浅谈汽车制造业的薪酬预算管理与控制

覃诗云

摘 要：薪酬预算是企业管理人工成本的重要方式之一，它确定了人力资源的发展方向。薪酬预算需要企业对内外部环境进行分析，科学的制定企业薪酬预算总额并合理的使用。对于高度资本密集和技术密集的汽车制造业来说，薪酬预算管理是人力资源管理的重要部分，做好薪酬预算的管理和控制，对提高企业的经济效益具有十分重要的意义和作用。

关键词：汽车制造业 薪酬预算 管理与控制

1 引言

薪酬预算管理是企业在一定时期内的一种人力资源管理活动，是以提高企业的经济效益为目标的一种经营管理模式。其核心是通过对组织各项资源配置（如人员、工资、奖金、福利、津贴、补贴、劳动保护用品、劳保用品等）的合理分配与管理而建立企业内部竞争机制。

薪酬预算是企业战略的一个组成部分，是企业薪酬政策、标准和流程的一个综合体现。在整个薪酬管理中，薪酬预算起着承上启下的作用，是企业薪酬政策、标准和流程的综合体现。薪酬预算管理与控制主要包括：预算编制、预算执行、预算调整三个方面。因此，在薪酬管理中应将薪酬预算与人力资源规划、年度经营计划等结合起来进行编制。薪酬预算控制可以确保人力资源规划的顺利实施，保证人力资源部门所制定的相关政策得到有效落实，实现企业和员工共同发展。

2 薪酬预算的概念、范围

薪酬预算是指企业管理者在薪酬管理过程中进行的一系列成本开支方面的权衡和取舍。薪酬预算是薪酬控制的重要环节，准确的预算可以保证企业在未来一段时间内的薪酬支付受到一定程度的协调和控制。它是人力资源管理中的重要成部分，旨在合理分配和利用企业的人力资源，并确保员工薪酬与企业的财务可持续发展相一致。薪酬預算一般职工工资总额（包括计时工资、计件工资、加班加点工资、各种津贴补贴、各种嘉奖、以及特殊情况下支付的工资）、社会保险费用（国家和地方政府规定强制缴交的各类福利，包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险）、职工福利费用、职工教育经费、劳动保护费用、职工住房费用和其他人工成本费用（针对特定人群核算的人工成本预算，包括一些非合同制的灵活用工人员的成本，诸如实习生的实习补贴、返聘协议人员的协议费用）等项目。其中，职工工资总额是薪酬预算的主要组成部分。

3 汽车制造业的特点及薪酬预算管控的重要意义

汽车制造业是重要的中游制造行业，是一个资本密集型和技术密集型行业。首先，汽车制造需要大量的资本投入，包括设备、技术研发、生产线建设等；生产一辆汽车需要的成本很高，因此汽车制造业对资金的需求非常大。其次，汽车制造要先进的技术和创新能力；从车身设计到发动机制造、智能驾驶技术等，都需要不断地投入研发和技术创新，以满足市场和消费者的需求。 再次，汽车制造是一个长周期的过程，从产品研发到生产需要较长时间；每一款新车型的开发都需要经历几年的时间，而生产线的规划和建设也需要一段时间；因此，汽车制造企业需要有长期的战略规划和投资计划。与此同时，汽车制造业也是一个全球化的行业，涉及到多个国家和地区的合作与竞争；许多大型汽车制造企业在全球范围内设有生产基地和销售网络，以满足不同国家和地区的需求；汽车零部件的供应链也具有全球性，需要进行跨国合作。此外，随着环保意识的提升和法规的推动，汽车制造业对环境保护的要求越来越高；从节能减排到可持续发展，汽车制造企业需要不断推动技术创新，减少废气和废水的排放，并开发环保的新能源汽车。最后，汽车制造业市场竞争激烈，产品同质化现象普遍。企业需要通过技术创新、品牌建设和市场营销等手段来获得竞争优势；汽车制造业还面临着新兴技术的挑战，如电动车、智能驾驶等，需要及时调整和升级产品结构。

汽车制造业对劳动人口的数量和质量都有较大和较高的需求，决定了汽车行业的薪酬预算管理在企业中占据了及其重要的地位。汽车制造业需要科学的制定企业薪酬预算总额，合理的使用薪酬预算，有效的开展员工激励，进而提高企业的经济效益。做好薪酬的管理与控制有以下几点意义：

3.1 可以有规划的实现企业薪酬竞争力的提高

薪酬预算的总量控制，是对薪酬预算竞争力的管理。动态的对标分析企业薪酬水平和激励差距，从而合理的设计薪酬预算的增长幅度，掌控企业薪酬预算的增长态势和幅度，有计划的实现企业人均工资、人均福利水平达到相应的薪酬激励的目标水平，实现企业的薪酬竞争力。

