企业税务风险管控策略的优化实践探析

何俊磊

摘要：随着市场经济的发展，企业税务会计风险逐渐成为企业管理中的一个重要问题。税务会计和税务风险管理是企业管理中非常重要的一环。税务风险一旦出现，将对企业经营造成不利影响，严重的甚至可能导致企业倒闭。因此，企业必须制定科学合理的税务风险管理措施，加强税务会计工作，提高风险识别和风险评估能力，保障自身经济安全，促进自身稳定发展。

关键词：企业；税务风险；管控策略；优化实践

DOI：10.12433/zgkjtz.20233631

我国目前已经拥有了较为成熟的纳税环境和体系。为了促进自身长远发展，企业应当进一步加强对税务风险的控制和预防，从而在享受税收优惠的同时促进自身发展。

一、税务风险管理定义

企业税务风险管理力图通过对各类税务风险进行识别、分析、控制的方式将企业的风险损失降至最低。税务风险管理要求结合企业的风险点，制定合理的管理规划，对各类风险进行识别、分析、处理，在避免税务风险产生的同时，促使企业实现合规经营。新时期，企业税务风险管理工作要求不断提高，企业要认识到新时期的各项涉税风险，并结合税务风险管理特点，将税务风险控制在可接受范围内。

二、企业税务风险管理重要作用

（一）有助于减少税务风险

税务风险会对企业经营活动产生不良影响，如税务罚款和税务诉讼等，都会导致企业的财务损失和声誉损失。通过实施税务风险管理，企业可以规避潜在的税务风险，确保纳税合规。有效的税务风险管理包括完善的税务策略和制度、纳税申报的合规性和准确性、税务审计的合规性和完整性等。通过有效的税务风险管理，企业可以降低税务风险，避免未经授权的行为和错误的纳税申报，从而降低企业的税务成本，提高企业利润率。

（二）有助于减少会计风险

会计风险是企业内部控制失灵、财务造假和审计问题等引起的风险，会对企业的财务状况和信誉产生严重影响。税务风险管理可以帮助企业建立完善的内部控制机制，确保财务信息的真实、完整和可靠，提高审计合规性，降低审计风险。有效的会计风险管理包括完善的会计制度和规范、财务信息的真实性和完整性、内部控制机制的有效性和可操作性等。通过有效的会计风险管理，企业可以降低会计风险，保障企业的财务安全，提高企业市场竞争力。

（三）有助于增强企业品牌形象

税务风险管理的实施可以帮助企业树立诚信经营的形象，增强消费者和投资者对企业的信任度，提高企业的品牌形象和声誉。对于现代企业而言，品牌形象和声誉是企业发展的重要因素，是企业竞争的核心要素之一。通过税务风险管理，企业可以有效维护企业声誉，提升品牌形象。

（四）有助于提高企业社会责任感

税务风险管理的实施可以帮助企业遵守法律法规和行业规范，从而履行企业社会责任，推动社会可持续发展。现代社会越来越强调企业的社会责任，企业应当在经营过程中考虑到社会和环境的影响，承担起应有的社会责任。通过税务风险管理，企业可以遵守税务和会计规定，规避税务和会计风险，履行企业社会责任，为社会的可持续发展做出贡献。

（五）有助于营造良好的市场环境

我国大大小小的企业非常多，企业的稳定运营可以为当地发展提供支持，提供就业机会以及缴纳税费等，所以企业的正常发展对于国家和社会的意义非凡，做好企业税务风险成本控制对降低税务风险，促进市场繁荣稳定有积极作用，同时有利于创造符合企业发展和国家进步的良好环境。

三、新时期背景下企业税务风险的特点

（一）外部风险的特点

第一，我国税务法律体系较为复杂且频繁变动。例如，我国每年会颁布很多税收政策以及公告，地方也会出台地方性条例。若企业没有了解和认识相关政策要求，很可能在无意间违背税收法律法规的要求，给企业带来风险，影响正常经营。同时，税收政策作为国家开展宏观调控的重要手段，在当前我国经济下行、压力不断加大的背景下，国家出于宏观调控考虑会对相关政策进行动态调整，再加上我国的经济正处于转型阶段，税收法律体系还不够完善，企业若对政策法规理解不当，会造成少缴税或多缴税的问题进而给企业带来风险。

