“三全育人”视域下税法课程思政教学改革探究

王一堃

［摘 要］我国高校教育制度不断创新和完善，教育部门对于高校教育和人才培养的要求越来越高，再加上当前我国还存在偷税漏税等现象，因此高校开设“税法”课程并加强课程思政教学改革十分必要和重要。本文首先对“三全育人”和课程思政的概念进行理论性分析，然后进行“三全育人”视域下税法课程思政教学改革的现状分析，接着提出“三全育人”视域下税法课程思政教学的改革和辅助实践措施，最后做出“三全育人”视域下税法课程教学思政改革设计及评估，旨在为“三全育人”视域下税法课程思政教学改革提供借鉴。

［關键词］三全育人；税法课程；课程思政；教学改革

doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2023.13.060

［中图分类号］G642 ［文献标识码］A ［文章编号］1673-0194（2023）13-0209-04

0     引 言

如今，我国教育部门对于思政课程教育和“税法”课程教育的重视度增加，研究实现“税法”课程教学和思政教育相结合的渠道，进而增强大学生按法律法规纳税的意识变得越来越重要。“税法”其实属于我国会计专业课程的一大基础，其自身政策性是非常明显的，且具备较强的时效性和专业度，所以在实际教学过程中，教师可以了解社会热点新闻，合理借鉴“三全育人”理念和教学原则，使得学生在学习基础税法知识，掌握基础纳税技能的基础上，让学生有正确的三观，并提升大学生诚信运营的专业素质，培养大学生高尚的爱国情怀［1］。

1     “三全育人”与课程思政概念分析

1.1   “三全育人”

“三全育人”，是指全员育人、全方位育人、全过程育人［2］。第一，全员育人，是指全员应当主动参与立德树人教育活动，且要密切合作，形成强大的育人合力。第二，全方位育人，是指建设出多元德育平台，开展多样化的思政教育实践活动。第三，全过程育人，是指德育教育要和大学生的学习生涯相融合，针对不同时期和阶段的大学生开展教育工作，掌握大学生的学习需求和心理特点。

1.2   课程思政

课程思政，是指实现思政教育理论知识和专业课程理论知识的有效结合，在专业知识教育过程中强调思政知识分析和讲解，将最初的“孤军作战”教育模式转变为“团队协作”教育模式，协同彰显专业理论教学和思政课程教学的育人作用［3］。在当前的高校大学生专业课程教学过程中，往往融入了多元化的德育思想元素，如果教师可以将专业课程和思政课程结合在一起教学，就可以取得更好的德育效果。

2     “三全育人”视域下税法课程思政教学改革的现状分析

如今，很多高校的课程思政教学水平都得到了大幅度提升，也进行了教学创新与改革，但针对税法课程教学改革的分析还不够充分。通过税法课程专业教学，不但可以为大学生传授专业的理论知识，还可以引导他们树立正确的价值观。我国学者沈玉琼（2020）、张丽亚（2020）等从高校专业教学的角度入手，研究了税法理论知识讲授和税法实务课程思政的有效结合，以及相应的育人渠道。结合如今我国高校税法课程思政教学改革的实际情况来说，必须合理运用“三全育人”的教学模式，确保“课程思政”与“思政课程”的有效融合，明确高校思政教育的未来发展方向。在我国高校经管类专业课程当中，税法是基础课程，具体实施教学时，要和时政相联系，但是这方面的研究还不够充分。在这样的情况下，教师必须深入挖掘和运用思政元素，优化和创新课程思政教学内容，多元设计教学方式方法，实现专业理论教学和思政教学的协同共进，实现全面育人的根本目标。

3     “三全育人”视域下税法课程思政教学的改革和实践辅助措施

3.1   “全课程”育人

3.1.1   将“思政要求”融入税法课程教学全过程

基于“三全育人”教学要求，我们要想强化税法课程思政教学改革和体系建设，必须从掌握课程整体入手，优化教学设计，明晰课程教学主干，设定思政主题，并以此为主线，全面贯穿税法课程思政教学，进而延伸到教学内容、理论知识和技能要点上，获得良好的教学效果。税法课程思政改革的核心是教学设计创新，实现税法课程教学目标和大学生“思政要求”的全面结合，增强大学生的责任感和职业精神，培养大学生良好的职业素质，使得他们能更好地解决实际问题，做好职业岗位工作，形成良好的职业人格。

