企业内审与内控工作有效开展途径分析

岳红丽　刘磊

摘要：在企业管理工作中，内审工作与内控工作是重点。内控与内审能够有效提高企业经济效益，对企业的整体发展有着至关重要的影响。由于内控与内审之间有着不可分割的联系，内控能够为内审提供良好的工作环境，内审也能为内控提供有效的助力。内控工作与内审工作之间不仅相互联系、相互促进。在企业的发展过程中，企业想要实现稳定且可持续的发展，就要重视内控与内审工作的开展，正确认识到二者之间的关系，充分发挥出内控与内审的作用，通过协调内控与内审工作为企业实现可持续发展提供助力。

关键词：企业；内审；内控；关系；措施

DOI：10.12433/zgkjtz.20232113

目前的市场竞争环境越来越激烈，企业想要得到发展就要不断地提高自身的综合竞争实力。企业在提高自身竞争力过程中，要充分地发挥出自身的优势，借助有效的管理工作，实现可持续发展。在企业管理工作中，内审与内控工作是重要的组成部分，有效开展内审与内控工作，能够提高竞争力。企业所开展的内控工作经营活动与经营行为规范进行合理的管控，确保各项经济业务顺利开展，提高整体经营质量。而内审工作主要是有效降低企业经营风险，提高企业管理效率。内审与内控之间的联系较为紧密，内审对内控能够提供强有力的支持，企业只有明确内审与内控之间的联系，才能发挥出内审与内控的作用。

一、当代企业内审与内控概述

（一）企业内部审计

对于企业来说，内部审计工作发挥着重要的作用，它具有监督管理的职能。在对企业风险控制方面有着重要的作用。从内容方面来看，有效的内部审计工作方法，能够掌握企业的经营运行状况，分析经营活动中潜在的风险，并及时做出应对措施，化解经营风险。另外，内审工作起到风险预防作用，通过规范经营活动行为提高企业经营效率，降低经营风险。

从企业内审的特征来看，企业内部审计具有独立性和自主性。内审工作宗旨是通过审计工作全面地反映经营活动状况，规范企业经营行为，既提高经营效率，又提高经营管理质量。另外，内审计工作具有明显的独立性，企业在对其他部门审计时，需要对企业的经营活动全面分析，掌握各部门之间的联系。但在这一过程中，一定要保证审计部门的独立性，不能受其他部门的干扰，才能客观地对经营活动评价和审核，充分发挥出审计工作的监督效能。

企业内部审计工作在管理中具有监督作用，同时具备风险控制的作用。通过内部审计工作，能够对各项经营活动开展审查，规范企业员工行为，及时发现企业经营活动中存在的问题，并有针对性地对各项危险因素开展分析，规避企业的各项风险，促进风险防范能力的提升。

（二）企业内部控制

内部控制工作主要包括人力资源管控、各项工作流程管控、财务管理管控。内部控制在人力资源管理方面的作用主要包括招聘、培训、绩效评估、激励和福利等方面。通过制定明确的岗位职责和职位要求，合理安排人员配置，提供员工培训和发展机会，激励员工积极工作，可以有效提高工作效率和生产力。确保各级管理者和员工按照规章制度履行职责，实现工作有序进行，提高内部管理水平。内部控制对工作流程的管控主要包括制定规范的工作程序和标准操作流程，确保工作按照既定的要求和流程进行。通过明确工作职责、流程上的审批和监督机制，可以减少工作错误和失误，提高工作效率。内部控制对财务管理的影响至关重要。它包括预算控制、资金管理、成本控制、审计和内部财务报告等方面的控制。通过建立健全的财务管理制度和流程，确保财务数据的真实性和准确性，有效防范财务风险，合理利用资金资源，提高企业的效益。这有助于防止资金滥用和损失，并提供可靠的财务数据支持决策，保证经营活动的合规性和稳健性。

有效的内部控制能够提高企业内部管理水平，增强企业的可持续竞争力。帮助企业建立良好的组织结构，促进各项经营活动的顺利开展，确保员工依规章制度进行工作。同时，通过对资金使用情况的监管和财务数据的分析，内部控制能够全程管控各项经营活动，为企业高效发展提供保障。

