关于私营企业资金管理的思考

杨世娟

摘 要：随着我国市场经济的快速发展，为我国私营企业提供了较大的空间，在国民经济中的重要性作用也逐渐显现出来。一般来说很多私营企业是从小微企业发展起来的，在资金管理工作方面还存在一些不足之处，一些资金管理问题严重影响到了私营企业资金链条的完整性，不利于私营企业的长期稳定发展。因此私营企业管理者要认识到资金管理的重要性，加强对资金管理的重视力度，本文从资金管理的重要性出发，分析了私营企业资金管理的现状，并提出了几点私营企业加强资金管理的对策，目的在于提升私营企业的资金管理水平，保障私营企业资金链条的安全完整性。

关键词：私营企业；资金管理；问题；对策

在市场经济环境中，私营企业之间的竞争越来越激烈，私营企业想要在竞争激烈的市场环境中获得长期发展，就必须保证生产经营资金的完整性。因此为了保证私营企业资金链条的安全完整性，私营企业必须做好资金管理工作，实现对资金的规范化管理，降低使用资金的财务风险，为私营企业长期发展奠定一个坚实的基础。

一、资金管理的重要性

（一）降低资金成本，保障资金安全性

企业通过有效的资金管理，能够集中大量闲置资金，为内部融资提供了基础条件，能够大大降低筹集资金的成本同时企业可以通过加强资金管理，让管理层全面了解资金的使用情况，能够保证资金在各个部门的安全合理使用。

（二）提高资金使用质量，实现保值增值

一方面，企业在生产经营过程中，会存在收付业务时间差、集中性收费等问题，也会产生较多的闲置、短期的资金，通过资金管理能够对收支时间差进行合理的利用，通过短期闲置的资金来购买一些短期理财产品，提升了资金的收益水平；另一方面资金管理能够充分考虑到资金的来源、应用风险等因素，可以大大提升使用资金的质量水平。

（三）加强部门之间的沟通联系

由于资金管理是一项系统复杂的工作，因此资金管理工作并不能仅仅依靠财务部门单独完成，而是需要企业内部各个部门之间进行相互协调配合才能完成的工作。企业在开展资金管理工作过程中，通过部门之间相互交流资金信息，实现资金信息共享，能够加强部门之间的沟通联系。

二、私营企业资金管理的现状

（一）资金管理理念不科学

私营企业的发展离不开充足的资金，科学合理的管理资金对私营企业的发展可以起到关键性的作用。但是一部分私营企业的管理者把经营重点放在了抢占市场份额和提高产品销售量方面上，将资金管理工作全部交给财务部门，并没有将资金管理工作作为经营管理工作的重点。同时，私营企业内部其他部门也认为资金管理工作是财务部门的职责，并不能积极的参与到资金管理工作中去，严重影响到了资金管理的全员参与性。

（二）缺乏较强的融资能力

我国很多私营企业在生产经营过程中会存在“融资贵、融资难”的问题，这就导致私营企业经营资金来源单一，也加大了融资的成本，容易引发私营企业资金链条断裂的问题发生。造成以上问题的主要原因之一是由于私营企业中的微型企业和中小企业的占的比例较大，大部分资金来源是依靠经营收入和自有资金，仅仅有一少部分私营企业在扩大生产经营规模之后，通过股权和银行贷款等方式进行融资。但是由于一部分私营企业缺乏较高的经营管理水平、融资基础薄弱、缺乏透明的财务管理等问题，也提高了私营企业融资的工作难度。面对融资难的问题，一部分私营企业会通过民间借贷的方式进行融资，这就会大大提升私营企业的融资成本，严重影响到私营企业的利润空间。

（三）资金管理人员的素质问题

大部分私营企业是由小微企业发展而来的，在资金管理方面会受到经营规模等方面因素的约束，并未在内部设置专门的资金管理人员，管理资金的工作仅仅简单的由财务部门人员负责，未落实资金管理工作岗位职责，这就会引发资金管理工作权责混乱，一人多责的问题出现，大大影响到了资金管理的效率水平。同时由于私营企业日常财务工作职责较宽泛，财务工作人员需要处理的多条细分领域的财务工作，因此并没有过多的精力对资金进行管理，因此也就会影响资金的管理效果。同时不能在短时间内更新和接受新型的资金管理技术，也不能在资金管理工作中灵活的应用信息化技术，因此也大大降低了资金管理工作的效率水平。

（四）防控资金风险能力不足

私营企业在使用资金的过程中会遇到一些不可以预测的风险，资金风险是私营企业不可避免的，需要采用合理的措施来降低资金风险。但是从实际情况来看，一部分私营企业并没有认识到资金风险的重要性，在使用资金的过程中，并没有针对资金风险进行有效的评估，以及采用合理的措施来防控资金风险，仅仅是在资金风险发生的时候，采用措施来补救资金风险带来的损失。