3.2 有利于调动职工的积极性，提高企业的经济效益

人是一切企业管理活动的关键，以人为本，才能激发员工的积极性和创造性。而通过对薪酬预算的管理控制，可以有效的实现企业人均薪酬福利水平达到合适的市场竞争力状态，提高员工的薪酬满意度和工作自豪感，进而提高工作积极性，推动企业经济效益的提高。

3.3 有利于加强企业生产经营管理

通过对薪酬预算的统计分析，可以了解到薪酬预算的支出方向，及时有效地监督和控制薪酬预算总额与产出经济效益、产出总数量的变动相关性。这也是分析和控制人员规模的有效途径。根据企业不同时期的实际情况，设计合理的指标变动范围，在该合理的范围内控制薪酬预算总额，改善费用的支出结构，节约成本，净化消耗，确保合适的企业薪酬预算投入产出效率，从而降低产品成本、提高产品在市场中的竞争能力。

4 薪酬预算管控的内容

薪酬预算管管控主要包括：预算编制、预算执行、预算调整三个方面。

4.1 薪酬预算编制

薪酬预算编制包括三个方面，一是根据企业战略规划和经营计划制定薪酬政策，二是根据企业经营计划、薪酬政策制定相应的薪酬标准，三是根据薪酬标准和市场水平，编制年度的薪酬预算。在编制过程中应注意以下几点：

第一，薪酬预算要考虑企业的发展战略、经营目标和市场环境等因素。首先，薪酬策略应该与企业的长期发展战略一致，例如扩张、创新、国际化等，从而激励员工为实现战略目标做出贡献。其次，将薪酬与公司的经营目标相匹配非常重要。例如，如果公司的目标是提高销售额，可以设定销售奖金或提成机制来激励销售团队。同时，薪酬制度应该与员工的绩效和成果挂钩。设定明确的绩效评估指标和奖励体系，激励员工努力工作并实现优异的业绩。总的来说，考虑到企业的发展战略、经营目标和市场环境等因素，可以确保薪酬预算的合理性和有效性，帮助企业吸引、激励和留住优秀的人才，推动企业的长期可持续发展。

第二，薪酬预算应与人力资源规划结合起来编制。人力资源规划是企业人力资源战略规划的重要组成部分，而薪酬预算是人力资源规划的具体体现。只有将人力资源规划和薪酬预算结合起来，才能充分发挥二者的作用。在进行薪酬预算时，可以考虑以下几个方面与人力资源规划结合：

1. 人力需求：了解企业未来的人力需求，包括员工数量、岗位需求、技能要求等。这些信息可以作为制定薪酬预算的依据，确保薪酬水平与实际需求相符。

2. 人才引进和留住：根据人力资源规划的结果，确定企业需要招聘和留住的关键人才。为这些人才设定有竞争力的薪酬水平，以吸引和留住他们，为企业的发展提供持续的人力支持。

3. 培训和发展：根据人力资源规划的结果，确定企业的培训和发展计划。将培训和发展投入纳入薪酬预算中，鼓励员工的学习和成长，并帮助他们提升技能和胜任能力。

通过将薪酬预算与人力资源规划结合起来编制，可以确保薪酬策略与企业的人力需求和发展目标相一致，为企业提供合理、有效的薪酬管理支持。

第三，在编制过程中要考虑员工的工资总额、不同岗位员工和竞争对手的工资水平。企业在编制薪酬预算时，需要确定企业的可用资金和财务状况，以及用于支付员工工资的总额。这将直接影响到薪酬水平的设定和分配。根据企业的组织结构和人力资源规划，将不同的岗位进行分类并设定相应的工资水平。这需要考虑到岗位的职责与要求、技能和知识的差异，以及市场上对该岗位的需求与供给情况。此外，了解竞争对手企业的薪酬水平也是薪酬预算编制的一个重要的参考依据。通过调研和市场分析，可以了解到相同或类似岗位在市场上的薪酬水平，从而将企业的薪酬水平设置在一定的分位值上，有助于吸引和留住优秀的员工。除了基本工资外，薪酬預算还需要考虑其他薪酬调整因素，如年度涨薪、奖金、福利津贴等。这些因素将根据企业的财务状况和员工的绩效表现进行权衡和分配。

综上所述，薪酬预算编制过程需要考虑员工的工资总额、不同岗位员工的工资水平以及竞争对手的工资情况。通过综合考虑这些因素，可以确保企业的薪酬水平具有合理性和市场竞争力，为员工提供公平、公正的薪酬待遇。

