中小企业资金管理存在的问题与对策

李月娥

摘要：截至2021年年末，根据相关统计，全国中小企业达4800万家，比2012年末增长2.7倍；每千人企业数量为34.28户，为2012年年末的3.4倍；2021年国内日均新成立企业2.48万户，是2012年的3.6倍。随着中小企业的快速发展壮大，成为国内数量最大、最具活力的企业群体，成为我国经济社会发展的主力军。随着市场经济的不断发展完善，现代化企业管理模式的逐渐成熟及盛行，同样也督促中小企业对总体战略、竞争战略、成本战略和其他战略的重视。中小企业往往因缺乏人才，缺乏对市场变化的应变能力，缺乏对资金的预测及管控能力，而直接影响其发展，导致其发展缓慢，生命周期短暂，昙花一现的不断更新淘汰。本文通过对当前中小企业资金及财务管理方面现状及面临问题的阐述，并在此基础上分析中小企业资金管理存在的问题及需求，提出改进对策，以促进中小企业的健康长远稳健发展，为经济和社会的发展助力。

关键词：中小企业；资金管理；财务管理

一、中小企业资金管理概述

（一）资金管理的概念

资金管理是指企业经营过程中的资金形成、运用和退出过程的总称。企业的资金管理包括资金的投入、资金的循环与周转（即资金的运用）和资金的退出三个基本环节。资金在一定时期内的显著运动状态，表现为收入、费用、利润等；在一定日期的相对静止状态，表现为资产与负债及所有者权益的恒等关系；存在形态也根据企业的实际需求不同而不同，如现金、银行存款、金融类资产等。经营过程中资金管理的原则一般为预算管理加动态监督管理、量入为出、留有余地、专款专用、有偿使用和适时退出。

（二）中小企业资金管理的重要性

在资金为王的互联网时代，资金像企业的血液，贯穿整个企业的生命线。对于企业经营中的资金类问题需早规划、早跟踪、早发现、早诊断、早行動，为问题的有效解决争取更充裕的时间和空间，争取以最低可控的成本完成资金的全面管理，为企业的生存发展保驾护航。

二、中小企业资金管理存在的问题

（一）管理意识不到位

缺乏对管理的全面认知及认可，企业需提前规划发展及管理布局，充实企业发展的愿景及蓝图。在我国以中小企业为经济中坚力量的实情中，中小企业面临专业的财务管理人员严重不足的现状，财务人员素质良莠不齐且普遍偏低，对新时代的财务管理认识不够深刻全面，老板及管理人员对财务管理存在很多错误的认识，导致企业对财务不重视、不授权、不信任、不规范。

（二）营运资金管理不到位

中小企业在经营过程中，往往因没有对资金的全面预算规划，缺乏专业决策、动态管理和监督，往往导致经营过程参与的缺失或不深入，从而存在资金冗余或者资金不足，间歇性的不连续的问题。资金冗余通常造成企业资源的浪费，持有成本的增加；资金不足或不连续造成企业供血不足，轻则延误企业投资发展时机，错失更好的投资及发展机会，重则导致企业资金链断裂而面临破产倒闭的重大经营性风险。二者失衡对企业发展都大有蔽处。

在企业的运营过程中运营单元信息不通畅，即产供销各自为政，过度关注市场，各业务版块不团结共进，造成企业内部信息的堵塞不对等。资金管理没有引起足够的重视，财务部门没有足够的授权对企业的整体资金进行跟踪和管理，业务及财务端没有数据互通互享，从而没有有效的数据及时支撑有效决定，导致欠款追收不及时，进钱慢了，花钱快了，没有找到有利于企业效益的合理平衡点。从而大大降低了企业的发展和竞争能力，即市场的议价能力。

（三）投融资决策失误

企业扩张的规模及时间节点，没有立足于企业的实际情况，在没有客观的自我评估，没有足够的资金、管理、人才沉淀的情况下，没有合理的资金来源的情况下，没有对市场充分调研的情况下，盲目的加入新兴行业，盲目的追求规模的扩张，盲目的追求短期利润，甚至不惜动用短期的资金解决长期的需求，利用高利贷等，导致企业正常的运营过程中捉襟见肘，影响企业正常的生存发展，最终导致企业资金流断裂，面临各种不可预见的状况。

（四）缺乏风险应对机制

在日常经营过程中，缺乏风险的感知、判断和跟踪能力，面对资金短缺、政策及市场变化等突发及潜在风险情况缺乏合理高效的风险应对机制，从而导致对问题的解决存在延后性及被动性。

