高校财务风险控制路径研究

［摘 要］在知识经济时代，国家的发展离不开高素质人才。高校承担着培育人才的重要职责。当前高校扩大招生人数给高校带来了财务管理方面的问题，高校财务风险频发，后果严重性也在不断加大。良好的财务风险控制是保障高校发挥社会效益的基础，因此高校在发展过程中要高度关注财务风险控制的要求，形成系统性的风险控制体系，做好对风险的防控。文章探讨高校财务风险控制流程中的问题，重点论述财务风险控制的具体途径，希望对高校建立科学的风险控制机制具有一定的参考价值。

［关键词］高校；财务风险；控制

［中图分类号］F23文献标志码：A

［作者简介］杨萌，女，重庆人，重庆理工大学，中级会计师，本科，研究方向：风险控制。

近年来国家对高校管理重视度在不断提高，高校管理模式也发生了巨大转变，由单一渠道的融资模式转变成了多元化的融资模式。在这一背景下，高校的发展在很大程度上取决于高校管理工作的规范化程度。部分高校由于缺乏完善的风险控制措施，引发了严重的风险，包括高校管理层腐败等一系列问题。在当前，高校管理的相关问题引发了社会广泛关注，因此高校要高度关注风险控制流程要求，形成规范的风险管理措施，规避风险。

1 高校财务风险与控制的问题

第一，单位层面存在问题。一是部分单位人员管理不完善。高校在实施风险控制环节要优化人员管理流程，确保人员认识到风险控制的要求，并形成对工作的有效制约。但是部分高校在人员管理环节中，由于人员管理不完善，很可能产生人员工作无法得到严格限制而发生风险的问题。当风险发生时，将严重影响高校的日常运作，给高校管理带来严重影响。二是制度体系不完善。部分高校在管理过程中未制定科学的制度流程对高校各项工作进行约束。由于各岗位职责权限不清晰，很可能在高校管理活动中发生风险，进而严重影响高校的正常运营。三是风险分析不科学。高校在实施财务风险管理环节，要通过对各类风险点进行分析的方式，全面关注各类风险可能给高校带来的影响。但是部分高校风险分析不科学，很可能由于风险发生而影响高校的发展。四是内部监督不科学。部分高校在实施财务风险管理时未形成科学的内部监督机制，由于工作流程约束力度不足，很可能由于高校发生风险而影响自身的发展。

第二，业务层面控制不完善。预算作为高校管理工作中重要的一环，高校要通过预算管理实现对流程的严格控制。但是部分高校预算管理措施不科学，很可能发生预算对经费约束力度不足，产生资金浪费等一系列问题。

2 高校财务风险与控制路径

2.1 单位层面控制路径

2.1.1 优化人员管理

第一，完善高校组织架构。高校在组织架构管理环节中，要确保各项管理工作流程得到严格规范，实现对高校各项工作的严格管理。高校要根据自身实际情况做到对风险全方位约束和控制，包括明确高校内部各级人员的职责权限，让人员在工作过程中主动参与高校各项管理活动，实现对各类风险的全方位管理。高校在明确发展目标的同时，要合理划分组织架构。一是通过明确高校内部重要岗位工作职责，加大对各项工作流程的约束力度；二是在设置组织架构环节，要给予基层人员一定权力，让其参与风险控制，充分发挥自身的主观能动性［1］。

第二，完善高校负责人权力制衡机制。为确保高校高层管理者之间能够实现相互制衡，高校要建立权力制衡机制，形成严格的管理体系。在对高校人员岗位职责进行界定的基础上，明确人员工作流程控制要求，实现对权力的有效划分，将高校人员的权限控制在合理范围内。当发生问题时，能够根据人员的职责及时查找相关责任人，避免人员之间推脱问题的可能性。为此高校在内部要建立一套完善的监督机制，确保高校各项工作能够得到有效控制。通过对管理流程制定明确的约束机制，确保高校各项管理体系更加规范、科学，为高校管理环节有序开展提供必要支持。

第三，提高高校内部全体成员的风险防控意识。风险防控工作是否有效，在很大程度上取决于高校内部全体成员是否具备良好的风险防控意识。高校要形成全员重视风险防控的良好局面，让全员主动解读相关风险控制政策，并结合风险管理规定主动执行风险管理相关要求，将风险控制要求落实到具体环节。在日常工作中，要求高校全体教职工主动参与风险控制活动，为风险的有效管理提供支持。

