国有企业合规管理与内部控制体系建设整合策略研究

王莹莹

（中国平煤神马集团信息融合共享运营中心，河南 平顶山 467099）

在中国经济发展过程中，企业作为最活跃的要素，发挥了非常重要的作用和价值。在新形势、新时代下，企业也应更新经营方向和管理手段，以适应日益复杂的经济发展形势和趋势。现代企业要发展，就必须把合规管理和内控制度整合作为最关键的工作内容。

一、引言

随着我国市场经济的快速发展，企业的经营风险越来越大。近年来，党中央、国务院不断加强对企业的监督管理，特别是国资委成立后，国有企业的管理责任更加明确。中央企业作为我国经济发展的重要力量，必须始终坚持国有经济在国民经济中的主导地位，在党和国家政策指引下，努力发挥经济的“支柱”和“压舱石”作用。国有企业的经营风险主要包括市场风险、财务风险和合规风险。其中，市场风险是指当企业所处行业的市场环境发生较大变化时，企业绩效可能下降；财务风险是指由于国家宏观调控政策等原因导致的经营活动中的财务问题；合规风险是指因外部法律法规和监管政策发生重大变化而导致业务活动受到限制。近年来，随着中国经济的快速发展和改革开放程度的不断提高，国际社会不断对中国经济市场提出新的要求。在此背景下，我国国有企业只有不断加强内部控制制度建设，才能有效规避经营风险，提高自身经济效益。但是，从目前我国国有企业内部控制制度建设的情况来看，还存在着内部控制制度不健全、内部控制体系不完善、缺乏有效的监督机制等问题。此外，我国国有企业还存在一些问题，如部分内控人员专业素质不高，内控意识淡薄，内控制度与现实脱节等。因此，要降低国有企业的经营风险和财务风险，进一步增强其市场竞争力和抗风险能力，必须从合规管理与内控体系建设的整合入手。

二、国有企业合规管理与内部控制体系建设整合的必要性

国有企业是我国经济的重要组成部分，对整个社会的经济发展具有重要影响。随着我国市场经济体制改革的深入，国有企业面临着越来越多的机遇和挑战。在这种情况下，国有企业需要发挥自身优势，加强自身内部控制制度建设，以提高企业经济效益，促进企业健康发展。一方面，从国有企业的角度来看，虽然在实际操作过程中注重合规管理和内控制度建设，但由于各种因素的影响，两者之间仍然存在一些问题。比如，合规管理制度建设缺乏健全的法律制度基础，合规管理机构和人员不到位，合规管理制度不健全，合规管理缺乏有效监督。从合规管理机构和人员配备来看，虽然部分国有企业已经配备了相应的合规管理机构和人员，但由于合规管理机构和人员配备不到位、规章制度不完善等问题，国有企业在合规管理方面存在一定困难。另一方面，从国有企业内部控制的角度来看，国有企业内部控制与合规管理之间还存在一些问题。比如在内控体系建设过程中缺乏有效的监督机制、有效的激励机制和健全的内控组织架构。但目前国有企业合规管理与内控体系建设仍有差距。因此，只有将合规管理与内控体系建设融为一体，国有企业才能有效发挥优势和作用。

1.有助于实现合规管理目标

一方面，合规管理与内控体系建设的融合可以进一步促进企业加强内部管理，进而促进企业健康发展。在实际操作过程中，建立内部控制制度是为了满足企业自身发展的需要，从而通过内部控制制度的建设来有效提高自身的经济效益和管理水平。因此，在实际操作过程中，国有企业应根据自身的实际情况和发展需要构建内部控制体系，并根据自身的发展目标明确内部控制目标，进而制定相应的管理机制和管理制度，促进内部控制体系建设的进一步完善。合规管理能有效促进国有企业学习和掌握法律、法规、政策、规章及其他相关规定。这样不仅可以使企业的决策更加科学合理，还可以提高国有企业的管理水平。

2.有助于提高内控效率

首先，在内控体系建设过程中，要把合规管理作为重要环节和基础，构建完善的合规管理体系。在合规管理中，需要识别风险，并根据风险识别的结果制定相应的控制措施。因此，在合规管理过程中，要注重对企业经营过程中出现的问题进行分类总结，将这些问题纳入合规管理的范围。在这种情况下，有必要进一步加强国有企业内部控制制度建设，实现二者的有效结合。其次，在内部控制制度建设过程中，要加强内部控制制度建设，建立健全相应的监督机制。在这种情况下，有必要对内部控制制度进行监督检查。

