企业财务内控管理制度的建立与完善分析

刘雪莲

摘要：财务内控管理工作质量成效是企业实现高质量、高效率发展的重要渠道，也是提高财务工作质量，提升企业核心竞争力的有效路径，这就需要有效落实财务内控管理体系建设工作。企业在不断发展中应积极引进先进管理观念，完善企业管理模式，及时发现风险问题，积极应对危机，面对挑战。这就需要企业在完善管理模式的基础上调整企业经营方式，增加市场份额，强化内控管理，尤其是要落实财务内控管理，以规避和控制企业经营风险。

关键词：企业；财务管理；内控制度；创新发展

DOI：10.12433/zgkjtz.20233615

财务内控管理工作的开展，需要财务内控管理制度的建立与完善。部分企业由于不重视内控管理工作，缺乏完善的内控管理制度，最终降低了生产效率和产品质量，导致企业在新时期下产生了严重的发展危机。因此，正处于发展中的企业必须结合市场环境以及时代发展的要求健全财务内控管理制度，找出企业在发展中存在的不足，并夯实多样化方法，全方位提高企业核心竞争力，推动企业长远健康发展。

一、企业财务内控制度管理建设创新遵循的原则

（一）整体性原则

企业财务内控制度管理建设工作需加强对不同业务活动和经营活动的科学化认知，确保财务部门与其他业务部门保持一致发展步调，争取在优化组织结构阶段，实现各部门的协同发展，从而为企业的持续性创新奠定坚实的基础。

（二）创新性原则

企业财务内控制度管理与建设应与时代接轨，做到与时俱进，开阔管理视野，才能在市场经济下实现财务内控制度的有效落实，并基于企业发展需要为业务活动开展保驾护航。

（三）衔接性原则

为确保企业稳定发展，财务部门需在内控制度落实阶段促进多元制度的有效衔接，以提升内部管控的稳定性，确保不同财务控制环节共同发展。企业财务会计管理工作的持续性发展，可为企业营造安全运行环境，为其他活动服务。

二、企业财务内控管理体系建立的重要性

（一）有助于保障资产资金安全

建立企业财务管理体系可以保证财务管理工作有效落实，提高财务内控管理质量，这样可以确保企业资产资金安全。在企业的运营发展中，建立财务内控管理体系可以全面监管财务管理内控工作，同时可以与其他部门加强协作。财务内控管理体系的落实可以为财务数据信息与其他部门业务数据信息加强有机对接融合，并且优化资源配置。一般情况下，建立企业财务内部管理体系可以确保财务管理工作科学稳定、规范有序，避免企业资产资金不合理利用情况发生，并且可以防止出现以权谋私、利益勾结等违法行为，为企业的正常发展奠定基础。

（二）有助于推动信息监管

当前，企业财务管理工作中极其重要的是对信息的监督和管理，对财务数据信息的收集、整合、加工、应用需要确保全面、精准、有效，不但可以保证企业财务管理质量，而且有助于提升企业的核心竞争力，提升企业社会形象，推动企业实现稳定发展和可持续发展。

建立完善的财务内控管理体系，可以为数据信息的应用创造条件，提高信息监管工作的效率和质量。企业财务管理体系的建立可以对财务数据信息实施动态监控并且确保监管工作质量效果，有针对性地处理数据信息，为企业制定决策提供辅助，从而可以规避企业在发展中的风险。

（三）有利于国家政策贯彻落实

企业财务内控管理体系的建立是国家政策得以贯彻落实的有效渠道。当前，社会经济发展迅速，企业也在扩大发展规模，客观上有利于稳定社会经济发展秩序，营造良好市场发展环境。国家制定了相关政策，在企业的运营发展中需要依据相关政策，了解政策相关要求，依法合规经营。员工需要积极了解国家相关政策，学习与政策相关的法律法规以及制度要求，在建立企业财务内控管理体系的基础上有效完成自身岗位工作。企业财务内部管理体系有利于增强财务管理工作和内控工作成效，有利于企业通过加强自我管理提升财务内控管理水平，有效防范财务风险。

