工会财务风险管理与应对策略研究

孟月译

摘要：本文以工会财务风险管理为研究对象，详细分析了工会财务风险的类型、特点以及可能造成的影响与后果，然后进一步分析工会财务风险产生的主要原因，包括内部管理不规范、法规政策影响、财务信息不透明以及其他风险源等，最后在识别和分析风险的基础上提出了工会财务风险的应对策略，包括提升内部管理规范、建立完善的财务风险评估体系、透明度提升与信息公开、加强工会财务风险教育和培训以及建立及时有效的应急机制等，旨在为工会组织提供理论与实践参考。

关键词：工会；财务风险；应对策略

DOI：10.12433/zgkjtz.20233610

一、工会财务概述

工会会计的主要职责是为工会开展相应的预算执行和会计核算等服务。综合目前我国的工会发展情况和对工会的实际需求，本文认为，需要进一步加大对会计的监督管理力度，科学合理支配经费，创新工会财务管理办法，找准工会财务管理工作的发力点和关键点，精准切入管理工作的实施关键点，以此来进一步推动工会财务管理工作的提质增效成果，为我国的工会工作创新发展打下坚实的基础。

二、工会财务风险的基本分析

（一）工会财务风险的类型

第一，经营风险：它是工会在财务管理中常见的风险类型，包括收支不平衡、会费收入减少、工会活动开支增加等问题，可能导致工会财务状况出现问题。

第二，投资风险：工会可能需要通过投资增加财务收入，例如购买理财产品、购置房地产等。然而，投资本身带有风险，如果投资失败，可能会使工会出现重大经济损失。

第三，信用风险：工会在与其他组织进行金融交易（如借贷）时可能出现的风险。如果债务人无法按时偿还债务，工会财务将会受到影响。

第四，法律风险：如果工会在财务管理中违反了法律法规，可能会面临法律的惩罚，对工会财务造成负面影响。

第五，操作风险：工会人员在财务管理中可能出现错误操作，如财务数据错误、会计错误等，可能会导致工会财务损失。

（二）工会财务风险的特点

第一，隐蔽性：财务风险通常在初期阶段不易被察觉，只有问题严重到一定程度时才可能被发现，这就需要工会加强财务管理，及时发现并解决问题。

第二，突发性：工会财务风险可能突然发生，如经济变动或投资失败等。

第三，连锁性：一旦某一种财务风险发生，可能会引发其他类型的财务风险，形成风险链条，导致问题进一步恶化。

第四，严重性：如果工会财务风险不能及时得到控制和解决，可能会对工会的正常运营甚至生存造成威胁。

（三）工会财务风险的影响与后果

首先，工会财务风险直接影响工会的财务健康状态。一旦发生财务危机，可能会导致工会的日常运营成本增加，从而影响工会正常功能和服务的实现，例如，工人教育、权益保护等重要活动可能会受到限制或被削减。

其次，财务风险可能损害工会的声誉。如果工会的财务管理出现问题，特别是涉及贪污、挪用公款等严重问题，将严重破坏公众对工会的信任，影响工会的公信力和社会影响力。

最后，长期的财务风险可能会影响工会的生存。如果工会无法有效地管理和控制财务风险，可能会导致资金短缺，严重时甚至可能导致工会的解散。因此，工会财务风险的管理和控制对于保持工会的正常运行，维护工会的声誉，以及保证工会的长期发展至关重要。

三、工会财务管理现状

（一）认知方面

目前，工会组织经费主要来源于财政拨款。工会财务管理需要向行政部门申请，不少工会并没有真正意识到科学、合理管理的重要性，更缺乏合理规划经费的意识，想要适应新时代发展有着很大难度，无形中增加了行政压力。此外，行政部门本应大力支持工会财务工作，然而却存在行政部门提取工会经费容易但工会财务向行政部门要款难的情况。

