2 建筑施工企业集团司库体系建设的意义

2.1 有助于防范资金风险

建筑施工企业集团发展中，通过建设司库体系，能够有效防范企业资金风险，为企业健康发展提供良好助力。现阶段，国内出现了较多风险事件，如房企“暴雷”、大宗商品价格波动等，建筑施工企业集团在金融管理上需要通过有效的方式主动革新，通过司库体系建设，优化内部流程，识别并良好应对各类财务金融风险，并在风险预警以及融资信贷统一管理等方式下，规范建筑施工企业集团资金管理工作，将资金风险降至最低。

2.2 有助于促进企业改革

对于资金类业务，往往具有较高的复杂程度，专业性较强，且涉及面较广。建筑施工企业集团涉及不同的管理形态，在收益性、流动性、安全性目标统筹上，存在较大的难度。现阶段，建筑施工企业集团纷纷引入财务公司、资金集中管理机构、财务共享中心等信息化系统，而通过司库体系建设，有助于各信息化系统作用的良好发挥，实现企业资源的优化配置，借助大数据、云技术等信息化手段，促进企业改革，提升资金管理高效性、集约性、合规性的同时，进一步创新建筑施工企业集团管理模式，增强企业核心竞争力的同时，实现智慧决策以及高效运营。

2.3 有助于促进企业快速发展

建筑施工企业通过司库体系建设，能够使财务管理逐渐向精益化、集约化、智能化的方向迈进，促进企业快速发展。当前，建筑施工企业集团业务发展速度逐渐提升，拥有了更高的智能化水平，需要针对企业所有经营活动实施动态化监管。对于财务金融管理工作，涉及全业务流程资金流、信息流与管理流，能够将资源配置优势充分发挥出来，而实施司库体系建设，有助于财务金融管理的高质量开展，使企业获得充足的财务金融力量储备，实现高质量发展目标。

3 建筑施工企业集团司库体系建设要点与原则

现阶段，司库概念在我国引入的时间相对较短，各企业在司库体系建设上仍存在较大的提升空间。对于建筑施工企业集团而言，开展司库体系建设工作时，需要将自身发展实际以及具体需求作为重要基础，科学构建司库管理机制，并在其中引入先进的技术手段，形成更加完善的司库信息系统，从而使自身构建的司库体系更加科学，且具有较高的信息化水平，充分在企业发展中发挥出实际作用，促进企业价值最大化目标快速实现。实际建设环节，企业需要详细掌握建设要点与原则。首先，拥有清晰的目标。明确的目标是成功建设司库体系的关键，建筑施工集团企业应立足行业特点，综合分析内外发展环境，从自身实际需求入手，形成清晰的建设目标。具体推进环节，需要将总的建设目标分解成不同阶段的建设目标，逐步实施。全面了解企业各阶段发展情况，以此为基础科学规划司库体系建设，并形成可行性的建设方案，确保建设顺利推进。其次，具备完善的资金管理机制。实际建设司库体系时，若想获得良好的建设效果，应有完善的资金管理机制、清晰的管理流程。企业实际开展内部资金管理工作时，需要做到合理分工、清晰授权，避免在实际工作中出现协调性不佳情况。对于集团总部而言，具体负责各项政策制定，并对重大事项进行严格审批。对于资金平台而言，具体应做好资金管理、监控等工作。对于下属单位，主要工作职责是管理本企业资金信贷等。再次，项目规划应做到科学合理。遵循“统一管理、分级授权”原则，形成更加科学的项目规划。实际工作环节，建筑施工企业集团需要重新更新管理架构，优化工作流程，对各项要素进行统筹协调，提升司库体系规划的科学性与合理性。最后，注重信息系统协同。建筑施工企业集团建设司库信息系统时，需要与企业核心业务系统良好匹配，实现与子公司各个系统的数据共享。若有其他系统建设需求，应与司库信息系统共同规划，使信息系统具有良好的可扩展性，可满足企业后期发展需求。

