财务信息化环境下施工企业全面预算管理体系建设

［DOI］10.3969/j.issn.1672-0407.2024.02.061

［摘 要］随着数字经济时代的到来，施工企业全面预算管理面临着更多的机遇和挑战，尤其是在财务信息化环境背景下，构建全面预算管理体系，提升施工企业预算管理水平，是保障施工企业健康发展的重要基础。本文就财务信息化环境对施工企业预算管理的影响进行分析，探讨当前施工企业全面预算管理体系建设中存在的不足，并提出有效的建设策略，希望能够给相关从业者提供参考。

［关键词］财务信息化；施工企业；全面预算管理

［中图分类号］F27 文献标志码：A

对于施工企业而言，财务管理是促进企业健康稳定的基础，与资源配置、内部控制、会计核算等多个层面有关，借助全面预算管理能够促进企业战略目标的实现。施工企业经营管理涉及多个业务类型，各业务信息之间相互关联，通过全面预算管理能够打通各业务环节。尤其是在财务信息化背景下，企业应该加强全面预算管理体系建设，提高企业整体管理水平，促进企业核心竞争力的提升。基于此，加强对财务信息化环境下施工企业全面预算管理体系的研究具有十分重要的意义。

1 财务信息化环境对施工企业全面预算管理的影响

1.1 提高信息获取效率

在财务信息化背景下，企业可以借助信息化系统开展财务数据采集、处理与分析等工作，保证信息获取效率。在传统预算管理模式下，各部门提交的财务数据需要进行手工收集、整理，耗时耗力，还容易增加出错的概率。通过财务信息化系统，施工企业可以在自动化工具、统一数据接口下，实时采集财务数据，为预算编制提供充分依据，降低预算编制成本［1］。同时，财务管理人员借助各类数据分析工具能够更好地挖掘有用的数据信息，在全面数据分析过程中可以及时发现数据背后隐藏的问题、挖掘数据经济价值，为预算管理提供有力支持。

1.2 提高业财信息质量

施工企业在财务信息化背景下更有利于实现业财一体化管理，保证各类财务信息质量。传统预算管理模式存在业财融合不到位、部门沟通不畅等问题，进而导致信息孤岛问题，施工企业无法整合各部门预算数据，影响预算编制的准确性。在财务信息化背景下，施工企业纷纷构建ERP系统工具，将业务数据、财务数据有效整合起来，提升预算数据的准确性。

1.3 提高预算的决策价值

在传统预算管理模式下，施工企业仅仅将预算管理当作财务管理工具，未能充分将其融入企业战略发展，没有充分发挥预算管理对企业决策的指导作用。信息化技術与财务工作充分融合，能够借助各类先进的数据分析工具，对企业财务状况进行有效预测，深入了解行业发展趋势、市场走向，为企业重要决策提供更有价值的数据。另外，财务信息化能够为企业提供财务模拟、风险评估等数据支持，提升企业预算管理质量。

2 施工企业全面预算管理体系建设现状

2.1 预算编制方面

预算编制是全面预算管理实施的首要环节，预算编制质量对后续各环节都有直接影响。当前，施工企业预算编制还存在一些不足。第一，一些施工企业预算编制更多停留在过去，依靠历史经验，未能将预算目标细化分解到各部门、各岗位，导致预算编制合理性、科学性不足。第二，预算编制是一项系统的管理工作，借助信息化平台能够在保证质量的前提下提升效率，部分企业尽管已经开始财务信息化转型，但信息化平台建设滞后，存在业财系统数据接口不统一、分类标准固化等问题，导致业务与财务部门信息不对称，无法为预算编制提供及时有效的数据，增加预算编制成本，导致整个预算编制周期延长［2］。

2.2 预算执行方面

预算执行是全面预算管理体系中的关键环节，但目前部分施工企业在预算执行环节中还存在一定不足。第一，财务信息化背景下，部分施工企业财务管理人员已经开始认识到财务信息化的重要性，但企业内部未能建立完善的财务信息系统，财务信息系统未能与企业全面预算体系结合起来，预算管理人员未能细化分解预算指标，影响预算执行效果。很多企业选择将预算指标、权重固化到信息化系统当中，会导致预算管理灵活性受到影响，难以发挥预算管理导向性作用。第二，部分施工企业虽然引入了预算管理系统，但由于对系统优缺点、关键点认识不到位，在系统开发中未能综合考虑，如所设置的现金净流量指标、资产负债率等监控阈值过高，无法有效发挥预算执行过程中的预警作用，一旦预算执行过程中出现风险，系统无法做出及时的预警、反馈，就会影响整体预算执行监控效果。