二、当代企业内审与内控的关系

（一）内审能够完善内控体系

内部控制主要包括财务控制、风险控制以及内部管理控制，确保各项工作有序开展。内部控制工作的开展需要依靠内控体系，具备良好的内控环境，同时依靠强有力的内部监督，提高经营活动的效率和质量。内部审计工作的开展有利于完善内部控制体系，企业在实施内部审计工作时要依照相关规章制度和要求对各项经营活动进行审查，通过审计所具备的监督作用，有效提高对内部控制的监督效果，有助于企业发现内控体系中存在的问题，及时对内部控制体系优化调整，避免企业内控工作出现失误，强化内控体系，提高内控的质量和效能。

（二）内审能够提高内控效率

企业的内部审计和内部控制工作的效率和质量对企业发展有着重要的影响，内审工作的有效开展能够提高工作效率，不仅为内部控制工作带来便利，还能为管理工作提供帮助。企业在开展内控工作时，如果内控体系与实际企业经营情况不相符，在一定程度上削弱内控制度的作用，同时限制内部控制工作的效率和质量。另外，如果内控人员的行为不够规范，缺乏工作积极性，就会对工作效率造成影响，不仅会提高人力成本，还会造成资源浪费，甚至会限制内部控制工作的开展。而且优化内审工作能够规范企业员工行为，确保内控工作满足制度的需求，使内控更加贴合实际，为提高工作的时效性助力。

（三）内审能够强化内控风险控制

在企业的内部控制工作中，风险管理是重要的工作内容，也是内部控制工作的重要目标。内部审计通过对企业各项经营活动的审查和评估，能够全面了解企业面临的内部风险和潜在威胁。精准预估风险的概率和可能影响，并为制定相应的控制措施提供依据。此外，通过内部审计能够发现和纠正内部控制缺陷和漏洞，保证内部控制体系的健全性。内审有助于提高风险防范能力，防止潜在风险发展成实际风险，从而保障各项经营活动稳定运行。内部审计可以对企业内部制度的执行情况进行监督和检查。及时发现制度不合理或执行不到位的问题，并提出改进建议。通过内审工作的推动和监督，企业能够加强对内部制度的落实，确保规章制度的有效运行，减少内部风险的发生。通过对各项业务的审核和监测，内审可以及时掌握企业的风险状况，并提供有关风险控制的建议和意见。这有助于企业及时调整经营策略，降低不良风险的影响，确保企业的健康发展。因此，内部审计能够有效控制企业的内部风险，有利于提高企业的风险防范能力，精准对企业的内部风险进行预估，降低风险发生概率，提高企业风险防范的效率。企业一定要重视对风险的评估，跟踪各项经营活动，严格审核各项业务的运行状况，及时掌握并了解企业的经营发展状态，确保通过内审工作为内控工作提供参考，推动内部制度的落实，避免因制度的不合理使企业面临风险。

三、当代企业内审与内控工作有效开展措施

（一）促进内审与内控的协同发展

企业想要有效地推动内部审计与内部控制工作的开展，首先就要优化二者之间的关系，促进二者协同发展。企业要正确认识内控与内审之间的联系，充分发挥出内审在内控体系建设与内控风险防范工作中的作用。同时，经营管理者要提高内部审计与内部控制的工作质量，加深对二者之间的掌握与分析，将二者有效融合实现协同发展，才能全面提高效率。此外，管理者在此基础上强化预算编制，高质量的预算编制也是促进内审与内控结合的关键，所以企业要重视内部资金管理、采购管理以及项目管理等，落实企业全面预算管理，提高企业资金利用率，确保预算编制的效率，充分发挥出预算管理的效能，为内部控制与内部审计工作的结合提供助力。