4 建筑施工企业集团司库体系建设策略

4.1 强化顶层设计，推进司库体系建设

首先，建筑施工企业集团应立足战略管理角度，进行司库体系建设。建筑施工企业集团发展中，往往会结合自身实际进行各项管理制度的科学构建，基本上已经形成了相对完善的管理模式，并且拥有清晰的业务工作流程。若想更好地开展资金管理工作，企业应将自身原有管理模式作为基础，在其中融入司库管理理念，将关注点放在司库体系建设上[1]。其次，科学构建管理架构，科学划分工作职责。此项工作开展中，企业集团应明确司库管理责任部门，主要由财务部负责相关工作，要求其以企业实际为准，进行各项司库管理决策的科学制定，从整体出发，确保司库体系建设工作的顺利推进。并且还应针对实际内容，划分司库业务模块，进一步加大资金效益管理水平的同时，实现对资金风险的有效防控。财务部还应下设服务机构，主要负责事项包括银行账户管理、资金集中管理、财务收支管理、融资信贷管理、金融工具管理、海外资金管理、内控风险管理、信息数据管理等，确保集团总部资金管理各项要求得到深入落实。在子公司财务管理部门，设置司库管理执行机构，主要管理子公司资金业务，并执行集团总部制定的各项资金管理制度，不仅要进行资金结算管理，还应加大资金風险控制，确保企业资金良好流动。合理控制资金使用计划，实施成本控制。此外，建筑施工企业集团司库体系建设环节，还应注重人才培养。现阶段，大数据时代环境下，建筑施工企业集团司库发展需要有高水平人才作为支持，企业集团应通过专家讲座、外派学习等方式，重点培养司库人才，并积极引入复合型专业人才，为司库体系建设与实施提供人才支持。

4.2 明确职能与定位

建筑施工企业集团建设司库体系时，应将重点放在职能与定位上，此项工作会对司库管理未来发展产生直接影响，并且与信息系统设计质量密切相关。建筑施工企业集团需要根据实际需求及资金管理水平，科学选择司库类型。现阶段，较多建筑施工企业集团较为偏向于效率提升型司库，这种类型的司库实际建设中，需要进行运营流程优化，全面实施数据分析，以此不断提升企业集团运营效率，减少经营成本支出，并且通过提升数据分析能力、全面整合相关数据，提高司库运行效率。对于价值提升型司库，并没有将重点放在资金集中管理方面，而是更加关注金融服务，使集团获得更大的价值，可以通过金融资源的高效应用，促进业务发展，推进产融结合的同时，促进资本运作，确保服务逐渐向生态平台以及产业链上进行延伸。对于管控型司库，主要作用是预测并识别风险，保证资金的安全性，实现资金科学管理，管控型司库可有效提升企业集团管控水平。对于战略型司库，现阶段，建筑施工企业集团实现难度较大。因此，建筑施工企业集团需要根据自身需求，明确司库体系职能与定位，构建出与自身实际相符的司库模式。

4.3 集中运营资金，提升使用效率

司库体系建设环节，建筑施工企业集团构建集团资金管理部门，由其负责做好资金集中管控方案制定工作，实现对各项资金的集中管理，实现资金科学配置与使用，增强企业资金管控水平。企业应设置财务中心，为资金集中控制提供技术支持，提升资金管理统筹性与科学性[2]。对于境外施工项目，可构建境外财务共享中心及境外财资中心，依托境外财资中心，对境外资金进行集中管理和统筹调度，使企业集团资金管理中心获得境外资金集中服务。建筑施工企业集团可成立财务公司，持续推进资金向财务公司集中工作，集中整合下属单位资金头寸，建立跨账户、跨层级、跨区域的“资金池”，实现资金的自动分配与归集。通常情况下，企业集团中的财务公司能够与集团中所有企业账户管理系统互联互通，从而顺利开展资金核算、收支结算工作。企业集团应构建内部资金交易机制，科学设定存款与贷款类型，明确下属单位透支限额与利率，确保子公司紧急资金需求能够被及时满足。此外，还应对企业集团内子公司信贷额度进行核准，实现对内部贷款业务的有效管控。