三、企业财务内控管理制度建设存在的问题

（一）风险管理意识薄弱

部分企业缺乏有效的风险管控意识，无法有效抵御风险，应对风险能力较弱，存在诸多不足之处，这种恶性循环将会损害企业的整体实力。随着市场的不断变化，企业的经济发展出现了一些不受控的问题，这种情况严重危害了企业文化的建立。在实践中，企业缺乏风险意识，内控管理制度缺乏实效性，文件化和形式化的管理模式消除实际发生的风险，而且实施的策略与企业未来发展和需求存有较大差异，管控能力不足。这些问题不仅降低了企业的核心竞争力，还妨碍了企业的长远健康发展。

（二）风险防控不足

企业财务内控制度僵化，现有财务内控制度执行力不足，未能根据内外部环境变化及时调整财务内控制度的，说明企业财务内控管理中缺乏风险评估意识，未能基于风险因素类型、变化和实际情况调整财务内控制度。尤其在市场竞争日趋激烈、企业面临风险不断增加的情况下，风险的预防管理更是至关重要。但在实际操作过程中，有的企业内外部调整匹配不到位，风险管理水平较低，导致财务内控制度僵化。例如，财务人员缺乏风险意识，内控人员风险识别与控制力不足，不能基于风险特点进行财务内控制度的修订。企业的风险评价机制建设不足，无法对风险进行及时评估，或者缺少风险应急预案，无法对不可预测的风险进行处置，增加了企业经济损失的概率。还有的企业缺少风险预警机制，在风险识别之后，未能及时提出财务内控要求，未能提前做好风险应急准备。风险管理不够充分，风险应对效果不强，客观上造成了财务内控制度的失效。

（三）内控环境问题

目前，很多企业因过度追求效率而忽略了公平。部分企业管理者认为严格的财务内控制度会使财务流程复杂化，给企业的经营管理带来不必要的困扰，从而影响企业财务内控管理制度建设进程。部分企业在财务内控运行机制中未能建立相应的规章制度，也未能将内控管理作为重要战略任务，因此无法充分发挥内控制度在财务管理中的主导作用，严重影响了财务内控的执行效果。

另外，企业对财务内控制度建设的宣传力度不够，致使基层对财务内控制度理解不足，影响了内控制度的执行。同时，中小企业财务内控制度创新不足，不能从本行业、本企业特点出发，内控制度重点不突出，不注重财务监督与风险防控的建设，不能以灵活、实时、高效的方式开展财务内控工作。

（四）内控制度执行缺少充分性

当前，虽然企业普遍建立了财务内控制度，并依托财务内控制度要求制定具体的内控工作流程，但部分企业财务内控制度没有根据企业的规模、经营项目、市场变化和内控手段的升级与革新，财务内控程序过于机械固化，效能不够明显，导致财务内控工作难度增加。同时，部分企业对内控技术升级不够，不重视财务内控制度的运行情况，单纯依靠财务报表进行内控，缺乏实时化、动态化和智能化的内控技术手段，业务数据与财务信息融合不足，缺乏内控信息共享平台，使得财务内控制度未能发挥积极作用，在一定程度上影响了财务内控效率。

四、企业财务内控管理制度的建立与完善措施

（一）高度重视企业内控管理制度体系建设

企业内部控制环节受到意识形态、组织、人员素质、规章、人事管理措施及其纪律控制等多方面因素的影响，因此，应当加强对企业内部体系的建立，进一步提高程度，创造良好的条件，助力企业可持续发展。为了确保控制的有效性，企业应该确定其主体和对象，并在实践和实施过程中加强对主体的控制。此外，还应制定具体的措施执行方式，并从多个角度对相关条例进行审查和监督。因此，企业在现实的控制、发展目标调整及其过程中，机制的作用不可忽视，要确定总体目标，找准重点，并努力助推企业成长。

此外，还要不断培养高素质的管理人才，以正确的方式实施，在严格的标准下完善各项管理措施。通过完善企业内控管理制度，不断优化环境，有效提升企业员工的职业道德水准，进而促进整体发展。