（二）加强企业内控制度的建设

企业想要有效开展内控与内审工作，就要加强内部控制制度的完善。企业在内控制度建设时也会对内部审计工作形成影响，不仅能够有效对预估经营风险，还能够对风险作出分析，有效对经营风险防范和化解，为企业的稳定发展打下基础。所以，企业要积极构建完善且高效的内控制度，充分发挥出内审与内控工作的价值。此外，企业创建信息系统，加大信息系统的投入，借助信息技术手段优化内控体系，从而促进内控信息化建设质量，以此提高内控工作效率。企业的优化内控制度时，可以根据内审提供的信息数据以及其的实际经营发展状况，优化企业内控流程与环境，提升内审与内控的工作质量。

（三）构建企业独立的审计部门

企业想要优化内审与内控工作，要重视对审计部门的建设，满足审计部门的独立性，确保企业内审工作的职能能够得到发挥。因此，建立内审部门时要有明确的目标和职责，确保审计部门在组织结构上独立于其他部门，直接向高层管理层或董事会报告。明确审计部门的职责范围，包括评估内部控制、风险管理、合规性等方面，并为其提供相关权力和资源支持。制定审计程序和方法，确保内审工作的一致性和规范性，包括制定审计计划、审计流程、工作底稿、审计报告等，以便审计部门能够按照统一标准进行工作，并向管理层和董事会汇报审计结果。此外，企业要赋予管理者相应的权限，确保审计部门拥有独立的决策权和自主控制权，能够自主选择审计对象、确定审计范围和频次，并独立评估风险和问题。同时，获得访问所有与审计有关的信息和记录的权限，确保对内部控制有效性的全面评估。除此之外，企业要为审计部门提供适当的人力、财力和技术资源，以支持工作的顺利开展。这包括拥有先进的审计工具和技术，以及与其他部门协作的必要资源。通过以上措施，企业建立独立的审计部门，确保内审工作的独立性、有效性和合规性，为风险管理和内部控制提供有力支持。

（四）提升内审质量，发挥内审作用

企业在实施内部审计工作时，也要完善内审制度，为内部审计工作的开展提供依据。同时要根据国家法律法规，遵循审计规定，结合企业实际发展状况，制定适合企业发展的内审制度，确保内审制度具备合理性。制定明确的内审政策、程序和标准，确保内审工作有章可循。制度应包括内审的范围、目标、职责、权限等内容，以及内审和内控之间的衔接。采用先进的内审方法，例如数据挖掘、模型分析等，以发现潜在的风险和问题。与其他部门密切合作，确保内审工作的有效开展。加强管理层和员工沟通，增加内审的可见性和影响力。同时，与外部审计机构和监管机构保持合作与交流，以获取更多专业支持和指导。建立适当的内审监督和评估机制，跟踪内审工作的执行情况和成果，及时发现并纠正问题，确保持续发挥作用。通过以上措施，企业可以提升内审的质量与效果，发挥在风险管理和内部控制方面的重要作用。

（五）强化企业人才素质

企业要实现高效发展，保障人才队伍质量是关键。因此，强化企业人才队伍建设是关键，这也是提高企业整体发展的重要途径。企业一定要注重人才队伍的建设工作，提高人才的专业素养能力。这就要求企业既要构建优秀的人才培养体系，又要建立内部激励机制。企业在构建人才培养体系时，要以培养企业职工道德素养为基础，提高专业能力，可以聘请专业教师或企业高管对员工进行相关知识的讲授或实践技能的培训，也可以派遣相关人员到其他院校或企业考察学习，在不断地交流中提高工作经验，确保专业能力的提高。此外，在培训人才过程中，要完善内部激励机制，通过激励机制激发企业员工的积极性，细化内控与内审工作职责，定期开展考核工作，以此增强内部审计与内部控制的效果。

四、结语

综上所述，内控与内审工作在企业的发展中占据着重要的地位，内控与内审之间存在着重要的联系，内审工作促进内控体系的完善，能够优化内控环境，能够提高内控效率，对风险控制也能够发挥促进作用。所以，企业要重视内审与内控工作，明确内审与内控之间的关系，不断完善内控制度，提高审计质量，强化人员素养，从而提高内审、内控的工作质量，确保工作能够充分地发挥自身价值，为企业发展提供助力。

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