三、中小企业资金管理应对策略

（一）加强内部思想的统一

通过企业文化建设，梳理企业的经营及管理现状，统一老板和管理人员对资金管理的定位及认知。在团队思想统一的前提下，从上而下长期的推行和灌输资金管理理念及思想，不断的纠偏企业发展方向，不断的细化业务流，通过产供销等各业务单元的多方合力，打通资金管理壁垒。

（二）加强营运资金管理

通过开展内部自查自纠自省，自我诊断经营管理中存在的问题，加强企业营运资金的管理，根据问题存在的严重程度及阶段分别采取不同的应对措施。

如果资金链是刚开始出现问题，采取开源节流的常规方法，缩减成本，减少费用类型及支出金额。比如缩减人员编制打造一人多岗或一岗多能，提高人均效能；根据企业业务流转特点以经营为目的梳理业务流程，减少内部流通及控制环节；加强业务端管理，建立合同管理标准，加强供应商及客户信息及信誉管理；以经营需求为出发点，降低支出类费用标准；降本增效，减少费用支出类型；财务管理部参与企业的业务监管，在业务始点介入业务流程，参与或加强合同谈判及签订环节的管理，加强货款的跟踪管理及催收，加强付款的审核及管理，充分利用相关的税收及招商类政府扶持性政策，财务团队从业务的始点开始参与规避风险，并根据资金需求安排资金的回流节点等。

如果资金链问题仍未交改善，问题持续发展，需要重新评估市场发展情况，行业发展状态，检视评估产品结构、销售状况和企业本身的产品的质量；加快往来款的催收，不排除采用非常手段，比如上门堵、催款单、律师函等相关辅助措施；通过合同环节及后期的审批流程，减缓供应商的款项结算；裁撤一些利润率低且资金流不健康的产品线及产品；变卖部分固定资产和厂房，甚至是裁员；充分用足用好当前各地各级为企业复工复产出台的政策，借助优惠贷款政策，以及其他的一些减税降费等临时性政策等。

如果通过内部的整顿仍无法缓解资金链的情况，则需要考虑一些外部的融资手段，比如银行借款、金融平台融资、上下游企业往来、关联企业间借贷、自然人筹资（低息、可延期、风险可控）以及投资者追加投资额等，都是比较直接应对短期内资金链断裂的方式。

如果资金链断裂情况比较剧烈，出现了长期的或者大额的资金短缺，应该考虑权益性和长期借款资金的介入，进行资产重组、收购、并购、破产、拍卖则是其具体的实现方式。

打破法人主体资金管理的界限，建立关联企业的共用资金池，建立内部结算制度，充分发挥内部结余资金的优势，互相弥补内部资金流短缺的资金需求，同时也提高资金盈余企业的使用效率，降低资金短缺企业的使用成本，真正助力实现整体效率最大化，以达成总体预算目标。

（三）建立预算管理制度，动态监管企业资金运营情况

在企业运营过程中不断推行完善全面预算管理。在预算管理的建立过程中，切忌管理人员将预算当作升迁的工具，预算好高骛远讨好上级却不切实际；切忌预算编制的过于保守，不符合企业发展规划；切忌认为预算管理只会增加工作量，对日常工作无帮助，以致在编制预算工作时不积极，持消极应付态度；切忌编制全面预算是公司财务管理部门的事情，与其他部门无关，在配合工作时或编制预算时持一种事不关己的态度等。本文从以下几方面对预算管理进行阐述：

第一，自上而下统一目标。预算目标的制定，需从企业立足现状，展望发展规划及远景为出发点，从长期中期短期目标反推算目前企业需做好的准备及达到的目标，从而需要自上而下下达预算总体目标，才可能对未来的发展提供基石及保障。

第二，自下而上汇总目标。通过上层目标的下达，并通过中高管理层及基层员工的落地推算，进行自下而上的演算和反馈、建议和调整，不断的细化企业的发展目标。各执行层面及业务单元根据企业的实际情况对上层下达指标的可执行概率进行演算，从而达到改良目前业务流程、组织架构及企业规划的目的，为目标的实现寻找制定可实施的路径和方法。

第三，预算确定后，需对预算的执行进行全过程监管。在日常运营过程中通过相关的内部管理制度，结合外部相关规定及需求，对预算内项目和金额进行常规的日常管理；預算外支出项目和金额进行收权集中统一管理，以此加强跟踪日常运营的资金流入及流出管理。