（二）管理方面

工会财务内控制度尚未健全，虽然已经建立了内控制度，但是缺乏一定的科学性与实用性，甚至只是为了应付上级检查，根本无法保证内控效果。工会组织的监督机构发挥的监督作用不够，使得工会财务管理方面不是很理想，客观存在收入、支出不明确的情况，使得工会财务资金收入、支出不透明。

（三）思想方面

大部分工会秉承着先建会后规范的思路，在没有做好准备工作的情况下就建会。对于工会的具体工作都在建会之后摸索着开展。虽然成立了工会，但是实际上却并没有得到相应的支持，再加上缺乏宣传，造成工会成立后缺乏相应的工作标准。

（四）人员配置方面

目前，部分工会没有专职财务人员，存在工会财务岗位设置与人员配置不合理的情况，会计、出纳岗位混乱，使得财务人员不仅要完成本职工作，还要兼具其他工作，工作人员工作量加大，工作质量难以保证。

四、工会财务风险的产生原因分析

（一）内部管理不规范

首先，工会的财务管理缺乏明确的规章制度和具体的操作流程，容易导致管理混乱和工作失误，从而增加财务风险。一些工会可能对财务管理人员的职业素质要求不够高，或者对其培训和考核不够严格，造成财务管理人员的知识和技能无法满足实际需求。

其次，有的工会内部的财务监督机制不健全，无法有效防范可能存在的财务问题。例如，内部审计的力度不够，使得一些违规操作或错误操作无法及时被发现和纠正。

最后，工会在财务管理中过于依赖传统的人工操作和纸质记录，未能及时引入现代化的财务管理工具和技术，造成财务风险相对较高。

（二）法规政策影响

法规政策是工会财务风险产生的另一个重要因素。作为社会组织，工会的财务管理必须严格遵守国家和地方的相关法规政策。如果工会对法规政策的理解和执行不准确，可能会导致违规操作，进而引发财务风险。

一是工会在理解和执行税收政策、会计准则、审计制度等方面存在问题，可能会导致违法违规操作，这不仅可能引发财务风险，还可能导致工会面临法律制裁。二是政策环境的变化也可能对工会的财务管理带来风险。例如，当税收政策、金融政策、社保政策等发生改变时，如果工会未能及时适应并调整财务管理策略，可能会引发财务风险。三是工会在执行国家和地方政策时，如果没有充分的法律意识和法律知识，可能会误解、误用政策，造成财务管理偏差。

（三）财务信息不透明

一方面，财务信息的不透明会导致工会会员和公众对工会的财务状况持有误解或疑虑，可能会削弱公众对工会的信任，影响工会的社会影响力和公信力。长期可能会导致工会会员的减少，进而影响工会的财务来源。另一方面，财务信息的不透明可能掩盖工会内部的财务问题，延缓或阻碍问题的发现和解决，导致财务风险的积累和爆发。此外，财务信息的不透明会让工会在决策时缺乏准确的依据，增加决策风险，从而带来财务风险。

五、工会财务风险应对策略与建议

（一）提升内部管理规范

提升内部管理规范是应对工会财务风险的有效策略之一。一方面，工会应完善财务管理制度，明确财务管理的各项规章制度和操作流程，确保财务管理工作的规范性。制度建设应涵盖预算管理、收支管理、资产管理、财务报告等各个环节，确保全方位、全过程的管理规范。另一方面，工会应引进现代化的财务管理工具和技术，提高财务管理的效率和准确性。例如，可以采用财务管理软件进行财务记录和分析，采用电子支付系统进行财务交易，这些都可以有效减少人工操作的错误或延误。

（二）建立完善的财务风险评估体系

首先，构建财务风险识别机制，通过分析财务数据和业务情况，定期识别可能存在的财务风险，以便及时采取应对措施。这需要工会不仅关注自身的财务数据，还关注宏观经济数据和政策动态，以全面了解可能影响工会财务状况的各种因素。

