提升商业银行资本管理能力的有效路径

官鹏程

摘要：经济资本是商业银行经营和发展的重要支撑，是商业银行控制和降低经营风险的重要工具。社会不断发展进步的视角下，商业银行提升自身资本管理能力，可以更好地适应市场变化，提高经营效益。资本管理也是商业银行制定科学决策的有力依据，能够助推商业银行提高自身综合竞争实力。基于此，文章就如何实现商业银行资本管理能力提升展开探讨。通过分析商业银行资本管理体系运作情况，发现商业银行通常会采用风险加权资产法、内部评级法和情景分析法等方式来进行计量，主要分析资本充足率、资产质量和风险状况。关于现阶段国内商业银行资本管理存在的问题，主要围绕资本充足率、资本结构、资本分配等几个方面，文章也提出了相应的方法建议。

关键词：商业银行；资本管理；能力；提升

一、引言

2023年11月1日，金融监管总局新发布了《商业银行资本管理办法》，旨在进一步完善商业银行资本监管规则，推动银行强化风险管理水平，提升服务实体经济质效。在新的管理办法出台之前，尚未有比较规范的管理体系模板给各个商业银行参考，以至于各银行经济资本管理体系的运作情况存在较大差异，一些商业银行已经建立了比较完善的资本管理体系，一些银行可能在资本计量、资本预算分配和绩效考核等方面还存在较大不足。金融监管总局发布新的管理办法，有利于商业银行进一步完善自身资本管理体系建设，实现稳健经营和增强风险控制能力。不过，由于新的管理办法目前刚生效，各商业银行正处于内部调整阶段，为了保证本文的整体逻辑连贯，以及内容的客观可靠，文章试从管理办法出台前的商业银行资本管理体系运作情况进行论述。基于各商业银行资本管理经验、办法、成效等，分析商业银行应当从哪些方面入手改进。

二、商業银行资本管理体系运作情况分析

（一）商业银行经济资本的计量

各商业银行采用的经济资本计量方式各有不同，有关部门一般是基于业务特点和银行经营活动项目，选择比较合适的计量方式来开展工作，常用的几种方法有风险加权资产法、内部评级法和情景分析法。无论采用哪种计量方式，商业银行的主要目的都始终围绕着“资产质量评估”“风险把控”“科学决策与优化业务结构”“资本充足率”等几个方面。但是值得注意的是，商业银行仅经济资本计量，只能做到对风险因素的分析、排查与控制，在经济资本回报与银行收益的层面上，商业银行无法仅通过经济资本计量来实现。商业银行基于经济资本计量进项风险因素分析的实际操作情况，主要是针对商业银行信用风险、市场风险和操作风险三大模块。其中，商业银行信用风险内容包括商业银行信贷业务、交易对手信用风险暴露、资金业务、投资业务等，重点考虑PD、LGD、EAD等风险因子。商业银行对市场风险分析的内容包括银行账户和交易账户两方的利率、汇率、商品价格等风险因子，常使用“风险价值”计量方式。商业银行的操作风险主要包括内部操作程序、内部系统、信息化风控系统、外部事件带来的风险（比如病毒入侵）等。

（二）商业银行经济资本的预算分配

商业银行经济资本预算分配具有风险导向、差异化分配和动态调整等特点：以风险为导向，体现在商业银行会对风险较高的业务部门分配较多的资本资源，主要是为了追求稳健经营，相对地，风险较低的业务部门大部分情况下只有定量的资本支撑；差异化分配，体现在商业银行会根据各业务部门与业务活动的风险状况、收益潜力等，设计经济资本分配方案，从而促进各业务条线在现有的经济资本配额下严格把控风险，尽可能提高经济资本回报率。动态调整，体现在商业银行会根据市场环境、风险因素、业务发展等方面的变化，对经济资本的预算分配进行动态调整，从而降低商业银行在经营过程中可能要面临的风险与影响，这可以进一步增强商业银行的市场适应力。但是，一些内部管控体系不够健全的商业银行，在经济资本的预算分配过程中也可能存在信息不对称，业务部门风险评估能力较弱等问题。