（四）建立投融资管理制度，加强事前事中监督管理及事后跟踪反馈

资本都是带血的，企业投融资不能盲目跟风和无限扩张，需要从企业的愿景和规划为出发点，找准定位和方向，做自己擅长的领域。中小企业也往往因为规模和盈利能力的限制，基本不具备发行股票和债券的条件，从而只能通过民间借贷、网商贷、微业贷、金融贷等直接融资的方式进行投融资。

1．优化资本结构，细化投融资渠道

（1）提前规划企业投融资行业及方向，明细未来发展的行业或领域，深入研究行业及发展状况、未来前景及市场竞争性，为企业提质增效保驾护航。

（2）提前谋划企业股权结构，确保企业扩张路上绝对控制权的掌控，优化股权结构，大力引进资本或者资源战略投资者。

（3）加大公司改革力度，加大资产营运力度，重点对非主业资产和低效无效资产进行剥离销售，提升企业整体运营和盈利能力。

（4）关注企业自身造血能力的持续发展，深耕企业自身擅长的领域和产品，全面提高整体盈利水平及抵御风险的能力，通过不断的调整自身的盈利模式和提高产品的盈利能力，为企业的壮大发展提供持久有力的支持。

（5）多维度多方向拓展企业的投融资渠道，如金融平台、政府平台、企业资源、团队资源、推介会等，以更好的确保企业有需求时的融资效率，以更低的代价取得资金。

2．投融资决策

（1）深耕上下游。通过企业日常经营活动积累口碑，深度发展合作伙伴，通过上下游企业的信用积累，担保、财务担保、业务延伸等。

（2）蓝海及新兴市场。蓝海及新兴市场往往是因为市场尚不成熟，才有更多的机遇，中小企业因其抗风险能力低，往往更多的需充分考虑所面临的风险和失败将带给企业的挑战，所以更应谨慎的对市场进行调研和预测，是否是企业所能承担的风险，尽其可能的做好项目的资金流测算及相关时间点的预测。

（3）集体讨论，一把手决策。遇上好的适合的项目，企业应该抓住机遇，内部进行充分的讨论及规划，方向明确后应该由一把手直接决策，以免贻误时机。

3．建立投融资管理制度

通过组织架构的调整，保证其正确有效的执行。加强投融资实施后的项目和企业管理，重点关注资和人和，有效地把控项目整体风险和收益。

（五）借助现代化手段，夯实管理基础

通过现代化及信息化管理手段，建立信息数字化核算管理体系，规范内部管理流程及财务核算标准化，打破业务和财务数字沟通障碍，强化内部信息的业务化、标准化及准确性，提高信息流通的及时性及共享，更好的有效支撑内部的决策。

（六）建立风险应对机制

成立内部审计机构，对资金实施有效的监管。根据企业实际情况配备或兼职相关工作人员，定期不定期的对企业的资金及运转情况、制度的执行情况进行审计，对审计中发现的问题向老板进行直接汇报，并进行整改跟踪管理。成立群众举报途径，充分发挥群众的监督能力，从源头上对资金进行有效的管理，对群众反馈的问题进行汇总汇报整改，并建立一定的奖励机制，配合政策的有效落地。

四、结束语

习总书记说，中小企业迁连千家万户，是推动创新、促进就业、改善民生、稳定社会的重要力量。希望专精特新中小企业聚焦主业，精耕细作，在提升产业链供应链稳定性、推动经济社会发展中发挥更加重要的作用。各级党委和政府要坚决贯彻落实党中央决策部署，为中小企业发展营造良好环境，加大对中小企业支持力度，坚定企业发展信心，着力在推动企业创新上下功夫，加强产权保护，激发涌现更多专精特新中小企业。

在市场经济的发展洪流中，中小企业因数量多体量小，更急切的需要精细化的管理进行助力。中小企业因其造血供血能力的欠缺，更需要动态的预测未来，未雨绸缪练好基本功，打造企业文化，增强凝聚力，加强管理建设，不断的向大企业学习靠拢。提前做好企业及资金规划、保证资金流的活性，切忌好高骛远，坚持量入为出，避免出现资金链断裂的情况。中小企业的生存现状是残酷的，在市场经济发展过程中，不仅要学会紧跟时代的步伐，更应该苦休内功，通过完善制度、引入现代化管理手段、完善内部管理机制等，不断提升自身的盈利、管理和造血能力。通过时间空间经验的沉淀，牢牢历实企业发展的基础，让企业拥有持续发展的源泉和动力，以更好的状态迎接新机遇的降临。

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