第四，建立激勵机制。科学的激励机制能够对高校管理活动产生积极影响，高校要提高全体成员风险管控意识，使其认识到财务风险控制的价值。高校在人员管理环节中，要让教职工主动提高教学质量及工作质量，主动弥补自身能力的不足。

2.1.2 改进制度体系

虽然近年来很多高校在发展过程中都重视制度体系的建设，但是在制度设计环节很多高校还存在一定的缺陷。健全制度体系是规范高校管理流程、防控风险的重要措施之一，高校在制度制定环节要结合自身实际特点，建立完善的制度约束机制。第一，通过制度约束各部门工作任务，形成对各项管理流程的科学制约。第二，高校作为组织结构复杂、岗位职能众多的单位，在发展环节要高度重视各岗位职责划分，在形成岗位说明书的基础上明确各岗位职责，确保人员在工作流程中各司其职、相互协同。第三，对各级人员工作权限进行科学梳理，让人员掌握工作流程中的不足，以制度规范人员活动，防控人员推卸责任等一系列问题发生的可能性。

2.1.3 分析风险特点

第一，全面识别各类风险。随着高校经济业务事项日益复杂，风险控制的要求也在不断提高，风险管理的难度也在加大。高校在运营环节中很可能发生各类风险，高校要全面识别各类风险，定期对各类风险进行总结，将风险控制在合理范围内。一是全面识别各类风险，并对风险进行动态分析，形成对风险的预警控制措施，以此确保高校准确应对各类风险，避免产生风险影响高校正常发展的问题。二是按照风险发生的可能性及影响程度对风险进行划分和排序，将各类风险分为不同的级别之后，对各类风险形成恰当的应对措施，确保不同类别风险都能够被高校有序应对。

第二，建立科学的风险评估机制。高校在运营过程中要建立科学的风险评估机制，确保不同类别风险能被高校有效识别。一是通过风险评估机制对各类风险进行分类，按风险发生的时间、发生的频率等因素对不同类别风险进行划分，如微小风险、小风险、中等风险、高风险等。三是在对各个风险进行划分之后，当风险发生时及时采取恰当的应对措施，确保高校风险控制流程更加规范。三是对风险管理情况进行定期评估，确保风险得到合理评价。

第三，改进高校风险应对策略。高校在对各类风险进行分析之后，要制定科学的应对措施，结合不同风险情况，采用风险规避、转移、接受等方式进行应对。高校在风险应对环节，要结合自身实际发展情况及各类风险情况，采取恰当的措施对风险进行归纳和总结，确保高校风险控制方案更加科学，保障高校实现有序发展的目标。

2.1.4 实施内部监督

第一，加大内部监督力度。高校在财务风险管理过程中，要形成严肃的监督机制，严格落实高校各项管理活动的监督要求。通过将管理工作职责划分到具体管理环节，明确高校在管理过程中各项事项控制要求，全面提高各层级人员参与监督工作的积极性和主动性，使各项工作更加公平、公正、公开。高校要结合自身工作实际，营造良好的工作氛围，为自身的健康发展提供必要支持［2］。

第二，构建完善的内部轮岗制度。内部轮岗制度作为对高校内部人员形成相互监督、相互约束的重要机制，有助于防止舞弊问题的发生。高校通过内部轮岗的方式，能够严格落实各项轮岗工作要求。在轮岗过程中，要让高校的各岗位互相监督，全面优化高校管理活动，为高校的科学管理提供必要支持。

