企业财务管理中的税务风险成本控制策略探讨

耿维平

摘要：随着我国社会经济的蓬勃发展，企业为了获得更好的发展，势必要进行信息化与集团化的不断革新。而企业受各种资源的影响，导致产生不良风险。财务管理的工作内容是开展高效的税务风险防范，目前，企业数据信息的透明化程度非常高，很多企业面临着税务风险。如果不能及时处理好可能会为企业运营埋下隐患，乃至影响企业存续。因此，管理者更应高度重视税务风险管理，发挥税务管理的职能，促进企业稳健运营。

关键词：企业；财务管理；税务风险；控制

DOI：10.12433/zgkjtz.20232125

一、企业财务管理中税务风险控制的重要性

（一）实现最大化经济效益

企业为了获得更好的发展，要在激烈的市场竞争中脱颖而出，才能积累资本，并确保在经营活动中获取一定的经济效益，资金处于良性循环状态，得以实现健康可持续发展。提升企业的经济效益，对税务风险成本的合理控制是主要途径。通过提高企业对税务风险的处理能力，有效控制税务风险出现的可能性，为企业实现可持续发展保驾护航。

（二）保障整体经济的稳定

企业的税务风险控制能力对社会经济有一定的影响。国有企业是国民经济的重要支柱，其税务风险控制程度对我国整体税务风险控制有着重要的意义。在遵守我国税法与相关制度情况下，不断提升税务风险识别能力和税务风险管理水平。利用优化革新管理理念，改进财务管理措施，从而不断增强税务风险的管理能力，推动我国市场经济的长久稳定发展。

二、影响企业税务风险的原因

（一）外部原因

企业在财务管理工作中进行税务风险控制时需要明确影响因素，再按照现代化发展特点提出有效的应对方案，真正减少在税务管理方面存在的风险，满足成本控制的要求。伴随着我国社会经济的不断发展，企业内部财务管理工作受到了一定的影响。如果在某环节出现偏差，会导致财务管理中的风险层出不穷，而税务管理工作的开展也会受到影响，导致风险发生，对现代企业的发展造成严重的影响。

（二）内部原因

在财务管理过程中，财务风险的成本与发生概率和财务人员综合素质水平之间具有密切关联。由于对税收政策认知不足、理解不到位形成了一定的认知差异，导致税收风险与税收成本增加。工作人员的工作经验与工作能力也会对企业税务风险等级产生影响，若对税务风险重视程度不足，将导致财务管控过程中税务风险的发生概率不可预估，也会在财务申报工作的开展中出现税务风险。管理者势必要对基本税务状况详细了解，确保涉税行为合理合法，避免发生偷税漏税等违法行为，合理完善控制制度，进一步完善企业管理制度，提高内控能力，降低税务风险发生概率。

三、企业财务管理中税务风险成本控制存在的问题

（一）管理意识薄弱

税务风险成本控制离不开正确的思想认知，思想是引领活动的重要基础，但是在现代化企业发展过程中存在着管理意识不强的问题。比如，财务人员并没有认识到在财务管理方面的风险，也没有严格按照成本控制要求约束不合理的工作行为，加大了风险问题的发生概率。企业在日常发展过程中不可避免地面临财务风险，需要配合完善的风险管理机制，关注财务部门的日常运行。

（二）税务风险管理者素质不足

近年来，税收征管体制的改革推动税收政策以高频率、多内容、快速度的特点更新，要求管理者具备丰富的税务知识储备，良好的沟通协调能力。目前，企业中具有以上能力的高素质人员储备明显不足，不能满足企业发展和持续变化的需求。

（三）税务风险管理机制不健全

税务风险管理应包括事前预警识别、事中有效控制、事后分析评价。目前，大部分企业还停留在不发生税收滞纳金、罚款的前提下尽可能少地发生税款支出，未从根源判别、控制、分析税务风险，缺乏完善的税务风险管理机制。

四、企业财务管理中的税务风险成本控制策略

（一）筑牢思想防线，全员参与税务风险管理

1.筑牢依法纳税思想防线

依法纳税是每个企业应尽的义务，通过税收法律法规的宣传教育，提升全员对依法纳税重要性的认知，树立企业诚信纳税理念，筑牢依法纳税思想防线。

2.领导重视，业财融合

管理层作为企业的决策者，对各项制度的制定、实施起着至关重要的作用。管理层认识到税务风险管理的意义，可以更好地推动税收风险管理工作的开展。全员树立税务风险防控意识，及时主动沟通反馈业务中的涉税事项，从源头降低税务风险发生的概率。

3.提高企业纳税人的整体素质

针对员工定期开展培训考核，有助于提升企业对于税务风险的预防能力。管理者应该树立依法纳税意识，严格遵守我国的法律法规，及时缴纳企业税费。唯有不断提高管理者的纳税认知，才能从根本上防止企业出现逃税漏缴的问题，从而保障企业良好的形象。在提高管理者纳税认知时，为财务人员开展培训，采取外出培训和定期研修相结合的方式，提高专业技能水平，从而提高管理效率。通过培训还可以提高财务人员的工作品质，减少工作失误率，保障财务报表中各项数据均精准、有效，保障企业顺利开展工作。而培养财务人员的综合素质，让每位财务人员都意识到自己的职责范围与责任，以及税务风险成本管理在企业运营中的重要意义。在整个培训流程中，不仅要针对经营情况和税务风险的形成因素作出深刻的剖析，还应及时掌握最新颁布的法律法规，合理运用各种税务政策，使企业在运营过程中的税务风险降到最低。