3.有助于改善国企内部治理

随着国有企业改革的深入，国有企业内部治理结构也发生了很大的变化，传统的内部治理结构已经难以适应现代市场经济发展的需要。为了有效地进行管理，国有企业需要改变传统的管理理念和模式，从根本上提高内部治理水平。随着合规管理和内控体系建设的不断推进，国有企业必须注重两者的融合，以提高内部治理水平。一方面，从国有企业自身来看，国有企业在进行合规管理和内控制度建设时，需要遵循相应的法律法规和规章制度，这些要求可以为国有企业的经营管理提供有效的依据。另一方面，从国有企业的外部环境来看，随着中国市场经济体制改革的深入，中国的法律法规也在不断变化。在这种情况下，国有企业需要不断加强自身的合规管理和内控制度建设，才能有效规避法律法规和规章变化带来的合规风险。因此，从外部环境来看，国有企业需要在合规管理和内控体系建设方面进行整合。只有这样，才能充分发挥二者之间的优势和作用，促进国有企业更好地发展。

三、国有企业合规管理与内部控制体系建设整合中的问题

通过研究发现，现阶段国有企业内部控制与合规管理的整合还存在对内部控制与合规管理的整合缺乏足够的认识。在国有企业的内部控制和合规管理中，普遍存在强调内部控制而忽视合规管理的现象。在实际操作过程中，“三重一大”仍是主体，导致内控和合规管理重复建设。由于国有企业规模庞大，组织结构复杂，在整合过程中需要投入大量的人力物力。如果在整合过程中没有统一的规划和统筹安排，必然导致难以有效整合。目前，我国国有企业内部控制与合规管理的整合主要通过制度建设、人员安排和信息化建设三种方式进行，但在实际操作中仍存在一定的局限性。因此，在整合过程中，必须从实际出发，综合运用多种整合方法。从国企的实际情况来看，很多企业把合规管理和内部控制作为两个不同的制度建设目标。因此，在整合的过程中，需要明确这两个系统的目标和目的是否一致。由于两种制度的差异很大，在实际操作过程中需要严格区分两种制度的不同之处，避免简单地将其合并。由于两个系统具有很大的差异性和特殊性，因此有必要对两个系统在整合过程中的资源配置进行分析。只有对内部控制与合规管理的整合效果进行有效的评估和反馈，才能不断优化和改进内部控制与合规管理体系和流程。

1.缺乏有效的合规管理体系

在国有企业合规管理与内控体系建设融合的过程中，由于缺乏有效的合规管理体系，两个体系缺乏有效的联系和协调。首先，由于缺乏完善的合规管理体系，企业在经营过程中容易出现违规行为，影响形象和声誉；其次，由于缺乏有效的内部控制制度，企业在经营过程中容易出现内部控制风险。

2.管理制度不够完善

国有企业在经营过程中经常会遇到各种风险问题。这些问题如果不能及时解决，会给企业造成很大的损失。在合规管理与内部控制体系建设融合的过程中，由于缺乏完善的合规管理体系，内部控制体系不够完善，无法有效监督和管理企业的经营活动。同时，合规管理与内控体系的整合没有形成系统的管理体系，导致合规管理与内控体系之间缺乏有效的联系和协调。

3.人员配置不合理

在国有企业合规管理与内控体系建设整合过程中，由于人员配备不合理、专业技能不足等原因，无法保证顺利整合。首先，由于缺乏高素质的人才队伍来支持合规管理与内控体系建设的融合；其次，由于缺乏有效的专业人员来支持合规管理与内控体系建设的整合；最后，由于缺乏有效的人才团队来支持合规管理与内控体系建设的融合。因此，为了促进国有企业合规管理与内控体系建设的融合并取得良好效果，必须提高人员配备水平，确保人员配备的合理性和专业性。

四、国有企业合规管理与内部控制体系建设整合原则

国有企业的内部控制和合规管理必须符合国家相关法律法规的要求，有效控制可能存在的违规风险。国有企业内部控制与合规管理体系的建设，必须保证其能够独立于其他系统，并且在运行过程中不受其他部门的干扰，同时也不受其他部门的影响。国有企业内部控制和合规管理必须符合我国市场经济发展的实际情况，充分考虑市场经济环境的变化和企业发展的需要，确保企业在经营管理过程中能够适应市场变化，提高市场竞争力。国有企业内部控制和合规管理必须从全局出发，从不同角度实现两个体系的融合。国有企业内控合规管理体系建设必须有效发挥作用，确保其能够为国有企业提供有效服务，确保企业的各项决策和执行能够符合国家法律法规的要求。

五、国有企业合规管理与内部控制体系建设整合策略

国有企业作为我国国民经济的重要支柱，不仅承担着重要的经济责任，还肩负着重大的政治和社会责任。因此，国有企业的经营管理必须以国家政策法规和市场环境为依据，把合规管理与内控体系的整合作为一项长期工作，不断完善国有企业合规管理体系，提高企业防范风险的能力。国有企业要积极转变观念，充分认识到合规管理与内控体系建设的融合对于提高国有企业经营效率、防范风险、实现国有资产保值增值的重要意义，促进国有企业健康发展。

