试探大数据时代下企业内部审计信息化的措施

蔡绍坦 中石化南京工程有限公司

引言

现代企业的内部审计发展经历了三个阶段，即手工审计、电子设备辅助审计以及信息化管理。企业内部审计的信息化管理是伴随着互联网、大数据、云计算的成熟而广泛应用的。随着企业规模的不断扩大以及业务的不断拓展，企业内部审计的工作量也逐渐增加，为了满足企业发展的业务需求，企业的内部管理开始照着电子化方向发展。但是部分企业由于缺乏对数字化、电子化审计的认识，导致审计工作的改革难以顺利进行。在此背景下，有必要强化、优化内部审计工作。大数据时代的到来为企业内部审计的智能化改革提供了全新的思路，对于提升审计工作的效率和智能化水平具有显著的意义。

一、大数据时代的基本特征

大数据是在当前互联网技术兴起的背景下，借助电子智能化分析实现的海量数据整理和规划技术，与传统数据库相比，大数据技术在存储、分析数据方面更具优势。大数据技术的目的并非收集互联网的大量数据，而是对所获取的数据进行智能化分析和归纳。由于大数据技术会获取海量数据，单一电脑处理显然是不现实的。因此，现阶段对大数据的管理是通过计算机分布式结构实现的。这意味着大数据技术的应用同时需要云计算、虚拟化技术等先进技术予以辅助。

在当前的大数据科技环境中，无论在学术、商业或者政府的各个角落，我们都能看到它的身影。在当前的社会环境下，大数据的使用范围日益扩大，其独特的优点也逐渐得到了更多的关注。在此背景下，所有物体都能够被计算，用户发送的每一条消息都能被手机上的各种应用程序识别、记录并进行分析，进一步在后台产生关于用户购买行为和各类信息的基本图像。采用这种策略能够更好地帮助商户实现精确的销售。毫无疑问，大数据已经广泛地渗透到我们的日常生活中，并且给我们的职业与生活模式带来了改变。

二、大数据时代下企业内部审计工作的特点

（一）大数据对企业内部审计的影响

第一，提升审计工作的准确性。大数据技术的应用使得企业内部审计变得更加高效和准确。传统的审计方式通常依赖于手工操作和样本抽查，容易出现遗漏和误差。而借助大数据技术，审计人员可以快速获取并分析庞大的数据集，从中发现异常和风险，并及时采取相应的措施，提高审计的全面性和准确性。

第二，内部审计覆盖了风险预警和评估。通过对大数据的分析和挖掘，审计人员可以发现隐藏在数据中的规律和趋势，从而预测潜在的风险和问题。这种预测和预警的能力使得企业能够及时采取措施，防范潜在的风险，避免损失的发生。另外，大数据时代的企业内部审计还可以提供更加全面的信息支持。传统的审计方式可能只关注一些核心指标和关键数据，却忽视了其他重要的信息。而大数据技术可以对企业各个方面的数据进行全面的分析，提供更加全面的信息支持，使得审计人员能够更好地了解企业的运营状况和问题所在。

第三，提升企业审计的自动化程度。大数据技术的应用使得审计过程中的一些烦琐和重复的工作可以被自动化完成，减轻了审计人员的工作负担。同时，大数据技术还可以实现对审计过程的实时监控和追踪，保证审计的及时性和准确性。

（二）大数据时代下企业内部审计信息化的必要性

首先，有效提升内部审计效率。手工审计作为传统审计模式，不仅需要耗费大量人力资源和时间，同时还有极大的数据错误风险。而通过信息化手段，企业可以借助数据挖掘和分析技术，快速获取大量的数据，并对数据进行准确的分析和判断。这不仅可以节省审计人员的时间和精力，提高审计效率，还可以减少人为因素对审计结果的影响，提高审计准确性。

其次，强化企业内部控制能力。在大数据时代，企业面临的风险和挑战更加复杂多样化，传统的手工审计往往无法及时发现和防范潜在的风险。而通过信息化手段，企业可以实时监控和分析企业内部的各项数据，及时发现异常情况和风险点，并采取相应的措施进行控制和防范。这有助于提高企业的风险控制能力，减少损失和风险带来的影响。

最后，推动企业的创新力提升。在信息化的支持下，企业可以更好地利用和分析大数据，深入了解市场和客户需求，提高决策的科学性和准确性。同时，信息化审计还可以为企业提供更多的业务洞察和创新机会，帮助企业不断优化业务流程和提升产品和服务质量，从而提升企业的竞争力和创新能力。

（三）大数据时代下企业内部审计面临的挑战

随着互联网时代的成熟，企业的内部审计面临着全然不同的局面，需要应对的挑战也随之增加。首先，随着企业规模和运营范围不断扩大，内部审计的工作量也随之增加。传统的审计方法已经无法满足对大规模、高速度、多样化数据的审计需求。其次，大数据时代企业内部数据的存储和处理方式发生了巨大变化，数据分散在不同的系统和数据库中，审计人员需要掌握多种技术和工具，才能对这些数据进行整合和分析。这对审计人员的技术能力提出了更高的要求。此外，大数据时代企业面临着信息安全和隐私保护的挑战。随着数据泄露和黑客攻击事件的频发，企业内部审计需要更加注重数据的安全性和合规性。