其次，建立财务风险评估模型，根据财务风险的类型和严重程度，对财务风险量化评估，为决策提供依据。财务风险评估模型可以结合工会的实际情况，选择合适的风险评估方法。

再次，制定财务风险控制策略，对识别和评估出的财务风险采取适当的措施进行控制。控制策略应根据风险的类型和级别，选择适当的风险防控手段，如风险转移、风险规避、风险减轻等。

最后，建立财务风险监督机制，对财务风险的控制效果进行监督和评估，确保财务风险得到有效控制。

（三）透明度提升与信息公开

提高财务信息透明度与信息公开是降低工会财务风险的有效途径。提升信息透明度帮助所有参与者准确理解工会的财务状况，增强工会的公信力和稳定性。

第一，工会应建立并完善财务信息公开制度，确保财务信息的真实、全面、及时、公开。财务信息公开应包括工会的预算、支出、资产、负债、捐赠、投资收益等信息，以及工会的财务管理制度和流程。此外，工会应通过多种渠道发布财务信息，如工会的官方网站、公众号、年度报告等。

第二，工会应实施严格的财务信息审核制度，确保公开的财务信息的真实性和准确性。可以聘请第三方的会计师事务所进行财务信息的审计，以提高财务信息的公信力。

第三，工会应加强与会员、社会公众、监管部门的沟通，解释财务信息，回应疑问和关切，增强透明度。可以通过举办会员大会、发布解读材料、开展咨询服务等方式进行沟通。

第四，工会应采用现代化的信息技术提高财务信息公开的效率和效果。例如，可以建立网络信息公开平台，实现财务信息的实时更新和查询；利用数据可视化技术，以直观的图表形式展示财务信息，增强信息的理解和接受度。

（四）加强工会财务风险教育和培训

通过教育和培训，工会可以提高所有参与者对财务风险的认识和应对能力，从而有效防控财务风险。

首先，工会应对财务人员进行专业的风险管理教育和培训。例如，财务风险的理论知识，如风险识别、评估、控制的操作流程和技巧。

其次，工会应对其他工作人员进行财务风险的基础教育。工会其他工作人员虽然不直接参与财务管理，但他们的决策和行为也可能影响工会的财务状况，因此，也需要他们了解基本的财务风险知识，避免在工作中产生财务风险。

再次，工会应对会员财务风险的普及教育。作为工会的主体，会员有权了解工会的财务状况和风险，也有责任监督工会的财务管理。通过普及教育，可以增强会员的风险意识，鼓励他们参与工会的财务监督。

最后，工会应与专业的财务风险教育机构合作，引进优质的教育资源，增强教育和培训的效果。例如，可以邀请专业的教师和讲师授课，使用专业的教材和培训材料，甚至可以采用在线教育和培训平台，扩大教育和培训的覆盖范围。

（五）搭建及时有效的应急机制

搭建及时有效的应急机制是工会财务风险应对策略的重要组成部分。该机制可以保证在财务风险事件出现时，工会能够迅速、有效地应对，降低风险带来的损失。

一方面，工会应制定详细的财务风险应急预案。预案应包括财务风险的识别、评估、报告、处理的详细步骤和规则，以及应急组织的设置和职责，应急资源的准备和调动，应急行动的指挥和协调等内容。预案应定期进行更新和演练，以保证其的实用性和有效性。另一方面，工会应设立专门的财务风险应急组织。该组织应由具有财务和风险管理专业知识和经验的工作人员组成，负责财务风险的应急响应和后续处理工作。该组织应得到足够的授权和资源支持，以保证其行动能力。

此外，工会还应建立财务风险应急信息系统。该系统应包括财务风险的监测、预警、信息发布等功能，以保证财务风险早发现、早预警、早应对。该系统应能够与其他财务管理信息系统进行联动，以提高信息的完整性和准确性。而且工会应提高所有参与者的财务风险应急意识和能力，可以通过应急演练等方式使所有参与者熟悉应急预案，了解应急程序，从而提高应急技能，保证在财务风险事件发生时，能够按照预案迅速、有效地应对。

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