2.3 预算考核方面

通过有效的预算考核，能够对企业预算执行效果作出合理有效的评价，帮助企业决策层了解预算管理情况，以便做出科学的调整。但部分施工企业在实施全面预算管理过程中，缺乏健全的预算考核体系，无法对企业预算执行效果作出有效评价。第一，预算考核过程中需要对大量预算执行数据进行搜集、整理、分析，但部分施工企业在财务数据整合手段滞后，数据处理、分析工作量较大，难以保证预算考核质量。第二，部分施工企业将预算考核作为全面预算管理体系的终点，未利用财务信息化系统对预算考核结果反馈和应用情况加以监督，预算考核结果也未能与相关部门、人员的绩效相结合，削弱了预算考核的作用，必然对全面预算管理成效造成不利影响［3］。

2.4 预算监督方面

施工企业项目周期长，且涉及不同程序和业务板块，在全面预算管理实施过程中，对不同环节实施动态化监管的难度较大。同时，施工企业不同项目分属不同地区，受到空间、时间等因素限制，导致信息流通性较差，不同部门之间沟通不畅，难以为预算监督提供有效支撑。

2.5 数据管理方面

在财务信息化环境下，为了保证全面预算管理效果，施工企业需要构建科学的预算数据管理平台，推动预算管理向信息化转型，但部分施工企业在这方面明显投入不足。第一，部分施工企业受限于管理层意识、资金投入、业务规模等因素的影响，不愿意承担建设预算数据管理平台的成本，相关软件、硬件缺失，无法为预算数据信息化管理提供支撑。第二，市场中现有的预算数据信息化管理软件往往采用标准化程序设定，施工企业选择此类软件，未能结合企业实际情况对软件进行优化升级，无法满足企业全面预算管理的需求。第三，部分施工企业预算数据管理缺乏必要的数据安全意识，数据保密工作不到位，容易造成数据外泄等问题，对企业健康运营造成不利影响。

3 财务信息化环境下施工企业全面预算管理体系建设策略

3.1 预算编制优化

3.1.1 加强预算目标信息化建设

建立明确的预算目标是施工企业实施全面预算管理的基础，必须结合企业经营战略，坚持以目标为导向的原则，设置更加完善的预算目标体系。第一，施工企业需要利用信息化技术，搭建全面预算管理系统，将企业战略目标、经营计划与预算目标紧密结合，实现预算目标的信息化管理。第二，在预算编制中要运用数据挖掘、数据分析等技术，对施工企业的历史数据进行分析，预测市场趋势和业务发展趋势，为制定合理的预算目标提供科学依据。第三，通过信息化系统，实时监控预算目标的执行情况，及时发现偏差并进行分析和调整，确保预算目标的顺利实现。

3.1.2 加强预算编制信息化建设

科学的预算编制方法是实施全面预算管理的重要手段。第一，施工企业预算编制过程中可以采用电子预算编制工具，实现预算编制的自动化、规范化和标准化，提高预算编制的效率和准确性。第二，借助信息化平台，实现预算编制过程中的在线协作和审批，减少纸质文件传递，提高工作效率。第三，在信息化技术背景下，施工企业还能够实现多维度预算编制，包括项目预算、部门预算、成本预算等，提高预算编制的全面性和精细化程度［4］。

3.1.3 完善信息交流平台

打造信息交流共享机制，为预算编制信息化建设提供便利，为预算数据获取、整理、分析提供支持。第一，施工企业可以构建一个统一的预算信息共享平台，实现各部门之间预算信息的及时传递和共享，提高信息流通效率。第二，通过信息交流平台，及时收集预算执行过程中的数据和信息，反馈给预算编制部门，以便及时调整和优化预算。第三，对于有条件的施工企业，可以开发移动终端应用程序，员工能够随时随地查询预算信息、提交预算申请和审批，提高工作效率。

3.2 预算执行优化

3.2.1 优化预算执行信息化管控流程

施工企业为了能够进一步实现全面预算管理目标，除了做好预算编制等工作外，还应重视预算执行控制工作，建立事前、事中、事后的一体化预算执行控制体系。在事前控制环节，预算管理部门应该树立内外环境调查意识，全面分析企业内部组织结构，依据企业服务需求预测年度需求。发挥财务信息化系统优势，将不同部门预算执行数据导入信息平台，利用平台自动分析功能开展预算控制；在事中控制环节，企业需要将预算编制控制要点融入信息平台，在信息平台系统中设置相应触发条件，注重对关键环节的重点控制，一旦出现预算执行有关问题，系统能对责任主体自动匹配，并发出预警信息；在事后控制环节，将预算方案、预算执行结果导入系统，利用企业各部门间信息共享渠道，使企业管理人员更好地了解预算执行状态，了解企业真实情况，为企业决策提供依据［5］。