2.2 业务层面控制路径

2.2.1 优化预算管理制度

预算管理是高校内部控制工作中的重要一环，科学的内部控制作为对资源进行合理配置及促进高校实现预期发展的重要方法，能够有效提高高校管理效率。第一，完善预算管理组织。高校预算管理工作的开展情况，在很大程度上取决于预算管理组织的完善程度。高校在实施预算管理的过程中，要建立全员共同参与、全环节共同配合的预算管理组织，将预算管理组织由以往仅由财务部门负责转为由高校全员参与，形成以高校管理层为主导、基层职员全面参与的预算管理机制，确保高校预算管理更加科学。第二，在预算编制中，要确保预算方案符合高校的发展要求，做到对工作流程的严格限制。在此过程中高校要通过编制预算草案，由各级人员参与，形成上下结合的预算编制方式，要求各基层人员结合自身工作实际，实事求是编制预算，确保所编制的预算能够符合高校实际发展要求，从而实现对各项流程的科学控制，为高校各项工作的开展提供必要的保障，促使预算管理更加规范化［3］。第三，建立严格的预算执行机制。高校要避免预算执行流于形式，就要建立严格的执行机制，对高校工作进行制约。在高校预算工作执行过程中，要定期分析预算工作开展情况，对预算执行过程中的偏差进行整改，确保预算工作中存在的问题能够得到及时解决。第三，高校在每年末都要对预算进行考评，针对预算执行过程中存在的偏差制定科学的纠偏措施。通过合理的预算考评工作机制，及时发现预算执行过程中存在的不足，并结合所存在问题制订整改方案，促使高校不断优化预算管理措施，提高全员参与预算工作的积极性，防止预算管理工作流于形式。

2.2.2 改进固定资产管理模式

固定资产具有种类多、金额大等特点。高校在固定资产管理环节中，要对固定资产进行严格监督，避免资产低效、浪费等一系列问题。第一，详细登记资产各类信息。高校在资产管理环节中，要确保资产信息的详细登记，针对资产管理工作环节中的各类信息进行全方位的检查，包括资产购置、领用、调配、归还、处置等各环节，让各类信息都得到记录，避免资产在管理环节中发生浪费等一系列问题，在确保资产得到合理使用的同时，保证资产的信息准确。第二，在高校资产信息管理过程中，要重点对资产折旧进行规范管理。资产折旧是高校资产管理工作中的重点，只有确保折旧率和折旧方法合理，采取科学的折旧措施，才能确保资产折旧符合高校实际特点，避免由于折旧流程不规范所产生的风险。第三，制定科学的资产盘点措施。高校在资产管理环节中，要通过科学的盘点措施检查资产的状态，避免盘点执行不到位导致资产账实不符或部分资产长期闲置、低效而无法被及时处置的问题，确保资产状态能够被高校及时监控。

2.2.3 强化科研经费管理

高校科研经费管理是高校管理工作的重要一环。高校要结合科研经费管理工作的要求，制定科学有效的科研經费管理措施，将科研经费管理要求落实到具体的科研部门，强化科研经费管理，确保科研经费的使用得到有效监督。通过完善科研经费支出审批流程，确保所有科研经费支出都符合要求，避免科研经费浪费等一系列问题。第一，在科研经费预算控制阶段，高校要明确预算控制具体要求并制订方案，确保所有科研经费都要符合预算要求，避免随意编制预算导致经费浪费的问题。第二，在科研经费使用阶段，高校要针对科研经费使用情况进行全面、科学的分析，包括定期分析科研经费使用情况、科研成果等方面内容，判断科研经费使用的效果，并对科研经费管理工作中的问题制订相应的解决方案，确保科研经费管理工作更加科学。第三，高校要对科研经费效果进行评价，分析科研经费使用的效果，包括判断科研经费是否达到预期效益、科研经费在使用过程中是否存在浪费问题，并将考核结果与人员薪酬相挂钩，提高人员参与科研经费管理工作的积极性。

3 结语

本文对高校财务风险防控措施进行分析，认为高校发生财务风险将严重影响高校各项管理工作的执行，因此高校财务风险防控至关重要。高校只有全面掌握风险控制的要求，形成规范的风险管理理念，才能有效规避风险。高校还要进一步认识到财务风险防控的重要价值，形成科学的风险管理流程，以规避高校运营过程中的风险和隐患。

参考文献

［1］郑义. 高校内部控制体系构建及其优化研究——以N高校为例［J］. 财会学习，2019（27）：225-227.

［2］伍济芬. 试论高校内部控制建设的难点及对策［J］. 财会学习，2021（14）：193-194.

［3］蒲天银，杨俊. 高校信息化建设体系研究［J］. 企业科技与发展，2019（5）：200-201，203.