1.明确整合原则

第一，合规管理与内控体系建设应遵循相互配合、相互促进的原则，加强二者之间的相互协调，将合规管理与内控体系建设有机结合起来。第二，加强合规管理与内控体系建设的整合，需要科学合理地分析企业的经营环境、发展战略、风险水平和组织结构，并在此基础上进行整合。第三，合规管理与内控体系的整合要突出重点。在整合时，要针对企业目前面临的主要风险，围绕这些风险进行重点防控。第四，国有企业需要不断完善合规管理与内控体系建设融合的体系，实现合规管理与内控体系建设的融合发展。

2.做好整合风险意识

首先，要按照《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制应用指引》的要求，将合规管理与内部控制制度建设进行整合。在此基础上，设计适合国有企业的合规管理流程，制定相应的控制措施；其次，要将国有企业风险防控需求与合规管理需求有效融合，并在此基础上制定风险管控方案，明确合规管理措施，落实到日常管理中；最后，根据企业发展目标和战略的要求，确定企业合规管理的重点领域，制定相应的控制措施。此外，国有企业要加强对管理层和员工的培训教育，不断提高其风险意识和合规意识，从而提高国有企业员工的自我保护能力和风险防控能力。

（1）构建风险评估机制，完善合规管理体系。在内控体系建设中，内控主要包括风险识别和风险应对，而在合规管理体系建设中，内控主要包括风险识别和风险应对。因此，在两个系统整合的过程中，需要加强两个系统的整合，构建完善的风险评估机制，及时发现和处理潜在的合规风险。同时，从不同部门和岗位，深入分析企业各项业务和环节中的合规风险。通过全面准确地评估企业的运营情况，为企业制定合理有效的合规管理制度提供数据基础。

（2）建立协调沟通机制，实现资源共享。在国有企业内部控制与合规管理的整合过程中，需要建立和完善信息沟通机制，为两个体系的整合提供支持。首先要搭建交流平台，通过搭建信息交流平台实现信息资源共享。在内控体系建设过程中，应充分利用信息技术构建企业内控体系和合规管理体系。其次，要明确岗位职责和部门责任。在整合过程中，要明确各部门的职责和责任分工，建立科学高效的整合机制。最后，建立协调机制，为内部控制与合规管理的整合提供有效保障。

3.提高整合效率

在国有企业开展合规管理与内控体系建设整合工作时，要明确合规管理与内控体系建设的工作目标，建立合规管理与内控体系建设整合的工作机制，确保企业内外部环境和风险评估的顺利开展。二是加强组织领导。合规管理与内控体系建设的整合是一项系统性、长期性的工作，需要企业各级领导高度重视，成立专门的领导小组，结合企业实际情况制定详细的整合规划和方案，确保整合的高效推进。三是提高人员素质。加强员工培训，将合规管理与内控体系建设融合作为重要内容，使员工熟练掌握和运用相关知识和技能，不断提高风险识别和防范能力。

4.加强制度建设

首先，要在明确企业管理职责的基础上，完善企业规章制度，制定科学合理的管理制度，严格执行各项规章制度，规范员工行为，促进员工行为的规范化、制度化。其次，要加强合规管理和内控制度的宣传和学习，提高员工对其整合重要性的认识和重视。第三，制定和完善企业内部控制制度，加强对内部控制制度的监督、检查和审计监督。最后，要明确企业内部控制的责任和权限，确保内部控制制度与企业的各项经营活动相匹配。同时，要加强对内部控制制度执行情况的监督、检查和审计，提高员工的合规意识和自觉执行内部控制制度的能力。

5.提高人员素质

（1）加强人员配备，提高人员配备水平

为了有效解决国有企业合规管理与内控体系建设融合过程中存在的问题，促进国有企业合规管理与内控体系建设融合取得良好效果，必须加强人员配备，提高人员配备水平。国企在人员配备时，一定要注重合规管理和内控制度建设，保证人员配备的合理性。同时，为了提高人员配备水平，国有企业还可以根据企业发展的实际需要，在人力资源管理方面进行有效的创新。例如，可以鼓励国有企业采用“双序列”人力资源管理制度。所谓“双序列”制，就是国企根据员工的岗位职责进行相应的管理工作，以保证员工能够获得相应的薪酬和待遇。此外，可以鼓励国有企业引进复合型人才，提高人力资源配置水平。在人才配置过程中，要充分考虑人才配置的公平性和合理性。一方面，我们必须坚持公平原则对于学历低、工作经验不足、工作能力差的，不能给予相应的薪酬和晋升机会；另一方面，要坚持“能上能下”的原则工作能力强、工作经验丰富、业绩突出的，应给予较高的薪酬和晋升机会。其次，国有企业在人员配备上要坚持专业性原则。因为合规管理和内控体系建设涉及很多专业知识和技能，所以在人员配备过程中一定要坚持专业原则。只有保证科学合理的人员配备，才能有效提高人员配备水平，促进国有企业合规管理与内控体系建设的融合，取得良好效果。