（五）缺少健全的资金预算管理

现阶段虽然一部分私营企业的管理者已经认识到了资金在生产经营中的重要性，加强了对经营资金的管理力度，但是缺乏先进的预算管理观念，在内部并没有制定完善的资金预算管理制度，甚至一部分私营企业的管理者会将财务计划与资金预算两者相互混淆，这就会引发资金短缺或浪费的问题发生。同时虽然有的私营企业在经营过程中开展了资金预算工作，然而在资金预算编制时缺乏对实际现金流量和资金时间价值的考虑，比较随意的编制资金预算，大大影响到了资金预算工作的实用性。在编制全面预算管理后，一部分私营企业仅仅将全面预算管理停留在书面，并没有对全面预算管理进行严格的执行缺乏有效的监管，对全面预算管理的监管还主要集中在事后监管，并没有实现对全面预算管理的事前、事中监管，内部也并没有制定严格的监控全面预算管理的机制。

（六）应收账款管理问题

一部分私营企业并没有设置专门的应收账款管理部门，主要将管理应收账款工作交给财务部门和销售部门，但是财务部门和销售部门并不能设计出合理的应收账款管理模式，导致应收账款管理方法落后的问题出现。同时在划分应收账款账龄方面，仅仅是按照年限进行简单的分类，造成划分应收账款账龄时间段过于宽泛，不利于应收账款的事中控制。有的私营企业在管理应收账款的过程中，并没有及时的評估客户的资信情况，也会为了提高产品的市场份额，一般不会对客户资信情况进行深入调查，就与客户签订相关赊销合同，这就会在大大提高应收账款的数额的基础上，加大了发生坏账的概率。为了降低发生坏账的财务风险，私营企业需要在内部制定完善的坏账准备金制度，但是从实际情况来看，现阶段很多私营企业并未在内部设置坏账准备金制度，也没有计提坏账准备，忽视了企业的坏账风险，对应收账款金额产生一定程度的高估。

三、私营企业加强资金管理的对策

（一）树立先进的资金管理理念

私营企业的管理者要转变传统的经营理念，在扩大生产经营规模、提高产品服务质量的同时，也要重视资金管理工作，要认识到资金链条的安全完整性对企业长期发展的重要性，在生产经营过程中树立先进的资金管理理念。同时也要通过宣传教育等方式，让内部员工认识到资金管理与自身利益的直接关系，调动起员工参与资金管理的积极性，实现资金管理的全员参与性，提高资金管理的效率水平。

（二）不斷扩宽融资渠道

私营企业为了解决“融资贵、融资难”的问题，就需要结合行业需求，不断的拓宽融资渠道。如发展融资租赁业务。私营企业可以采用融资租赁进行融资，融资租赁亦称金融租赁，是企业需用某种设备而又缺少资金时，租赁机构不是直接向其提供资金，而是根据用户需要，购进或租进所需设备，然后出租给承租单位并收取租金。这对于投入资本有限的私营企业来说，不需要一次投入全部资金即可获得先进的技术设备，租金可以以该设备使用中流入的经济所得支付;相对于资金借贷来说，租赁机构不需担心资金挪作他用，并可保证定期获取租金。还比如充分享受国家对小微企业的扶持政策。私营企业在不同的发展阶段，会有不同的经营特征和经营资金需求，并不能单纯的采用单一的筹资策略进行融资，因此要采用不同的筹资策略：

1.初创期的融资方式

私营企业在初创期间需要投入较多的资金，这个时期的私营企业规模较小，投入的资金并不能在短时间取得回报，面临较大的经营风险。初创期的私营企业提供的抵押和担保的固定资产较少，因此很难从金融机构或发行股票中取得经营资金，私营企业就必须与风险投资公司之间建立良好的关系，广泛吸引相关风险投资的介入，通过风险投资介入方式，能够与初创期私营企业高经营风险相契合，也是初创期私营企业的一种有效融资方式。

2.成长期的融资方式

私营企业在成长期需要大量资金来采购原材料等物资，这个时期的私营企业已经具备一定的经营规模，抵押能力也得到了增强，市场、管理、技术风险明显降低，因此私营企业可以通过金融机构进行融资。私营企业在成长期间比较科学的融资方式是债务融资，这种方式可以避免出现所有权被稀释的问题发生，选择这种方式融资要在合理的资本结构范围中进行，将债务融资控制一个合理的范围。

3.成熟期间的融资方式

私营企业在成熟期的经营发展比较稳定，面临的经营风险也较低，为了筹集更多的经营资金，私营企业可以采用资本市场上市的方式筹集资金。同时私营企业也可以采用兼并收购的方式进行融资，这也是实现优化资源配置的有效途径。

（三）提升资金管理人员的素质水平

私营企业的管理者要提升资金管理人员的素质水平，主要可以从以下几方面入手：

1.提高资金管理人员录用门槛

私营企业的管理者在招聘资金管理人员的时候，即使是身兼资金管理职责的其它财务人员，也要求不仅仅具备科学使用、规划资金的能力，还需要具备预测资金风险的能力，这样才能从源头上提高资金管理人员的素质水平。

