企业税务筹划中的合规风险管理策略

潘夏 中国铝业股份有限公司

引言

经济全球化发展下，企业面临更加严峻的发展环境，企业财务管理中，税务筹划属于较为重要的工作内容。通过税务筹划工作的科学开展，能够实现企业降本增效目标，促进企业健康可持续发展。而对于合规风险管理而言，主要是根据税法要求，保证企业税务工作合规开展，最大程度上降低税务筹划风险。因此，企业开展税务筹划工作时，应加大合规风险管理力度，实现税务筹划高质量实施，促进企业长远发展。

一、税务筹划原则及风险特点

（一）税务筹划原则

（1）合法合规原则。企业实施税务筹划时，应完全按照相关法律法规要求开展实际工作，不可选择非法手段，确保税务筹划合法合规。（2）成本效益原则。企业通过税务筹划，能够获得相应经济效益，但也会使企业投入有所增加，企业应确保税务筹划获得的收益高于成本支出，才能充分发挥出税务筹划的实际价值。（3）合理性原则。企业应合理开展税务筹划工作，不可出现虚假税务申报等不良问题，影响到企业健康发展。（4）稳健性原则。实施税务筹划时，企业应形成稳健的筹划方案，将税务风险降至最低，确保税务筹划的可持续开展。（5）透明度原则。企业实施税务筹划时，应确保税务筹划具有较大的透明度，公开税务申报情况及筹划方案，防止出现不透明行为，影响到税务筹划的合理、合规开展。具体而言，企业开展税务筹划工作时，应严格遵循以上原则，并且还应结合自身实际情况，借助税收优惠政策，科学制定税务筹划方案，促进税务筹划高质量实施。

（二）税务筹划风险特点

企业税务筹划实施中，势必会发生相应风险问题，税务筹划风险主要具有以下特点：第一，不可避免性。作为纳税主体的企业，无论其是否愿意，其发展中均应依法履行自身纳税义务，当企业存在偷税漏税行为，则会面临较大的法律风险。因此，企业不可避免地需要按时按规定缴税，同时也无法完全规避税务筹划风险。第二，潜在性。企业发展中，各项管理工作均需要企业内部人员执行，所以，开展税务管理工作时，若工作人员存在违规操作的情况，则会引发税务风险[1]。若企业未能及时做出应对，风险问题会持续加重，当被税务部门发现后，潜在的风险会向显性成本进行转变，从而使企业面临严重损失。第三，可控性。虽然税务风险是客观存在的不可避免，不过企业可对风险进行判断，预测各类风险的发生概率，进而通过有效的措施加以控制，确保其处于企业可承受范围内，避免风险对企业发展产生严重的影响，因此，税务筹划风险具有可控性。

二、企业税收筹划风险成因

企业发展过程中，实施税务筹划主要是立足企业实力，为保证企业合法权益，根据相关法律要求，对企业各项活动进行规划，减少税负，提升企业经济效益的管理活动。通过税务筹划工作的顺利实施，可使企业拥有更高的业务水平，树立合法纳税意识，更加深入地掌握税收法规要求。在税务筹划合法、合理开展下，促进企业资金高效利用，最大程度上减少企业税务成本，增加企业经济收益。但是企业开展税务筹划工作时，往往会面临税务筹划风险问题，如政策风险、认知风险等。若未能有效控制这些风险，则会严重影响到税务筹划作用的良好发挥。企业税务筹划风险产生主要在于：（1）企业需要在经济活动开展前，实施税务筹划，当前市场发展环境下，相关法律法规处于动态变化状态，并且经济发展存在较大的不确定性。这种情况下，会使企业开展税务筹划工作时，面临较大的不确定性，从而使企业面临相应税务筹划风险，如操作风险、政策风险以及法律风险等。（2）企业实施税务筹划时，应确保制定的税务筹划方案满足税法要求，同时还应获得税务部门的批准与支持，确保税务筹划具有合法性。不过税务筹划环节，税制变化较为频繁，若企业未能对最新税收政策进行全面的了解，则会使企业面临相应法律风险。（3）部分企业管理人员未能充分了解税务筹划的内涵，进而在实际工作中存在重视度不足的情况，往往只将关注点放在税收利润提升上，在税务筹划方面有所忽略。还有一些管理人员，虽然对税务筹划的实际价值有所了解，但是其认为税务筹划工作较为复杂，开展此项工作需要较多物力及人力支持，并且效果也很难得到保证，从而并未积极实施税务筹划，使企业面临较大的认知风险。以上因素的存在，使得企业税务筹划风险频发，税务筹划效果未能得到良好保证。