（2）优化人员配置，提高人员素质

合规管理和内部控制作为一种重要的管理手段，对企业的生存和发展具有重要意义，是企业风险防控的重要措施。首先，国有企业要更加重视人力资源，在人员配备过程中，合规管理和内控体系建设必须融入人才配置体系。其次，在人员配置过程中，国有企业必须更加重视人才质量，提高人员素质水平。具体来说：一是要提高人力资源管理水平。为了提高人力资源管理水平，必须加强人力资源管理部门人员的培训，通过不同形式的培训活动，不断提高员工的业务素质和业务能力。二是加强员工之间的沟通。为了保证员工之间的有效沟通，有必要加强员工之间的沟通。三是加强对员工工作绩效的考核评价。只有这样，才能保证人力资源的配置更加合理和专业，进而提高人力资源的管理水平和工作效率。

（3）打造人才队伍，促进整合效应

国有企业要通过多种渠道加强人才培养，提高员工综合素质。其次，在合规管理与内控体系建设融合的过程中，国有企业必须加强对员工专业知识和技能的培训，确保员工具有较高的综合素质，能够适应两个体系融合的需要。

首先，要明确合规管理与内控体系建设的融合。内部控制作为国有企业管理的重要组成部分，可以为国有企业提供制度保障。但由于国有企业规模大、结构复杂、经营范围广，内部控制与合规管理整合难度大。从目前国有企业内部控制和合规管理的现状来看，两个体系的建设都存在一些问题。因此，在整合过程中，我们必须立足于两种制度的实际情况和特点，提出具体可行的整合策略。

6.完善企业内部控制活动

国有企业内部控制制度主要是为了理顺对企业内部环境和经营行为的内部控制、监督和制衡，例如可以有效地控制企业的绩效。合规管理立足于企业内部层面，合规管理主要起到监督的作用。这就要求相关部门的工作人员不能同时盲目追求经营业绩和合规管理。而且还需要合理划分业务人员和合规人员的具体职责。为了实现国有企业业务合规的目标，合规部门需要为业务提出科学、客观、可操作的建议，并能确保企业的违规行为受到严厉查处并向公众报告。同时，审计部门需要对合规部门进行严格的监督和评估，合规部门也要以积极的态度对待这些工作。相应的工作人员必须根据现有的监管流程和以往的工作经验和工作方法进行合理有效的审查。比如在开展工作时，相关负责人可以定期汇报关于这部分的工作内容，并记录汇报的结果，看是否完成了阶段性的目标和任务，从而保证企业各职能部门能够实现相互监督和控制。此外，在绩效控制上，由于国企不会通过内部控制与合规管理的整合获得更多的经济和社会效益，一些国企会简单粗暴地将合规部门并入审计部门。如果能够完善合规管理体系，并将其与内控制度的实践充分结合，可以在一定程度上规避企业面临的合规风险。而且国企在其他部门的绩效考核过程中也要纳入合规因素。通过使用这样的手段和方法，他们可以有效地约束工作人员进行的工作行为，从而促使工作人员加强自身的意识，确保所有工作业务流程能够符合相关的法律规范。比如在合规管理中优化增加绩效指标，指标的内容设置要涉及方方面面，保证绩效指标的合理性和有效性。需要注意的是，指标应尽可能量化，以保证绩效考核过程中可以根据指标合理考察工作情况，调动员工参与合规管理的主动性和积极性。绩效也要与薪酬福利挂钩，运用物质奖励、精神激励等多种手段和方法，引导和帮助员工提升合规管理和内控体系整合，从而改善和提升实际工作质量和效率。

六、结语

国有企业是我国社会主义经济建设的重要力量，对经济发展起着至关重要的推动作用。随着国有企业改革的深入，国有企业面临着新的挑战和机遇。国有企业必须顺应时代发展趋势，不断加强内控体系建设，提高合规管理水平，实现健康可持续发展。当前，在我国经济发展新常态下，国有企业内部控制与合规管理体系整合的重要性逐渐凸显。国有企业只有建立完善的内控合规管理体系，才能有效防范经营风险，提高经营效率。因此，国有企业应加强这两个体系的整合，加强部门之间的协调与合作，通过两个体系的整合，构建完善的内部控制和合规管理体系，提升国有企业的竞争力和市场地位。