3.1.2   将“思政思想”融入税法课程教学内容体系当中

基于“三全育人”教学要求，在税法课程知识教学中，教师必须将思政引领和道德追求融入到课堂内容当中，了解税收的根本目标、价值、原则，以及所需要交纳的各种费用等，确定最终的课程思政融入点，遵循深入浅出的原则，实现“三全育人”视域下税法课程教学思政的创新改革［4］。

3.1.3   将“课程思政”内容结合到税法教学体系当中

基于“三全育人”教学要求，在实际的教育教学当中，课程是核心载体，课堂是主要的教育平台，教师传授给大学生专业理论知识，培养大学生的专业技能，帮助大学生养成良好的职业品质，三者都会影响大学生的认知。作为税法课程教学人员，要积极组织和参与“课程思政”教学研讨，且要谨言慎行，成为教学模范，基于自身立德来开展教育活动，切实发挥言传身教的作用。

3.2   “超星学习通”育人

3.2.1   线上线下混合式教学

基于“三全育人”教学要求，可以大力建设超星学习通平台，创新和应用线上线下混合式教学方法。通过“线上”“线下”相结合，可以更好地将思政教育内容融入税法课程教学的各个环节和全过程，全方位育人。例如，教师在为大学生讲授个人所得税相关知识和规定时，可以基于超星学习通平台线上发布相关的“明星偷漏税事件”，让大学生讨论分析明星偷漏税的原因，进而激励他们自主思考［5］。在课堂教学中，教师要为大学生讲解个人所得税计算的方法和流程，帮助他们分析偷漏税原因。在课堂教学结束后，教师还可以及时在超星学习通平台上布置课后任务，也可以让大学生为自己的父母、亲戚计算个人所得税，最终做出汇总。这样，大学生不仅能获得成就感，还能增强自己的社会责任感［6］。所以，教师可以在合理联系日常生活的基础上对教学进行设计，实现学生德育和专业知识教育的有效结合。

3.2.2   “第二课堂”教学

税法课程的实践操作性比较强，基于“三全育人”教学要求，教师可以引导大学生参与企业虚拟运营仿真大赛、创业经营模拟大赛等，让大学生在竞赛参与当中增强自信心，养成良好的意志品质［7］。基于这种技能竞赛，不但能够增强大学生的团队协作技能和操作能力，还能培养大学生的工匠精神。此外，教师还要激励大学生参与税法课程专业资格证书考试，增强大学生的专业素养。

3.3   实践辅助措施

3.3.1   着重培養专业教师的思想政治道德素养，增强课程思政意识

教学实践表明，教师要想通过课堂教学，将大学生培养成具有丰富的专业知识、高尚的情操和思想，以及有仁爱之心的现代化人才，其自身不但要有较高的理论知识素养，还要具有高超的专业技能，并不断学习和提升自身的政治素养。这和“三全育人”理念中的“全员育人”要求相契合。在这样的情况下，教师必须做到真正意义上的四个统一，一是实现理论教书和实践育人的有效结合与统一，二是实现言传与身教的有效结合与统一，三是实现问道和社会要闻分析的有效结合与统一，四是实现学术研究随意和规范的有效结合与统一［8］。只有这样，教师才能真正发挥其作为学生引路人的作用，教育学生养成良好的品格，发展学生的创新性思维。

3.3.2   优化教学顶层设计，实现专业教学和课程思政的有效结合

基于“三全育人”教学要求，教师要想实现全过程育人，就要参与修订“税法”课程大纲和教材，优化顶层教学内容，并结合实际教学情况制定科学合理的思政育人效果评估标准和要求，将大学生的价值观念树立、综合素质培养和理论知识教学结合在一起，形成三位一体化的教学体系，并明确一体化的教学目标，找到思政教学的融入要点和有效载体，科学评估德育教学效果，实现思政学科教学和专业课程教学的密切结合［6］。

3.3.3   创新和优化教学方式方法，采取多元教学手段

基于“三全育人”教学要求，教师要想实现全方位育人，就要转变以往那种以自我教学为中心，学生被动学习的模式，将自己当作引导者，激励学生自主思考，强调自己和学生合作、交流和共同发展，并采取多元化网络教学技术，如“超星学习通”教学技术，形成课前、课中、课后一体化教学体系，以图片、音频和视频等多种形式和学生展开探讨，结合最新案例，采取多种现代化教学方法，激发学生的学习热情和兴趣，多方面增强学生的学习技能和综合素养［7］。例如，教师在为学生讲解企业所得税法的相关知识和规定时，可以鼓励和帮助学生查找和小微企业发展、高新技术公司发展以及疫情抗击等方面的新闻热点和案例研究，也可以让他们观看相关视频，最后通过课中小组讨论和汇报展示学习效果，课后也可以让学生写心得体会，巩固和强化学习［8］。