3.2.2 建立信息化预算执行模式

施工企业应该利用财务信息化优势，重塑预算执行模式。第一，做好数据接口处理，将预算系统与企业原有的财务核算系统、ERP系统对接，确保预算管理系统能够覆盖整个企业系统，形成更加完善的信息化预算执行机制。第二，注重预算指标的设计，设置相应的预算指标体系，坚持财务与非财务指标相结合，刚性与柔性指标相结合。根据执行结果对系统进行优化，不断完善信息化预算执行模式，实现系统对各预算指标的实时对比，在重点指标发出预警时，通过短信、电子邮件、系统信息等方式，提醒相关人员及时作出处理。

3.3 预算考核优化

3.3.1 合理选择预算分析方法

预算分析作为全面预算管理实施中的关键环节，关系预算管理的实施效果。施工企业应该通过合理的预算分析方法，深度分析多元化的预算数据，对企业各部门业绩指标完成情况作出客观评价，同时充分利用ERP系统，优选预算分析工具。第一，编制预算分析报表，设置支出类报表、收入类报表、利润类报表等功能板块；第二，将各类指标通过透视图形的模式展示出来，从不同维度细化某一项指标；第三，注重敏感度分析，对预算指标完成程度、指标调整情况进行综合考量，对指标调整可能造成的影响进行预测；第四，开展动因分析，及时了解预算执行出现偏差的原因，同时对关联指标作出科学分析，便于合理调整预算。

3.3.2 明确预算考核方式

对施工企业预算周期内相关数据信息进行收集、整理，构建预算考核模型，利用信息化系统自动生成预算考核报告。预算考核能够准确反映各部门预算执行成效。要坚持目标导向原则，推行分级考评、激励考评等方式，保证预算考核成效。第一，利用信息化系统对比企业经营目标和企业预算落实情况，如果考核结果偏离目标，则表明预算执行不到位，责任主体出现异常。第二，企业应积极推行分级考核模式，从企业整体，到各部门、各事业部、各处室，将不同分级考核指标实现指标设定到软件系统中。企业预算管理委员会能够根据系统给出的计算结果，编制成详细的考核报告，为企业内部员工绩效考核提供依据。第三，在预算考核过程中，企业还需要制定相应的激励机制，帮助各预算责任主体树立全面预算管理意识，使其主动参与，保障全面预算管理实施效果。

3.4 建立信息化监督系统

为了更好地落实全面预算管理，施工企业需要建立完善的信息化监督系统。第一，提高对全面预算管理信息化建设的重视程度，打通业务系统和财务系统的各个接口、各个环节。第二，加强对相关人员的培训，熟练使用信息化系统，借助信息化监督体系对预算执行效果进行全面、有效的监督。第三，联合内部审计部门，为全面预算管理的合法合规提供有力支持，及时发现问题和隐患，防范合规风险，加强预算管理工作的透明度。

3.5 数据管理优化

施工企业管理层應该充分认识财务信息化所带来的优势，加快预算数据管理平台建设。第一，加大资金、人力投入力度，引入先进软硬件系统，做好业财系统融合，以及企业业务流程和预算管理流程融合，为预算管理打好系统基础。第二，在预算管理平台使用过程中，做好预算执行过程分析，提升预算数据管理成效。第三，做好数据管理平台安全防护，利用数据加密、防火墙、微隔离等技术，防范企业数据泄露的风险。

4 结语

将财务信息化建设与全面预算管理信息化建设有效结合，可以推动企业经营管理提质增效。施工企业应该抓住财务信息化改革契机，利用信息化技术，优化全面预算管理模式，构建预算编制信息化、预算执行信息化、预算考核信息化、预算分析信息化、预算监督信息化体系，切实提升施工企业整体预算管理水平，为施工企业经济效益提升奠定坚实的基础。

参考文献

［1］李丽艳. 探析财务共享背景企业全面预算管理信息化建设［J］. 上海商业. 2023（6）：165-167.

［2］张思思. 财务共享背景下企业全面预算管理信息化建设［J］. 中国管理信息化，2023，26（6）：97-99.

［3］褚楠楠. 信息化背景下企业全面预算管理体系建设探究［J］. 中国经贸，2022（12）：140-143.

［4］陈润娟. 财务信息化在企业全面预算管理中的应用与结合［J］. 国际商务财会，2023（10）：43-46.

［5］胡爱志. 信息化背景下企业全面预算管理体系构建思路［J］. 首席财务官，2022（16）：115-117.

［作者简介］史嘉，男，湖南长沙人，中国交通建设股份有限公司轨道交通分公司，本科，中级会计师，研究方向：财务管理。