4.2 预算执行

薪酬预算执行是指在薪酬预算执行过程中，薪酬管理部门根据实际情况及时对预算进行调整的过程。

（1）薪酬预算必须在既定的范围内执行。即薪酬预算执行的结果必须符合既定的预算目标。这是确保组织财务健康和可持续发展的重要方面。通过合理管理和控制薪酬成本，可以确保企业薪酬策略的有效实施，并促进员工满意度和组织绩效的提升。

（2）薪酬预算的执行必须以人力资源规划为依据，以充分调动员工积极性为前提。

（3）薪酬预算的执行是动态的，所以在实际执行过程中，应该定期对预算进行评估，对其中不合理的部分及时进行调整。同时，在实际工作中，应及时与员工沟通，了解员工对薪酬政策和标准的满意度以及员工对薪酬政策和标准的建议。

（4）当发生下列情况时，薪酬管理部门有权对预算进行调整：

4.3 预算调整

薪酬预算管理应始终以企业战略目标为中心，以预算周期内经营活动的结果为依据，以促进企业战略目标的实现为目的。薪酬预算管理与控制是一项持续、动态、动态的过程，要根据内外部环境的变化不断对其进行调整。

（1）薪酬预算执行过程中，当预算编制结果与实际发生有差异时，应及时对预算进行调整。可根据实际情况在实际执行中对工资水平进行相应的调整，必要时也可以进行调整工资结构或薪酬系数等。

（2）薪酬预算执行过程中，当人力资源管理部门对薪酬政策有新的要求、岗位变动、相关费用发生变化等情况时，应及时对预算进行调整。可根据实际情况在原工资标准上增加或减少相应的工资项目。

（3）当企业在预算执行过程中遇到重大事件时，如重大项目立项、人员编制调整、外部经济环境发生变化等，应对其进行适当调整，以保证企业薪酬管理与控制的有效性。

5 薪酬预算的反馈和分析

薪酬预算的执行和反馈是薪酬预算管理的一个重要环节，只有不断地对薪酬预算进行反馈和分析，才能保证薪酬预算能够顺利地完成。薪酬预算的反馈和分析可以为以后的薪酬计划调整提供重要的依据。

一般来说，薪酬预算在执行过程中会受到很多因素的影响，如：人力资源部门对岗位价值评估是否准确；岗位分析是否全面；市场变化情况是否与企业的战略目标相一致等。如果发现偏差，要及时与人力资源部门沟通，查找原因，并根据实际情况调整预算。薪酬预算执行完毕后，要对执行结果进行分析、评价，找出存在问题和不足之处，以便在以后的工作中加以改进。在制定薪酬计划时要注意结合公司的整体战略目标和组织结构特点，充分考虑员工对薪酬的期望和要求，使员工个人与企业整体战略目标保持一致。薪酬预算执行过程中还要注意薪酬预算执行情况分析报告的反馈和改进作用。

6 薪酬预算的组织实施

薪酬预算的组织实施包括编制、审批、执行和调整四个阶段。预算编制阶段，薪酬管理部门根据人力资源规划和年度经营计划，结合外部市场环境和内部员工需求情况，确定薪酬总水平，编制薪酬预算草案；预算审批阶段，人力资源管理部门将薪酬预算草案提交董事会审批；预算执行阶段，人力资源管理部门根据董事会的批准情况，调整薪酬预算草案，并由董事会进行审批；预算调整阶段，当出现重大影响人力资源规划、经营计划和员工需求变化时，需要对薪酬总水平进行调整。

薪酬管理部门应对企业的薪酬水平、结构等方面进行分析研究，编制出年度的薪酬管理制度和相关的福利政策，以保证企业在人力资源管理上的连贯性。

7 结语

薪酬预算管理与控制是一项系统的工程，只有将其贯穿于整个人力资源管理过程中，才能发挥其应有的作用。通过实施有效的薪酬预算管理与控制，可以使企业人力资源管理更加科学、规范、高效。人力资源部门要在结合企业战略的基础上，将薪酬预算的编制与年度经营计划进行有效衔接，使薪酬预算与企业战略目标保持一致；要在薪酬预算执行过程中对各项预算执行情况进行监督、分析和考核，并根据实际情况对预算进行必要的调整，使薪酬预算得到有效地实施；要建立健全与薪酬管理相配套的绩效考核制度，促进绩效考核与薪酬制度的有机结合，为薪酬预算管理与控制提供可靠保障。

参考文献：

[1]赵颖惠.国有企业薪酬预算管控探索[J].中国工业评论，2015，（4）.

[2]李燕.基于人工成本，做好薪酬预算[J].人力资源，2022，（5）.