第二，宏观环境变动产生影响。国家在发展中会对市场经济予以干预，当宏观经济环境发生变动时，原本对企业有利的税收政策可能会对企业不利，进而产生风险。

第三，现行税收政策体系不够完善。当前我国税收政策体系在执行时，执法空间弹性较大，部分税务机关存在着自由裁量权执行不规范的问题。同时由于对各项税法的执行力度没有形成统一，企业税务风险较高。

（二）内部风险的特点

第一，企业的税务内部控制体系不完善。企业在开展税务风险管理时，要通过优化企业的内部控制机制对企业涉税环节进行管理。但是当前很多企业在开展税务风险管理中，管控流程还不够细致，管理制度不够全面，企业税务风险较高。同时，若企业的内部控制体系不完善，企业在经营中可能会违背税收法律法规的要求，导致面临产生较高的风险。例如，部分企业在发展中不遵守国家各项税收制度的规定，涉税信息不准确，核算工作存在偏差，导致企业发生风险。

第二，企业人员的税务管理意识不强。企业在开展税务管理时，涉及的人员包括企业各部门人员，部分企业的人员对税务风险防范意识不足，风险管理理念淡薄，导致企业在工作中没有形成对全环节风险的有效管控，可能使企业在经营中产生重大风险。

第三，不正确地理解各项税务法规的要求。我国的税收法律体系较为复杂，既包括法律法规，同时还包括地方性条例。企业相关人员难以全面掌握各项规则制度，存在较高风险。

四、企业税务风险管控策略的优化实践

（一）增强员工风险管理能力

对于企业正在开展与税收相关的业务，一般都由办税工作人员专门负责进行管理，这些人员的业务素质，也将会关系到税务风险管理的发展，而且企业对税务风险管理的工作人员的能力和素质都有很高的需求。因此，针对企业当前迅速变化的经营形势，企业往往需要设置专业的税收管理部门，聘用专业人才来控制企业的税收风险。负责管理的员工必须具备一定的基础的财税知识和财务管理核算技能。企业必须进一步增强员工的综合意识，防止出现经营风险。在增强管理人员的综合素质和专业能力方面，企业可以建立良好的环境，为管理人员提供学习和培训的机会，促使其不断学习纳税的相关政策，对当前飞速变化的经营环境有着全面的理解，能够正确处理纳税的问题。对于企业的经营业务有着透彻的了解，明确企业的经营计划和发展的目标，才能更好地降低企业税务风险。

（二）创新工作思路，重视税务风险管理工作

随着税务法规不断变化和复杂化，税务风险管理的重要性越来越凸显。因此，企业应该加强对税务风险管理的认识，创新工作思路，重视税务风险管理工作，以提升税务风险管理的有效性。

首先，企业应该认识到税务风险管理的重要性，并将其纳入企业发展战略。企业应该建立和完善税务风险管理的制度和流程，对税务法规进行深入的研究和分析，制定全面的税务风险管理计划，并将其纳入企业的日常管理中。同时，企业应该根据实际情况，制定相应的应对策略，对税务风险进行分析、评估和预测，确保企业在税务风险管理方面处于主动地位。

其次，企业应该加强对税务法规的研究，了解最新的税收政策和税务法规，以及它们的实施情况和影响。企业应该制定相应的应对策略，及时纠正可能存在的问题，并做好合规工作。同时，企业还应该积极主动地与税务部门沟通，了解税务政策和法规的最新动态，及时获取相关信息，以保证企业的合法权益不受损害。

最后，企业应该建立和完善税务风险管理的体系和流程，以确保税务风险管理工作得以落实。企业应该加强对税务风险管理的组织和领导，建立专门的税务风险管理团队，明确团队职责和工作流程，并制定相应的考核制度，确保税务风险管理工作得以有效实施。同时，企业还应加强对税务风险管理的监督和检查，及时发现和纠正其中存在的问题，确保税务风险管理工作高效开展。

（三）注重提升财务人员的能力

一是企业在人才招聘选拔时，不仅要注重财务人员的经验是否丰富，专业技能是否非常纯熟，更要注重是否有较强的创新能力和对新知识的接受能力。在招聘过程中，要考虑到个人的潜能和多元化发展，为企业发现更多具有潜力和创新型的财务人才。