（三）商业银行经济资本的绩效考核

商业银行会将经济资本绩效考核纳入内部评级体系中，并且这部分内容占据了比较重要的地位。商业银行一般会结合业务条线的特点，设定不同的风险权重和资产质量等指标，然后针对各业务部门和员工个人进行综合评估。绩效考核结果，会影响到员工的晋升，还有一些商业银行会制定相关的奖惩制度，以求达到激励员工、刺激员工发挥主动性和积极性的作用，从而保障业务部门内的经济资本管理。商业银行经济资本的绩效考核指标，通常包括资本回报率、资产负债率以及经济资本利用效率等。多数情况下，商业银行会选择周期性考核的模式，根据业务特点决定是季度考核或年度考核。但是，根据国内商业银行实际应用的绩效考核方式，发现有一些商业银行存在绩效考核单一指标侧重、信息不对称、操作风险把控不足、周期性波动大等问题。

三、现阶段国内商业银行资本管理存在的问题

（一）商业银行资本充足率不理想

监管部门对于商业银行的经济资本有着影响要求，商业银行必须保持一定比例的资本充足率，如果商业银行资本充足率偏低，可能会面临监管部门的处罚，比如限制商业银行的业务发展、对商业银行进行罚款等，情节严重的话还会吊销商业银行的牌照。商业银行资本充足率不理想的主要原因，一是因为商业银行可能在风险管理方面存在疏漏，未能充分评估和管理风险，导致自身资产质量下降，经营所需的资本需求增加。二是因为可能商业银行快速扩张业务的操作过程中，没有及时调整资本结构，导致资本充足率偏低。三是因为商业银行可能受到经济周期性下滑影响，导致内部不良资产增加，对资本充足率构成压力。四是商业银行可能出现重大亏损事件，导致资本受损。

（二）商业银行风险管理与控制方面存在短板

商业银行风险管理与内部控制方面存在短板的表现有：商业银行出现风险暴露情况，即商业银行未能充分识别经营业务可能面临的各类风险，在风险评估方面不够准确，影响到内部管理工作，包括信用风险、市场风险、操作风险等，从而导致商业银行暴露于无法有效应对的风险之中。商业银行内部出现监管松散、风气不正、员工违规操作等问题，内部风险控制不严，导致最后出现连环风险隐患；商业银行可能由于操作失误或者其他意愿，未能严格按照相关部门提出的监管要求和法律法规经营管理，以至于内部面临合规风险，比如反洗钱、反腐败等问题。造成相关问题的主要原因，可能是因为商业银行没有在风险管理和内部控制投入充足的资源，以至于内部风险管理体系滞后、风险识别能力不足，也可能是商业银行内部管理制度和操作流程方面存在不足，比如风险管理制度不完善、内部流程复杂，影响到风险管理效果。

（三）商业银行资本结构不够灵活

商业银行资本结构不够灵活的表现主要有：如果商业银行资本水平整体低于有关部门的监管要求，或者是低于行业标准，意味着商业银行无法实现有效覆盖潜在风险，如果出现外部冲击，商业银行会面临较大的损失；商业银行资本结构中，出现权益资本与债务资本的比例失衡，这容易导致商业银行过度依赖债务融资来解决问题，会进一步增加商业银行的经营风险，影响商业银行资本长期稳定；商业银行经济投资分配不合理，导致风险集中，以至于商业银行一些业务线、资产要承担超额风险，加剧商业银行风险暴露；商业银行经济资本结构不合理，还会造成商业银行支付高昂的融资成本，进而影响到商业银行的盈利能力。例如，某商业銀行过度依赖短期债务融资来扩大银行业务规模，导致银行经济资本结构失衡，同时出现金融市场剧烈波动情况，该银行面临着巨大的偿付压力，不仅无法及时筹集足够的资金，还增加了流动性危机风险。由于该银行无法有效化解风险，最终演变成严重的财务困境。

（四）商业银行内部资本分配需要进一步优化

商业银行内部资本分配不合理会导致业务部门或整个业务条线需要承担过多的风险，会增加风险集中的发生概率。例如，商业银行对某一项资产的风险评估结果显示风险较小时，商业银行对该部分的经济资本分配下调，没有实现风险覆盖，当这部分资产出现风险情况时，直接影响到商业银行的整个经营发展。商业银行对经济资本的利用效率较低也会影响到资本分配的合理性，某些业务线可能因为经济资本分配不合理，而出现资本利用效率低下情况，还可能会影响到商业银行整体盈利能力。还有一些商业银行因为内部经济资本分配不合理，出现了风险外溢的状况，比如某一业务部门没有做好风险处理导致风险转移、扩散，波及其他部门、业务条线，放大了整体风险程度。

