中小企业财务内控管理中存在的问题与对策

［摘 要］本文旨在分析中小企业财务内控管理中可能遇到的问题，并提出相应的对策。通过对中小企业财务内控管理现状的基本情况和存在的问题进行剖析，本文强调了中小企业财务内控管理的重要性。同时，本文提出加强领导层对财务内控管理的重视、合理设计内控制度、加强内部审计工作、培养财务人员的专业素质、应对外部环境的影响等对策，以促进中小企业的健康发展。

［关键词］中小企业；财务内控；问题；对策

［中图分类号］F27文献标志码：A

随着我国经济的快速发展，中小企业已成为推动经济发展的重要力量。中小企业的财务内控管理对企业的正常运营和风险管理都具有至关重要的作用。然而，由于中小企业自身的特点，以及外部环境的影响等因素，其财务内控管理存在一定的问题。本文旨在分析中小企业财务内控管理中存在的问题，并提出相应的对策。

1 中小企业财务内控管理的现状

中小企业财务内控管理的现状可以总结为以下三个方面。首先，中小企业在财务内控意识方面存在一定的欠缺。由于中小企业的经营规模相对较小，不少企业主将注意力更多地放在业务发展和市场竞争上，对财务内控的重要性认识不足。这种情况导致企业在财务内控管理方面存在一些盲区，容易忽视潜在的风险和问题。其次，中小企业在内控制度设计方面存在一些不足。相比大型企业拥有完善的内部控制手册和规章制度，中小企业在内控制度的制定和实施方面可能存在不够具体和完善的情况［1］。一些企业缺乏明确的财务流程和制度，导致财务操作不规范，容易出现错误和失误。此外，一些中小企业的内部控制制度缺乏及时更新和完善，无法适应企业发展和外部环境的变化。最后，中小企业的财务人员素质参差不齐，存在一定的技能和知识匮乏情况。一些中小企业可能因为人员成本限制，无法招募到具备专业财务知识和经验的人才，导致财务内控管理的专业性和有效性不足。并且，中小企业财务人员的培训和学习机会相对较少，难以跟上财务管理领域的最新发展和要求。

2 中小企业财务内控管理中存在的问题

2.1 领导层对财务内控管理的重视度不够

中小企业中，领导层对财务内控管理的重视度不够是一个普遍存在的问题。财务内控管理在中小企业的发展中起着至关重要的作用，它可以帮助企业保障财务安全、规范财务流程、预防和减少风险。然而，一些中小企业的领导者对财务内控管理的重要性认识不足。这可能是因为他们没有接受相关培训或缺乏财务管理经验，对财务内控的实际效益和长远影响缺乏清晰认知。他们更关注企业的日常运营和发展，往往认为财务内控管理是次要的事务。这种观念的存在导致了对财务内控管理的轻视，从而忽视了潜在的财务风险和问题。此外，一些中小企业的领导者存在对内部员工的不信任心理。他们担心过于强调财务内控会限制员工的权力和自由度，影响企业的灵活性和创新能力。这种担忧使得他们在财务内控管理方面采取较为宽松的态度，缺乏对内部控制系统的有效监督和约束。

2.2 内控制度设计不合理

内控制度设计不合理在中小企业中是一个常见的问题，可能导致财务风险和管理混乱。内控制度设计包括内部控制政策、流程和程序的规划和建立，它对于确保企业财务活动的合规性、有效性和可靠性至关重要。一方面，一些中小企业的内部控制政策和程序缺乏科学性和系统性。由于对内控制度设计的重视不足或缺乏专业人士的指导，一些企业的内控制度比较零碎和随意，缺乏整体的设计和规划［2］。这将导致内部控制环境的薄弱和漏洞百出，容易出现财务操作失误和风险隐患。另一方面，一些中小企业的内控制度设计缺乏灵活性和适应性。随着企业发展和环境变化，原有的内控制度已经不再适用，但是一些企业并没有及时调整和优化内控制度。这种情况下，内控制度就会成为企业发展的累赘，影响企业的灵活性和创新能力。

2.3 内部审计工作不到位

对于中小企业而言，内部审计工作不到位可能导致管理风险和内部控制失效。一些中小企业缺乏专业的内部审计人员或团队，内部审计工作的质量和深度不足。由于内部审计需要具备一定的专业知识和技能，一些中小企业无法招聘到合适的内部审计人员，或是没有足够的资源来建立专业的内部审计团队。这可能导致内部审计工作无法深入业务的方方面面，无法全面评估和监督企业的内部控制状况。一些中小企业存在着对内部审计工作的重视不足，内部审计的频率和深度不够。由于对内部审计的理解不足或是对内部审计结果的利用不足，一些企业倾向于将内部审计工作简单化或是敷衍了事，内部审計无法发挥应有的作用，难以及时发现和解决内部潜在的问题和风险。