二是企业应当重视岗前培训工作。岗前培训工作并非财务人员专业技能的培训，而是要促进员工了解企业的运营状态，提高员工的企业归属感等，最终促使员工更好地适应工作环境。财务人员的岗前培训可以从税务风险控制的角度出发，促使工作人员认识到税务风险成本控制的重要性，从而降低税务风险，确保企业良好运营。

三是无论是企业的财务管理工作还是国家财务政策都并非一成不变，所以企业应当定期为财务人员进行专业技能、政策解读培训，特别是优化财务人员工作实操，确保他们充分了解我国的最新财务和税收政策。

（四）建立税务风险管理信息化平台

随着科技和社会不断发展，各类高新技术的出现也为税务风险管理工作的顺利展开提供了很大的帮助。数字化管理技术不断发展，大数据的普及使企业风险管理的效率明显提高，建立企业内部的税务风险管理信息化平台，企业内部从事税务管理工作的人员可以在该平台中将税务和企业的经营工作机制结合起来，从而降低税务风险。

（五）健全企业税务管理系统

电子信息技术已广泛应用于各行各业，税收管理工作也逐渐被数字化。因此，要想与时代接轨，做好企业税务风险管理，必须有完善的税制制度。在建立完善的税务管理体系的基础上，对税务风险进行及时、有效的监测，从而实现对税务风险的严格控制。当前，税务部门在持续提高税收监督的技术水平和精确度，企业要正确理解我国的税收政策，合理利用税收优惠，对其风险进行合理的控制。同时，企业经营者要根据国家宏观政策的指导，寻找适合我国经济发展的途径，利用大数据技术有效分析市场经济中的有利因素，建立健全数据参考体系，加强企业的信息化运营，建立税务风险管理体系，为企业的科技运营提供有力的技术支撑。

（六）增强财务与税务之间关联与互相协调

在日常工作中，要全面落实各项税收制度，保证发票真实、完整，并不断提高税收数据的准确性。在实际操作中，税务机关要对税务合同、发票等数据进行严格的管理，以保证数据的真实性。在签订合同时，应加强对税务风险的分析，以完善合同的签订程序，避免出现税务风险，防止出现不正常的税务监管。在日常工作中，各级政府要严格控制发票的使用，从源头上防止虚开发票，如开具大量未填写统一社会信用代码的增值税普通发票，或大量的发票抬头是个人的非正常消费等。同时，企业税务机关要主动与法务机关进行沟通，并从法务部门的角度解读相关法律条文，以降低税收法规中的法律风险。

（七）构建预警机制

构建风险预警机制是企业税务风险管理的重要组成部分。这种机制可以帮助企业及时识别潜在的税务风险，及早采取措施，减少风险的损失。风险预警机制主要包括以下三个方面：

第一，建立风险识别和评估体系。企业应该根据自身的经营特点和风险情况，制定相应的风险识别和评估方法，明确可能存在的税务风险类型，从而提高风险识别的准确性和效率。同时，企业还应该定期对已识别的风险进行评估，确定风险的严重程度和可能造成的影响。

第二，建立信息收集和分析体系。企业应该建立起相应的信息收集和分析体系，及时获得有关税务法规、税收政策、税务风险案例等方面的信息，对这些信息进行分析，发现可能存在的风险，为下一步的风险预警提供依据和支持。

第三，建立风险预警和报告机制。企业应该制定相应的风险预警和报告机制，明确风险预警的阈值和相应的应对措施，及时向有关部门汇报风险情况，确保风险能够得到及时控制和管理。

第四，建立风险应对和控制机制。企业应该针对不同类型的风险，建立相应的应对和控制机制，采取有效的措施，降低税务风险的发生率和影响程度。

此外，企业还应该加强对员工的培训和教育，提高员工对税务风险的认识和意识，从而有效防范风险的发生。

五、结语

综上所述，企业税务会计税务风险管理是企业管理的重要组成部分。只有科学合理地制定税务风险管理措施，加强税务会计工作，提高风险识别和评估的能力，才能有效避免税务风险对企业经营带来的不良影响，保障企业经济安全和稳定发展。在未来的发展中，企业应该进一步加强税务会计和税务风险管理的研究和实践，不断完善和创新相关的管理方法和技术手段，为企业发展提供更加可靠的保障。

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