2.重视资金管理人员的继续教育

私营企业的管理者要认识到招聘高素质资金管理人员之后，也要重视对资金管理人员的业务培训。私营企业的管理者可以定期或不定期聘请专业的资金管理人员，在内部开展有关资金管理的业务培训，针对资金管理人员业务中的不足，进行有针对性、差异性的业务培训，在提升资金管理人员业务处理能力的同时，也可以更新资金管理人员的知识储备。这里的业务能力不仅包括运用资金管理的能力，也包括公司主营业务的熟悉及收付款规律，把资金规划与公司业务有机结合起来。

3.做好资金管理人员的人才储备工作

为了避免出现资金管理人员不足的问题出现，私营企业需要做好资金管理人员储备工作。例如私营企业可以与高校建立“校企合作”关系，为高校财务专业学生提供资金管理实习机会，并从中挑选业务素质能力较强的毕业生作为资金管理人员的后备力量，这样既可以解决毕业生的就业压力，还可以有效解决资金管理人才断档的问题。

（四）提升防控资金风险的能力

私营企业可以从以下几点提升自身防控资金风险的能力：

第一，私营企业要做好事前资金监管的工作，制定出相关风险的预备方案；其次，做好资金的事中、事后的监管工作，对不同类型资金进行分类别的监管，对经营活动、投资活动、筹资活动资金流进行分类监管。同时私营企业要结合实际情况构建资金安全、资金成本、资金质量、资金预警等考核体系，提高监管资金主体的针对性，设置资金监管的公司机制，推进动态监管资金的过程控制。

第二，私营企业内若设有会计核算中心、资金调度中心或财务公司，把企业各部门、各上下级单位之间的资金往来全部纳入集中管理，以便于统筹资金调度工作和有效监控企业的各种资金。

（五）建立健全资金预算管理

1.设置预算管理委员会

私营企业要在内部成立预算管理委员会，将其作为预算管理工作中的最高决策部门，部门人员由企业重要部门负责人、高层管理人员、董事会成员和实际控制人构成。预算管理委员会要从企业年度经营目标和发展战略，及时的制定出本年度的预算目标、预算管理制度，对下设子公司递交的预算方案进行审批、向子公司下达具体预算任务等。

2.科学合理的编制预算

私营企业要从现阶段市场环境出发来编制预算，只有对行业市场进行准确的掌握，才能大大提升编制预算的可行性。同时为了避免采用单一的编制方法，私营企业要采用多元化的方式来对预算进行编制，在这个过程中也离不开对行业市场的深入调查，例如如果私营企业现阶段所在的市场环境相对稳定，可以选择固定预算的编制方法，如果所处的市场环境稳定性较差，就可以选择弹性的预算编制方法，这样灵活的预算编制方法可以提高预算管理与企业发展战略相一致，促进民营企业经营目标的尽快实现。

（六）加强对应收账款的管理力度

1.控制应收账款规模

如果私营企业不能在短时间内收回应收账款，就会大大提升坏账损失发生的概率，因此私营企业需要对应收賬款的规模进行控制，其中主要可以从以下几点入手：第一、私营企业需要提高各个层级与子公司之间合作和防控风险观念，特别是销售部门与财务部门要做好这项工作，及时监控日常经营活动，梳理和收集客户的相关信息；第二、保证赊销审批机制的完善性，准确把控应收账款数额范围，销售部门需要初步对客户的基本信息进行审核，在得到批准之后再进行购销合同进行签订；第三、健全计提坏账准备制度，加强对管理应收账款的力度，改进计提坏账准备的方法，可以灵活应用账龄多重分析的方法，提高对应收账款信息了解的准确性和全面性，并制定出合理、清晰的账龄标准。

2.加强对应收账款的监管

私营企业为了避免坏账带来的经济损失，要对应收账款进行严格的监管，具体可以从以下两方面入手：第一、审查大额赊销业务的往来情况，对应收账款往来项进行全面的盘查，按照收回应收账款的可能性，分类管理应收账款；第二、对客户信用情况进行定期的跟踪调查，及时了解客户实际的经营情况、偿债能力等水平，划分客户的信用等级，制定差异性的赊销政策，降低发生坏账风险发生的概率，加快回收应收账款的效率。还可考虑与律师事务所签订长期合作协议，对临界于诉讼时效的应收账款，视其必要性发起诉讼流程。

四、结论

综上所述，资金管理对私营企业的长期发展可以起到重要性的作用，能够影响私营企业的长期发展。因此私营企业需要及时发现自身资金管理工作中存在的问题，并针对问题采用科学合理的措施来解决资金问题，通过加强资金管理来保证私营企业资金链条的完整性，实现私营企业的健康、可持续发展。

参考文献：

[1]邓芳.中小民营企业资金管理存在问题及对策[J].纳税，2018（36）：11-12.

[2]贾宏伟.当前形势下企业加强资金管理的对策研究[J].全国流通经济，2019（03）：8-9.

[3]徐海清.中小民营企业资金管理存在的问题及对策[J].大众投资指南，2020（01）：21-22.

[4]张建红.中小民营企业资金管理存在的问题及对策探析[J].中国市场，2020（03）：7-8.