2.4 财务人员素质不高

在中小企业的财务管理中，财务人员素质的高低直接影响着企业财务管理的水平和效果。然而，在一些中小企业中，财务人员素质不高的问题比较普遍，财务人员缺乏足够的专业知识和技能。由于中小企业的财务管理相对简单，部分企业聘请没有专业背景或是缺乏相关工作经验的人员担任财务职位，这种情况下财务人员的素质难以得到有效提升。在实际工作中，缺乏专业知识和技能的财务人员无法独立完成复杂的财务分析和报表制作等工作，导致企业财务管理的效率和质量下降。一些中小企业的财务人员缺乏实践经验和业务水平。在一些企业中，财务人员长期处于单一的财务岗位，缺乏与其他职能部门的沟通和协调，导致其对企业业务的理解和把握不足。此外，由于市场竞争激烈，企业需要经常面对各种风险和挑战，缺乏实践经验的财务人员无法及时准确地应对突发情况，影响企业的财务稳定性和发展。

2.5 外部环境影响

外部环境是指企业所处的经济、政治、社会和技术等方面的外部因素，它对企业的发展和运行具有重要影响。在财务管理中，外部环境的变化会对企业的财务状况、财务决策和财务风险等方面产生直接或间接的影响。一方面，外部经济环境的变化对企业的财务管理具有深远影响。经济周期的波动、市场竞争的加剧以及通货膨胀等因素都会对企业的销售收入、成本支出和资金流动等方面产生影响。例如，在经济下行周期，企业可能面临销售额下降和成本上升的局面，从而导致财务状况的恶化。在这种情况下，财务人员需要根据外部环境的变化及时调整财务策略，合理安排资金运作，以保持企业的财务稳定性和可持续发展。另一方面，外部政治环境的变化对企业的财务管理也具有重要影响［3］。政府的财税政策、金融政策和外汇管制等措施会直接影响到企业的资金来源和使用，进而影响到财务决策和财务风险管理。例如，政府出台的减税政策可以降低企业的税负，增加企业的可支配收入，从而提升企业的盈利能力和竞争力。财务人员需要密切关注政策变化，合理利用政策红利，优化财务结构和财务布局，以推动企业的发展。

3 中小企业财务内控管理的对策

3.1 领导层提高对财务内控管理的重视度

首先，领导层的重视可以为企业树立正确的财务管理理念和文化。领导层对财务内控管理的重视将促使员工更加自觉地遵守内控制度，从而提升整体内控水平。通过领导层的示范和引领，企业能够建立起积极的内控文化，使得内控管理不再是简单的程序性操作，而是融入企业的日常运营之中。其次，领导层对财务内控管理的重视可以提高内控制度的执行力和效果。领导层的关注和支持会促使内控制度的全面执行，确保内控政策和流程得以有效贯彻落实。同时，领导层的重视也将为内控管理提供必要的资源支持，包括人力、物力和财力，从而增强内控管理的有效性和可持续性。这将有助于降低企业面临的财务风险，提升财务稳定性，保障企业的可持续发展。最后，领导层对财务内控管理的重视还能够提升企业的声誉和信誉。在当今竞争激烈的商业环境中，良好的声誉和信誉对企业至关重要。领导层对财务内控的关注表明企业对合规经营和风险管理非常重视，在一定程度上可以提升投资者、客户和合作伙伴对企业的信任度，从而为企业的发展和合作提供有力支持。

3.2 合理设计内控制度

良好的内控制度能够确保企业的财务活动符合法规要求、规范运行，有效降低财务风险，保护企业和利益相关者的利益。一方面，合理设计内控制度需要根据企业的具体情况和业务特点进行定制化。不同企业面临的财务风险和业务流程存在差异，因此内控制度应该根据企业的实际情况进行设计，并与企业的战略目标相匹配［4］。通过充分了解企业的业务流程和目标，可以确保内控制度的设计与企业的运营需求相适应，避免过分烦琐或者过于简化的情况发生。另一方面，合理设计的内控制度需要明确责任分工和权限设置。内控制度应明确规定各级管理人员的职责与权限，确保内控活动的有效实施。这包括规定各种财务活动的审批流程、核准权限和监督机制等。明确的责任分工和权限设置可以防止权力滥用和内部舞弊行为的发生，提高财务活动的透明度和可追溯性。