（二）增强企业财务风险控制

企业在生产经营中面临着各种风险，财务内控管理制度建设的首要任务就是化解风险。为了保证内控管理制度的有效性，就要加强财务风险控制，建立完善的风险防控机制，基于企业出现的财务风险，找出财务控制制度的修订要点。首先，设立专门的风险评估部门，该部门的主要职责是对企业经营过程中的风险进行全面评估，并根据风险提出预防措施，向企业管理层提交风险防控方案。企业还要细化风险评估程序，加强对风险评估过程的监督，保证风险评估顺利进行。其次，建立风险应急机制，提高资金风险控制的可预测性，有效降低突发风险带来的损失，不断完善风险应急方案和工作机制。最后，建立风险预警机制，及时执行风险预防方案，通过设置风险点建立预警触发机制。可以安排专职风险评估人员把握当前行业状况，及时进行数据监控，将风险评估结果及时上报相关部门，保证企业经营管理的稳定性。

（三）营造和谐的企业内部环境，加强内控制度监督

企业内部环境关乎财务内控制度落实，是企业规范化运转的决定性因素，对企业长期发展具有重要影响。为此，企业在财务内控制度管理建设阶段，需加强对内部环境的重视与关注，积极借助环境塑造营造良好发展氛围，并利用监督力度的持续性提升促进企业强化风险防范。

首先，企业需强化对和谐环境的塑造。一方面，企业可借助定期培训强化对员工的涵养，将诚实、守信等元素融入企业培训中。另一方面，企业可积极优化组织结构，让不同部门管理者共同强化财务内控制度，进而确保各部门在协同发展过程中共同为财务内控制度的实施保驾护航。例如，企业可以引进业财融合理念，借助业务工作与财务工作的有机融合，助推各部门无障碍沟通，强化对不同岗位发展诉求的分析，以此优化不同部门发展目标，确保企业实践活动有序开展。此外，企业强化员工培训时，需加强对财务会计的关注与重视，并定期借助地方性法律法规宣传增强其守法意识，以此打造高素质、复合型工作队伍。

其次，企业需强化内控监督力度，借助内部监督加强对内部控制制度的全方位了解与评判，并形成正式的书面报告，及时了解财务内控制度落实中存在的问题，促进其持续性优化和创新。监督力度的提升有利于内控制度的有效运行，也可在财务统计与核算工作开展过程中，强化对不同工作的有效约束。此外，企业强化对财务内控制度落实情况的监督时，还需进一步监督其他业务活动，争取借助有效监督净化企业风气，减少违规行为，在提升企业经济效益与社会效益的同时，让财务内控制度发挥其应有的价值。

（四）健全风险评价机制，科学掌控内部活动

企业财务内控制度落实时，需强化对风险评估的重视和关注，科学掌握内部活动，从多维入手，健全风险评估体系，以强化对财务活动的全方位控制，明确不同岗位责任，继而提升财务会计信息的可靠性，使财务部门为企业领导提供翔实的数据信息，为企业长期发展战略制定提供支持。

首先，基于企业发展需要健全财务内控风险评估机制，借助风险评估加强对不稳定因素的科学化研判，并利用科学化应对，促进企业及时创新发展理念和发展模式。为此，企业需持续性优化财务内控制度，并在管理建设过程中完善风险评估机制。例如，企业可基于工作性质强化对数据质量的检查，从多维入手了解财务内控制度落实情况，进而加强风险研判，依据相应情况制定针对性治理策略，降低风险影响，争取在风险管控过程中促进企业稳定发展。

其次，强化对企业财务内控活动的有效把握。企业财务内控制度的优化和创新旨在控制财务内部活动，因而相关主体在落实财务内控制度时，也需加强对国家宏观政策的了解与认识，加强对企业财务内控制度的解读工作。一方面，强化对职责分工的科学化控制，提前明确企业目标和企业责任，遵循创新原则，加强对不同岗位的科学化设置，使不同岗位在各司其职中形成多元共管格局，使多主体在相互约束中为企业发展保驾护航。另一方面，强化对企业数据可靠性的控制。以财务会计数据收集为例，企业需在统计数据收集时加强把关，争取借助控制活动的开展，提升数据的可靠性，以此为企业长久发展奠定良好的基础。

五、结语

概而言之，在竞争日益激烈的市场环境下，企业想要站稳脚跟、提高自身核心竞争力，必须切实做好内控管理工作。新时期，企业管理者需积极转变管理理念，引进先进的管理理念和模式，构建完善的内控管理体系，提高对内控管理工作的重视度、提升企业内控风险防范、健全内控管理制度、提高企业人员执行力等，从而提高企业内控管理质量，实现企业利润最大化。

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