三、企业税务筹划中的合规风险管理策略

实际上，税务筹划是企业基于合法、合理等原则，科学开展税务管理，降低企业税收风险，减少税务支出，提升经济效益的工作。企业若想保证税务筹划效果，需要做好合规风险管理工作，将税务筹划风险发生概率降至最低。实施税务筹划合规风险管理时，企业可采取以下策略。

（一）树立正确的税务风险防范意识

通过正确的风险防范意识引领，能够使企业拥有更加规范的税务筹划行为，从而避免出现较大的税务筹划风险，减少企业损失[2]。企业管理人员应对税务筹划风险特点进行深入了解。同时，通过发挥出管理人员的引领作用，实现对税务筹划风险的有效防范。首先，企业管理人员应主动学习，掌握与税务相关的法律法规，并积极进行实践应用，从多个方面入手，科学开展税务筹划工作，从而使税务筹划工作开展更加科学，符合相关法规要求。同时还应全面分析企业整体利益，通过对各方面因素的统筹考量，结合企业实际情况，找准税务筹划实际，进一步提升合规风险管理成效。其次，企业运营发展环节，管理人员应充分了解税务筹划风险，借助相应信息技术，形成完善的风险预警体系，以此为基础，实现对税务筹划风险的有效防控。企业管理人员还应做好宣传教育工作，使企业所有人员均应关注税务风险，从整体上增强人员税务风险防范意识，从而确保企业税务筹划合规风险管理的顺利实施。

（二）规范税务筹划行为

新时期环境下，税务筹划工作开展中，企业应确保税务筹划的规范性开展，不断提升合规风险管理水平。实践环节，企业应以相关法律法规作为重要基础，在其具体要求下，进行税务筹划方案的科学制定。规范税务筹划，强化风险管理效果的主要方案为：企业税务筹划人员需要注重税务法规学习，基于合法性及合规性要求，进行税务筹划方案制定。科学构建税务筹划、风险管理制度，对税务筹划行为加以规范。积极与税务部门进行沟通，对其实际要求进行充分掌握，结合其具体规定，实施税务筹划。税务部门开展审计工作时，企业应积极配合，确保自身工作满足税务部门审计要求，使税务筹划获得税务部门的支持与认可。企业还应注重税务合规管理，进行税务合规管理制度的科学构建，降低税务筹划风险。此外，企业还应做好税务风险定期评估工作，详细了解税务筹划的风险情况，及时进行风险的科学应对。

（三）不断完善风险管理流程

企业通过不断优化风险处理过程，能够使自身经济效益得到有效提升。企业开展税务筹划合规风险管理工作时，需要形成明确的风险管理过程，并且还应以风险管理过程为主，将关注点放在风险分析、评估以及评价等方面。企业发展规模不断扩大下，业务范围也会得到不断拓宽，相应的税费也会持续增多。因此企业开展税务风险研究工作时，需要结合所在区域及产业特点，进行风险指数特征数据库的科学构建，结合新税法具体落实情况，根据地区税收政策，科学调节所占比例，从而形成更加科学的风险管理流程，使风险管理工作得以灵活开展，充分发挥出风险管理的价值。企业进行风险评价时，应详细了解不同风险产生的不良影响，形成相应危险层次，从而识别风险问题后，对其做出科学评价，同时结合风险等级，进行风险应对方案的科学选择[3]。例如，当风险存在一些违法行为，如偷税漏税等，需要依法查处。如果出现不太严重的问题，如税务报告不准确等，可聘请专家做出修正与处理。此外，企业运营环节，风险问题不可避免，企业需要将风险防控作为长期坚持的工作，不断积累经验，实现对风险的有效防范。并且还应注重风险反馈评估，详细了解风险产生的影响，实现合规风险管理方案的不断优化。