4     “三全育人”视域下税法课程思政教学改革设计及评估分析

4.1   在税法课程教学改革中合理引入思政元素

在税法课程教学中，教师可以为学生讲解国家最新的税法法律法规，其中不但包含对依法纳税的规定和对诚信运营的一些要求，还包含人们必须履行的社会责任，最终要求学生养成诚信的品质，具备高尚的家国情怀。所以，教师在实际讲解税法课程理论知识的时候，可以融入爱国主义精神和诚实守信价值观念。教师可采取案例分析方法，帮助学生养成依法合理纳税的意识和观念。那些财务管理专业的大学生更要如此，他们未来的就业方向不仅包括税务会计和税务服务方向，还包括税收筹划等方向，这些都要求他们必须具有敬业精神，有正确的价值观念，所以教师必须注重培养他们的专业素质和服务管理能力，充分发挥课堂育人的作用，提高他们的综合素质。另外，教师在开展税法课程思政教学的时候，还要结合国家治税的现况、相关立法、学生关注的社会热点和新闻等，不断扩大教育范畴和空间，挖掘和运用课程教学内容中隐含的思政教学资源，优化税法课程思政教学大纲、课件和讲义等，优化设计教学过程，充分发挥课堂作为育人主战场的作用，优化育人效果。

4.2   开展“三全育人”视域下税法课程思政教学改革设计的综合评估

要想强化“三全育人”视域下税法课程思政教学改革，就要不断完善综合课程考核与评估体系，不仅要制定和优化有关于教学成果评估的刚性指标，还要优化一些评估思政教育效果的柔性指标，综合分析二者融合的育人成果，并将学生的学习情况融入课程评估体系当中，实现全方位教学效果评估。

大学生课程思政育人效果评估离不开健全的评估机制。评估者需要合理设计和不断优化税法课程思政教学评估指标体系，充分彰显税法课程思政育人的价值和优势。具体来说，教师要增强学生的诚信纳税观念，强化他们的社会责任感和使命感，反向评估税法课程思政教育效果。同时，教师通过对税法课程思政教学的有效评估，还可以发现一些尚待解决的问题，采取有效的整改措施，优化课程思政教学。此外，在进行税法课程教学和课程思政教学评估时，要实现柔性指标和刚性指标的综合设计与评估，不仅要刚性评估税法课程思政育人效果，还要强化“三全育人”视域下的以人为核心的柔性管理，并实现过程性评估与终结性评估的结合运用。

5     结束语

综上所述，大学生“税法”课程思政教学和发展，

必须以理解课程自身体系建设和优化原则为基础，确保课程理论知识有效传授，重视大学生能力和素质培养，彰显课程教学价值引领作用，增强课程育德的功能，实现时政热点分析和税法知识学习的融合，使当代大学生明确自身的历史使命，将社会发展、个人进步和理想实现有机结合在一起，将自身职业道德培养与正确价值观树立融合起来，努力成为德智体美劳全面发展的社会主义建设者和接班人。

主要参考文献

［1］贺芳，王猛.三全育人背景下“税法”课程思政的改革与实践［J］.辽宁科技学院学报，2022，24（3）：61-63，85.

［2］李沐曦. 新时代高校“三全育人”理论与实践研究［D］.长春：吉林大学，2022.

［3］张凤翠，邬志辉.“三全育人”视域下高校课程思政建设研究［J］.社会科学战线，2022（4）：265-270.

［4］荀振芳，房方.新时代高校推进“三全育人”的价值意蕴与实践路径［J］.高等教育评论，2021，9（2）：76-86.

［5］李秀.“三全育人”背景下高校课程思政教学的实践探索：以“融合教育的理论与实践”课程为例［J］.教育与教学研究，2021，35（11）：71-81.

［6］富海鹰，杨成，李丹妮，等.“三全育人”视角下工科课程思政实践探究［J］.高等工程教育研究，2021（5）：94-99，165.

［7］孙志亮，杨焕玲.“三全育人”视域下税法课程思政教学改革探讨［J］.现代商贸工业，2021，42（13）：148-149.

［8］周翊，范存辉，刘向君.“三全育人”理念下高校理工类专业课程思政建设研究：以地学学科为例［J］.四川轻化工大学学报（社会科学版），2021，36（2）：33-46.