3.3 加强内部审计工作

内部审计是指由企业内部的专职审计人员或者内部审计部门对企业的经营活动进行独立、客观和全面的审查和评估。加强内部审计工作可以提高企业的内部控制水平。内部审计通过对企业各个部门和环节的审查，发现并纠正存在的问题和风险，保障企业的财务活动合规性和有效性。内部审计人员可以对企业的风险点进行评估，制定相应的内部控制措施，并监督其落实情况。通过持续的内部审计工作，可以及时发现和解决内部控制上的问题，提高企业的财务管理水平和风险控制能力。同时，加强内部审计工作有助于防范和发现内部舞弊行为。内部审计人员具有独立性和客观性，能够对企业的经营活动进行全面的审查和评估。他们可以通过检查和分析企业的财务记录、交易流程以及内部控制制度的执行情况等，发现和防范内部舞弊行为。内部审计还可以通过提供改进建议，帮助企业加强内部控制，减少内部舞弊风险。

3.4 培养财务人员的专业素质

在当今竞争激烈的商业环境下，优秀的财务人员不仅需要具备扎实的专业知识，还需要具备良好的沟通能力、团队合作精神和全面的职业素养。首先，培养财务人员的专业素质需要注重扎实的专业知识。财务人员应该具备全面的财务知识，包括财务报表分析、成本控制、财务风险管理等领域的知识。此外，随着数字化转型的加速，財务人员还需要具备信息技术和数据分析的知识和能力，能够灵活运用各种财务软件和工具进行数据处理和分析，为企业的决策提供可靠的支持。其次，培养财务人员的专业素质需要注重沟通能力和团队合作精神。财务人员在日常工作中需要与其他部门密切合作，了解业务需求，协助制定财务策略和预算计划［5］。优秀的财务人员应该具备良好的沟通能力，能够清晰表达自己的观点，与其他部门建立良好的合作关系，促进信息的共享和传递，推动企业各项工作的顺利开展。最后，培养财务人员的专业素质需要注重全面的职业素养。财务人员应该具备高度的责任感和敬业精神，保持良好的职业操守和道德品质，严格遵守财务相关法律法规和职业准则，保护企业和利益相关者的合法权益。同时，他们还应具备良好的问题解决能力和抗压能力，能够在复杂的环境下保持理性和冷静，有效地应对各种挑战和风险。

3.5 应对外部环境的影响

外部环境的变化会对企业的经营活动和财务状况产生直接或间接的影响，因此企业需要采取相应的应对措施来降低风险、优化资源配置，并保持良好的财务表现。首先，企业应关注宏观经济环境的变化。经济环境的波动和变化会对企业的销售额、成本、利润等方面产生影响。例如，经济衰退期间，市场需求下降，企业可能面临销售额减少、利润降低的挑战。为了应对这种情况，企业可以通过调整产品定价、加强市场营销活动、优化成本结构等手段来适应市场需求的变化，保持财务稳定。其次，企业应关注法律法规和政策环境的变化。法律法规和政策的变化会对企业的经营模式、税务负担、资金来源等方面带来影响。例如，税法的改革可能导致企业的税负增加或减少，企业需要适时调整财务策略，合理规划税务风险。此外，政府对于某些行业的支持政策也会影响企业的财务状况，企业可以根据政策变化调整经营重点和投资方向，以获取更多的政策红利。

4 结语

中小企业财务内控管理面临着领导层重视不足、内控制度设计不合理、内部审计工作不到位、财务人员素质不高和外部环境影响等多方面的问题。为了有效解决这些问题，应加强领导层对财务内控管理的重视，合理设计内控制度，加强内部审计工作，培养财务人员的专业素质，以及应对外部环境的影响。这些对策有助于提升中小企业的财务内控水平，降低相关风险，促进企业的健康发展。

参考文献

［1］孙莉. 中小企业财务内控管理及问题剖析［J］. 商业2. 0，2023（12）：22-24.

［2］黄晶晶. 中小企业财务内控管理制度的建设与优化［J］. 财会学习，2023（11）：149-151.

［3］韩晓雪. 中小企业财务内控管理存在的问题与对策［J］. 财讯，2023（7）：153-155.

［4］伍丽璋. 中小企业财务内控管理问题与对策分析［J］. 质量与市场，2022（23）：73-75.

［5］胡莉华. 中小企业财务内控管理制度的问题与改善对策［J］. 中国市场，2022（9）：151-152.

［作者简介］李淑梅，女，吉林长春人，利雅得能源公司，中级会计师，本科，研究方向：企业财务内控管理。