（四）提高税务筹划信息透明度

首先，企业需要形成完善的财务报告标准及程序，并严格落实。财务报告标准及程序，应涉及企业所有税务信息，如企业收支情况、企业资产情况等。通过这样的方式，使企业在开展税务筹划工作时，获得更加全面、准确的信息。其次，对于财务报告及税务信息，企业需要定期公开，如年度财务报告、税务事件公告等。最后，企业应积极配合税务机关审计与监督。通过税务机关审计与监督，使企业税务筹划更加合规、合法，提升信息透明度。并且在税务机关审计与监督下，还能有助于企业更好地纠正自身现存问题，进一步提升税务筹划质量，降低税务筹划风险。

（五）建立健全沟通机制

生产运营活动开展中，所有环节均可能会发生税务筹划风险问题。所以，企业需要重点整合自身数据资源，强化各部门沟通交流，同时还应积极与税务机关沟通。实践环节，企业应对数据采集途径进一步规范，成立专门岗位，主要进行税务信息采集，针对不同类型的税务数据信息，要求工作人员进行分类采集，在数据支持下，科学判断税务筹划中的风险问题，形成完善的信息沟通机制，严格防控税务筹划风险[4]。企业应与税务机关形成密切的联系，对税务部门网站进行重点关注，详细分析其中发布的信息，从而掌握最新税务政策变化，及时了解税收优惠政策，科学调整自身税务筹划方案，降低政策风险。此外，企业应要求各部门通过信息技术的应用，获得更加准确的税务数据信息，并进行税务数据信息的严格审核，实现税务数据信息的高效利用。

（六）优化风险管理机制

首先，进行税收风险管理预警机制的持续优化，详细了解税收风险点，根据企业特点、业务情况等，选择更加科学的分析方法，找准税收风险点。企业还应结合外部环境、税收制度等，实施全面分析。强化信息收集，形成风险特征库，对于企业涉税信息，税务机关应实施全面调查，同时利用真实的数据信息，同时进行第三方部门提供税收信息的对比分析，强化数据分类整理，借助有效的数据分析工具，获得准确的风险指标，借助风险特征库，评估企业税收风险，不断提升企业税收风险控制能力。其次，针对税收风险管理，形成更加完善的评估机制，从而量化企业税收风险指标，并且，还应根据风险发生概率、影响程度等，进行风险排序[5]。企业风险预警部门发现风险信息后，应进行定期推送，从而在此基础上更加科学地进行风险评估预测，促使企业更加科学地进行合规风险管理，科学制定风险规避方案，避免企业面临较大的税收风险损失。最后，科学制定税收风险管理应对机制，针对不同风险问题，实施针对性管理，结合风险情况，强化风险管控。企业需要促进各部门良好联动，形成更加完善的风险管理机制，提升合规风险管理的专业化水平，通过更加科学的合规风险管理方案，有效控制企业税务筹划风险。

结语

综上所述，新时期环境下，为促进企业发展，我国颁发了较多的税收优惠政策，为企业税务筹划工作提供了新的方向。但在税收政策的不断变化下，也使企业在税务筹划工作中面临较大的合规风险管理难度，易使企业面临较大的风险问题。若未能实现对风险问题的尽早发现和及时处理，则会使企业面临较大的经济损失，阻碍企业健康发展。因此，企业实施税务筹划时，需要通过树立正确的税务风险防范意识；规范税务筹划行为；不断完善风险管理流程；提高税务筹划信息透明度；建立健全沟通机制；优化风险管理机制等方式，高质量实施合规风险管理工作，促进税务筹划顺利实施。