4.4 注重制度建设与流程设计

建筑施工企业集团建设司库体系时，为保证司库管理工作的高质量实施，应在制度建设的同时，科学设计工作流程。制度是流程的主要依据，而通过流程才能促进制度良好实现，两者相互促进，缺一不可。在制度建设以及流程设计工作实际开展中，需要对司库管理实际内容进行全面梳理，不仅要适应企业集团战略与管理需求，还应满足外部监管与政策要求。建筑施工企业集团司库管理工作，涉及内容较多，如风险控制、资金结算、产业金融、客户信用、银行账户、智能分析、应收款项管理等，建筑施工企业集团以往开展资金管理工作时，已初步构建出相应的制度及流程，不过同传统资金管理模式相比，司库管理模式在内涵及外延上均存在较大变化，若仍沿用以往的制度与流程，则无法满足司库管理模式的实际要求，所以建筑施工企业集团应对司库体系要求进行全面分析，将此作为重要基础，持续优化各项工作制度及工作流程，全面管控金融资源，并且不断优化价值链关键阶段，促使司库管理的顺利实施[3]。实际工作中，应注重以下几点：第一，结合司库管理内容，明确建设司库体系应有的相关制度，对现行制度进行全面分析，通过综合对比分析，将无用制度废除，通过制度修订优化，最终构建出完善的司库管理制度体系。第二，找准金融资源运营规律，构建出更加合理的流程框架体系，为各项工作开展指明方向，并且还应使各项工作流程同制度体系形成密切联系，将各种管理要素融入到流程框架中，通过表单化的方式呈现工作流程。企业应同步推进制度建设与流程优化工作，重点关注两者之间的协调性，实现相互促进，共同发展。第三，流程优化后，企业相关工作人员应重点对其可行性进行分析，全面评估流程的完善性，具体可选择集团内部测试的方式，也可通过小范围试点的方式。通过测试以及试运行后，找出其中不足并给予完善优化，随后在集团内部全面落实。

4.5 建设融资信贷全程智能化管理体系

建筑施工企业集团融资信贷管理体系中，涉及融资控制的全过程，在人工智能技术、大数据技术的应用下，对融资信贷数据进行分析，能够使建筑施工企业集团管理人员获得更加准确的数据信息，科学制定各项决策[4]。第一，融资信贷管理体系构建环节，应对融资信贷管理周期进行准确把握，从融资计划开始，直至完成本息偿付，各环节均为管理重点。制定融资计划时，需要做好信贷额度控制工作，最大程度上降低信贷风险发生概率。第二，加大人工智能技术应用力度。企业需要合理确定授信额度，同时严格管控融资金额，此环节需要详细了解自身资金需求，并分析风险承受能力，以此制定融资方案。融资方案制定后，借助人工智能技术，对不同融资方案进行对比分析，从中选出更加适合的融资方案。通过这样的方式，能够有效提升建筑施工企业集团融资决策效率，还能减少融资成本支出。此外，建筑施工企业集团还应结合实际，将司库管理与信息技术作为主要前提条件，科学构建应收账款管理业务体系。结合企业集团经营管理需要，进行应收账款管理措施的科学制定，强化应收账款管控，促进资金周转效率的有效提升。建筑施工企业集团还应结合自身管理特点，构建票据票证管理业务体系，实现票据票证资源的优化配置，避免出现严重的资金占用情况，根据票据票证管理要求，对业务流程不断优化，确保票据票证可以自动送至相关负责人，由其针对性开展审批工作，以此实现有效监管，满足企业实际管理要求，提升司库体系建设水平。