三、大数据时代下企业内部审计信息化研究的主要作用

当前，企业的电子化、信息化内部审计改革主要集中在电子审核、计算机辅助一级信息数字化管理三方面。其中，信息的数字化管理是重中之重。互联网的广泛使用使得数据的种类众多、构造复杂且信息量庞大，一方面可以为相关工作人员提供海量的数据，另一方面也导致了信息的复杂性和垃圾信息的泛滥。如何在这些庞大的信息中迅速准确地找到所需的信息，是企业内部审计信息化改革的目的所在。随着社会经济的持续进步与提升，公司规模的扩张已经成为其发展的核心目标。然而，公司规模的扩张也必将导致审计任务的增长，从而产生大量的审计信息。由于公司审计部门的专业人员数量有限，因此，为了减轻审计任务的负担，减轻员工的压力，有必要对公司内部审计流程进行更深入的调整，提升工作效率，持续完成审计任务。公司内部审计的数字化进步对于推动公司的成长起着关键作用。

四、大数据时代下企业内部审计信息化的具体措施

（一）强化人才队伍专业能力建设

俗话说，工欲善其事，必先利其器，要想实现企业内部审计工作的智能化、数字化改革，首要措施便是打造一支专业的内部审计人才队伍，帮助其熟练掌握内部审计工作的要点和技巧。提高企业内部审计人员的信息化审计技术，通过增强他们的电子科技和商业系统数据采集能力，并转变其信息化思考模式，让审计人员有能力利用信息化工具进行内部审计。企业内部审计人员需要转变工作理念。现阶段，有相当多的内审工作人员过分依赖传统审计手段，在长期工作过程中已经习惯了手工审计，对于新型审计模式和企业内审发生的变革不知情、更不主动去了解。因此，必须对审计工作人员进行培训，让其转变错误观点，主动去接触和了解企业内审工作的变化。例如，可以利用部门的培训活动帮助审计相关人员认识到大数据时代内部审计信息化的改变和所产生的效益，直观了解到信息化技术带来的广泛的审计领域、快速的审计线索锁定、高精度的审计发现等优势。这种方法有助于激起员工对新科技的热爱和积极的学习态度。同时，企业的内控机构同样应该为审计人员营造一种学习信息科技的氛围与途径。例如，可以设置一些有关大数据科技的教育项目供企业的内控人员参与，让他们能够了解并熟悉大数据在不同行业的运用模式及其产生的收益。此外，我们还能激发企业的内部审查团队分享他们的知识，探讨利用数字化审查手段来执行审查，这样就能在减少现场检查的时长、减少检查成本、增强检查效能等多个层面上体现数字化审查的优点。

（二）建立并完善审计管理体系

在现代大数据环境中，公司内部审计的新模式已经从传统的审计方法转变为利用信息科技。因此，企业内部审计部门需要创建并完善一个新的运营体系，以支持审计信息化的工作。主要包括企业审计部门的人员调配、工作范围划分、硬件设备配置等方面。例如，可以指派兼具电脑技术和商业系统数据的审计团队，并设立一个审计信息化平台，以实现与商业数据库的互联互通。同时，也需要建立一个数字化的审计工具，将其用于构建审计分析模型以及执行数字化专项审计。另外，还需要设立KPI 评价体系等。只有审计信息化被整合进内部审计管理的结构和过程后，审计人员才会全方位地重视审计信息化，这样才能让内部审计在大数据背景下得以最大化的进步，进一步对企业的质量和效益产生正向的推动。

（三）规范审计数据处理

在实施审计信息化时，我们需要关注对审计数据的搜集，因为这是实施信息化审计的根本。我们的目标是确保数据的规范性和高品质。这些审计数据涵盖了审计管理与操作的相关资料、被审查的企业的运营管理资料，还有一些可供协助审查的其他资料。因此，公司的内部审计团队需要设立一个详细的审计数据规划，并对这些数据进行标准化处理，从而促使对审计数据的有效管理，并且创建一个审计数据的存储空间，并将这些数据投入实际的审计活动中。内部监察组织也需要注意建立监察信息系统，这样才能协助监察项目的执行。审计信息系统作为信息化审计的平台和手段，其职责主要涵盖：首先，构筑一个审计信息库，并将其连接到受审计企业的运营管理系统中，用于收集、保管并处理审计信息；其次，开发一个审计管理部门，用于协助管理、操作、监督、修正的业务步骤，同时也能实现审计与风险管理的流程协同、信息交互等环节的无缝衔接和闭环管理；最后，开发一个审计辅助分析部门，用于帮助审计专家查找业务信息，并构建一个审计分析模型。同时具备网络预警以及自动化的分析功能。

（四）做好信息保护工作

在实施审计信息化的流程时，需要做好系统安全和信息保护工作。由于所有涉及内部审计的信息和资料都属于企业的重要信息，因此在开展审计工作时，确保信息安全、保护客户隐私显得尤为关键。为了防止审计信息的泄露，企业的内部审计团队应该制订出审计信息化的安全保护管理条例。同时，需要明确企业负责审计工作的个体和部门。此外，还需要尽快完善企业审计工作安全性的评价体系。同时，为了避免数据被泄露，公司的内部审计部门需要运用审计的信息化安全保护手段，这些手段主要是通过实施物理隔离来实现的。这其中，包含了对数据进行安全性的规划，如数据的完整性、安全性、备份与恢复以及数据的实时监测。对于应用的安全性规划，则主要涉及对应用的身份认证、访问控制、后端的安全管理、审计日志以及系统接口的安全性规划。这些规划都是为了确保数据的传递是完整且精确的，并且能够对数据接口进行容错处理以及实时的监测。

结语

综上所述，随着互联网融入日常工作以及我国经济的快速发展，企业内部审计面临着工作模式和工作环境的显著改变。应用大数据、云计算的数字化审计给审计工作带来了全新的活力。企业需要加速改革审计工作模式，提升负责审计员工的综合能力，积极推动电子化审计工作的应用。另外，在推动智能化、电子化审计工作时也需要兼顾信息安全和因素保护。唯有如此，才能够充分发挥互联网时代企业内部审计的优势，推动企业内部审计工作的标准化、流程化，丰富审计工作范围，推动企业经济效益稳步提升。