（二）强化管理，创建税务风险管理有效机制

为了确保企业实现税收风险的管理，必然要制定健全的税收管理体系。税收风险管理机制的创建势必要充分考虑企业自身的税务情况，有针对性建立税收风险管理体系。企业税务风险机制推动税务风险控制计划的明确落实，使税务活动得到完整而有效的控制。完整的税收风险管理机制应包括税务风险识别、税务风险评估和税务风险反馈三个方面。

税务风险识别是根据重要性、典型性、时效性原则选取影响税务风险的重要指标，采用定量与定性相结合的方法，对各项指标按照权重排序，以表格图解等多种形式形成最终税务风险的判别；在税务风险评估时，主要采用单量模型、财务比率加权汇总后的多变量模型等方法，引进税务风险偏好、风险容忍度等指标，构建税务风险评估模型；在税务风险反馈时，由于对风险偏好、容忍度的不同，可能会形成追求少缴税款的高风险应对策略、最大程度减少税收风险的保守应对策略、针对不同涉税事项采取不同应对的“激进+保守”策略。企业理想的税收风险反馈策略应该是在税务风险可控的前提下，尽可能实现税务价值的最大化。

企业创建税务风险防范部门等组织机构，聘用优秀的税务管理者，有助于推动税务管理工作的高效开展，为企业税务风险实现精准高效的评估及管控提供保障，便于更好地解决税务风险，采用有效的措施处理问题。制定完善的税务管理机制，有助于在税务风险的控制中起到良好的作用。

（三）健全税务风险预警机制

在税务风险成本控制工作中一部分问题具有突发性的特点，如果在前期没有制定完善的预警机制和预防措施，就无法帮助企业获得预期的经济效益，因此管理者需要加强对这一问题的重视程度，为财务管理工作的高效开展给予基本保障。

首先，建立完善的税务风险预防机制，全面预防税务风险，还需要科学的解决潜在税务风险。在此过程中企业仍会支出一部分资金成本，这也是解决税务风险成本必不可少的支出，又称为纠正成本。在管理过程中，按照实际情况科学协调对应的成本支出模块，并且纠正成本较高的项目，实现资金科学配置，严格按照税务风险管理要求，约束好不同的工作行为，有效应对税务工作中存在的风险，防止风险范围扩大而影响企业稳定运行。企业需要做好数据记录，严格按照税务风险成本控制的特点，做好数据的详细分类，优化创新现有成本控制模式，为企业未来实现可持续发展保驾护航。

其次，企业需要定期检查税务，通过严格的管理措施，保证税收征管的安全系数，真正规避风险以及高资金的投入。企业需要使用税务检查手段科学解决税务管理问题。同时，国家要为企业提供良好的发展环境及条件。随着我国市场经济体系的日益健全，企业的激烈竞争逐渐走向白热化阶段，财务风险种类和税务项目越来越多，这就需要企业在财务管理税务风险成本控制工作中具备与时俱进的工作思路，严格按照市场和时代的发展方向创新现有的工作方案，制定更加符合企业现代化发展的措施。同时，为企业后续的风险管理提供重要的理论支持，掌握更加丰富的税务风险危机管理方法，进一步采取科学的控制方案。通过系统性和科学性的控制措施，为企业现代化发展提供重要保障，积累丰富的工作经验，为税务风险成本控制工作提供重要基础。

（四）加强监督力度，推动内外部控制体系建设

企业应设置从事税务风险控制的专职岗位，明确职责，建立有效的奖惩制度，定期对税务风险控制的工作效果展开考核评价，不但便于及时发现税务管理中存在的不良问题，还能侧面激励税务管理人员保持良好的职业素养和能力，不断提高税务风险管理水平。企业可以建立常态化税务自查机制。借助于税务信息管理平台、内部审计部门、集团总部检查，中介机构通过自查、专项检查、内外部审计等途径建立长期监督机制。企业通过定期检查，梳理、分析发现的问题，对发现的涉税风险按照危害程度以一般税收风险、重大税收风险分类，针对发现的重大、共性税务风险要履行报告审批制度。企业借助于审计机构、税务专家对税收风险专业判断，对税收风险进行规避、降低、转移、承受等不同的应对，使税务成本控制的结果得到优化，从而确保税务风险控制工作顺利开展。

（五）创建企业税务风险信息系统

企业税收风险是一个经常性、持续性的问题，对于提升当前集团化企业税务风险管控工作成效来说，不断建立和完善税务风险信息管理平台具有重要作用。税务风险信息管理平台的根基是基础税务信息数据库，包括合同信息、结算付款信息、供应商客户信息、税目税率信息、发票信息等。基础数据库的建立过程是企业税务数据逐渐规范的过程。税务风险管理平台可采用与税局端口连接的发票模块，兼具发票扫描上传、真伪查验、影像保存等功能，建立发票台账，实现对发票流转过程的管理。目前集团内不同公司对同一类型涉税事项的处理方式可能存在差异，通过税务风险管理平台可以对同一涉税事项处理行为的统一化、规范化。企业根据业务性质和行业特点，从税务管理要求、行业平均数、从业经验出发对各经营指标设置风险阈值，借鉴信息平台数据的分析处理能力，及时有效洞悉异常指标，识别生产经营过程中的潜在税收风险，帮助企业提高税务风险管理效率。

五、结语

综上所述，良好的税务风险管理机制的建立要历经一个复杂的过程，需要全员参与，始终围绕税务目标开展管理活动，才能真正对企业税务风险整体把握。做好税务风险成本控制对于企业管理工作发挥着举足轻重的作用，严格控制税务风险成本，才有可能在市场浪潮中不被淘汰。大中型企业需要在新型经济形势下实现可持续发展，根据新时代经济发展趋势，充分考虑企业的未来，从而提高税务风险管理水平。管理者要树立正确的税务风险管理认知，提高风险管理水平，结合自身情况建立满足企业发展特色的税务风险管理体系，确保企业健康稳步发展。

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