四、提升商业银行资本管理能力的有效路径

（一）基于综合管理建立长效机制来保障资本充足

商业银行解决资本充足率偏低问题来提升自身资本管理能力，可以通过优化资产负债表结构来实现。商业银行通过加大存款吸收、扩大业务规模、提高资产质量等方式，来增加核心一级资本，然后结合自身业务特点与风险评估，优化投资组合结构，进一步减少风险资产。同时，商业银行还要增加风险低但是流动性较高的资产，提高流动性和资本充足率。在外部资本引入方面，商业银行可以采用发行优先股、次级债等方法，来引入外部资本增加银行内部资本充足率，这也可以提升商业银行抵御风险和应对市场竞争压力的能力。商业银行也可以基于经营战略，吸引投资者，通过引进新的股东资本来扩大银行内部资本规模。在此基础上，商业银行要基于综合管理建立长效机制来保障资本充足率。商业银行要加强内部控制机制，包括内部审计和内部监察，确保业务活动的合规性和稳健性。同时，商业银行要完善风险管理体系，针对信用风险、市场风险和操作风险进行周期性评估和动态化监控，强化内部审计和风险控制，加强对各项业务的管控，防范各类风险对资本充足率的影响。商业银行还要提高信息披露的透明度和质量，向利益相关方公开商业银行的资本状况和风险管理情况，增强市场信心。

（二）精细化管理增强银行风险管理与控制能力

商业银行从精细化管理角度完善内部风险管理和提高内部控制能力，可以从以下四个方面入手：第一，商业银行将精细化管理导入由数据驱动的风险评估体系中，利用大数据和先进的风险评估模型，对客户、产品和交易进行精细化分析，从而更准确地评估和管理潜在风险。第二，商业银行制定细分化的风险管理策略，基于风险评估的分析结果，针对不同类型的风险制定具体的管理策略，并且结合业务特点和风险偏好，实施差异化管理和控制。第三，商业银行完善内部控制各项管理规定和流程，加强对内部流程和操作的监控，确保各项业务符合法规和内部政策，防范内部风险，提升资本管理的有效性。第四，商业银行优化技术手段来保障精细化管理落实到位，通过引进先进的科技手段，如人工智能、区块链等技术，提升风险管理和资本管理的效率和准确性。

（三）多部门协同推进银行资本结构优化

商业银行要促进多部门协同推进银行资本结构优化，首先要加强各部门之间的信息沟通与共享。商业银行可以定期组织跨部门会议，及时了解各部门的需求和情况，以便更好地协同推进资本结构的优化。商业银行还需要制定跨部门的绩效考核机制，将资本结构优化纳入部门管理层考核范围，并将跨部门协同推进资本结构优化作为一项重要的考核指标，激励各部门共同努力。关于多部门协作的业务内容，主要围绕信用风险、市场风险、操作风险信息披露，以及跨部门的产品创新等方面展开。商业银行还要针对跨部门业务建立相应的内部控制管理机制，例如针对跨部门的产品创新所涉及的资金运营和财务管理工作，加强流程监管与部门工作对接情况监管，确保资金的有效利用和资金成本的最小化，从而优化资本结构。

（四）完善资本分配制度与考核管理体系

商业银行要建立灵活的资本分配机制，结合各项业务的风险水平和贡献度，实现资本的精准配置，重点关注风险调整较大、收益潜力较高的业务，在保证风险覆盖的基础上，将经济资本分配向相关业务进行倾斜。例如，可以建立基于风险水平和资产贡献度的资本分配模型，确保资本分配与风险相匹配，避免出现经济资本分配下调而导致风险覆盖不足的情况。商业银行还要优化考核管理体系，与时俱进完善考核指标设定，确定与资本分配相关的关键业绩指标，比如风险调整后的资本回报率（RAROC）、经济价值增加（EVA）等。通过更加详细地披露各项业务的避险与经济效益情况，以此作为资本分配的依据。同时，商业银行还要针对资产的风险转移和扩散情况进行周密监测，确保对各项业务风险的准确评估，及时发现和应对潜在的风险集中问题。

五、结语

综上所述，商业银行在推进资本管理过程中，做好风险管控结合经济资本合理分配是关键。商业银行如果能够实现有效控制经济资本充分合理、适度增长，并提高资本回报率水平，能够进一步提高资本管理能力。

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（作者单位：江西银行股份有限公司）