4.6 强化资金流动全过程管控

首先，构建資金数智支付体系。①在信息化技术的应用下，构建资金数智预测模型，借助该模型深入分析以往收支信息，结合数据变化规律，对企业资金收支进行预测。②构建资金数智评分模型。根据企业资金支付业务特点，开展现金流挖掘分析工作，同时加大管控力度，按照企业各项业务重要程度，通过综合考虑各种因素，科学构建评分模型，结合评分结果，构建满足建筑施工企业集团使用需求的资金池。③科学构建调度模型，形成人工调整与自动调度相联合的调度模式，在调度机制上，不仅要实现上级统筹，还应做到下级确认，制定出精益调度手段，定期开展调度工作，获得最优支付时间顺序。④构建分析模型，对资金数字价值进行深入细致分析，通过多种分析方式，不断完善价值模型，构建出精益管理模式，实现对现金流的科学管控与调度。其次，构建资金安全中心，对资金流动风险进行严格管控[5]。①事前防范。在事前防范环节，强化资金安全管理制度构建，并形成明确的工作开展方案，找准高发风险点，形成完善的审批流程。②事中控制。建筑施工企业集团需要构建资金收支安全保障机制，实现对各个风险点的全面把控，包括业务申请、审批签字、入池结算、审核支付等。③事后分析。建筑施工企业集团应科学构建资金安全风险整改流程审批机制，并且进行人员操作安全分析，结合安全分析检测结果，自动推送整改单据，并做到灵活审批。清晰展现出检测结果，实时跟踪各类风险情况，实现对风险问题的全面把控。在获得检测结果后，对数据价值进行充分挖掘，找准内控管理与整改关键点，分析资金安全风险发展趋势的同时，强化风险预警，并制定出有效的应对方案，强化资金收支风险防控，保证资金安全。

4.7 建设司库信息系统

司库体系中，司库信息系统属于一项关键内容，在司库信息系统的应用下，能够有效提升司库管理效率，其建设效果同司库体系建设成效密切相关。近年来，较多大型企业集团在不断发展中，已经积累了较多资金管理经验，纷纷构建出了与自身实际相符的财务资金管理信息系统，还有一些企业已经构建出相对完善的司库管理信息系统。站在价值管理视角，数据属于企业中不可缺少的资源，若企业能够有效整合、充分利用所有数据资源，不仅有助于企业战略决策的科学制定，还能实现对风险问题的有效防控。建筑施工企业集团建设司库体系时，应将重点放在司库信息系统建设上，并且还应确保建设的系统具备完善的功能，能够与其他系统实现互联互通[6]。实际建设环节，应分阶段实施，建设初期，确保司库信息系统可以动态监控账户与资金；建设中期，确保系统可以进行境内外金融资源价值链各项业务活动的线上管理；建设后期，系统功能应更加全面，不仅要实现产融结合，还应做到业财融合，进一步提升企业价值。企业应根据不同时期的管理要求及现状，积极借鉴国内外先进的司库建设经验，注重总体框架设计，根据不同的管理功能，构建核心子系统，并且还应注重安全管理，保证系统数据安全。为防止出现重复建设、无法实现互联互通问题，应注重司库信息系统与财务信息系统的良好整合，统一数据标准，构建出更加完善的系统管理机制。此外，建筑施工企业集团还应通过先进的信息技术，促进管理水平不断提升，保证各系统间的互通联动，规范数据接口，避免出现信息孤岛问题，突出司库信息系统的真正作用。

5 结语

综上所述，建筑施工企业集团资金金融资源管理工作开展中，应积极引入司库管理模式，优化企业资源配置的同时，提升企业核心竞争力。对于司库体系建设而言，其属于一项系统工程，涵盖业务的各个环节，需要建筑施工企业集团各种资源支持，需要分段实施，长期坚持，逐步推进。实际建设环节，建筑施工企业集团应结合自身管理实际，做好顶层设计工作，明确管理目标，实现各种资源的优化配置，同时还应实现司库信息系统集成和信息共享，实现司库管理体系化、制度化、规范化、信息化，借助司库体系建设，促进建筑施工企业集团健康发展。

参考文献：

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[2]谢静.企业司库管理的重要性及應用路径探析[J].企业改革与管理，2022（23）：21-23.

[3]胡莎莎.司库在建筑施工企业资金管理中的运用分析[J].中国市场，2022（32）：163-165.

[4]杨文瀚.我国企业集团司库管理体系建设路径探究[J].现代商贸工业，2022，43（24）：56-57.

[5]张颖，韩鹏，董付堂.数智化时代下企业集团司库管理体系研究[J].管理会计研究，2022（5）：20-28.

[6]龚孟希.建筑类企业集团司库体系构建的探讨[J].国际商务财会，2022（15）：34-37.