建筑企业资金管理存在的问题及解决对策

刘君娜

摘要：建筑企业在运营发展的过程中应认识到资金管理的重要作用，并采取强有力的措施提高资金管理的整体水平，确保每一笔资金都能得到合理利用，以免出现资金浪费的情况。鉴于资金管理的重要性，建筑企业对此要高度重视，深入分析目前存在的漏洞和问题，并尽快提出解决的对策，确保资金管理工作有效开展，为建筑企业的稳定运行提供保障。本文对此进行了深入的探讨和分析，以期能够为相关工作提供参考意见。

关键词：建筑企业；资金管理；对策

在建筑企业的发展过程中，资金管理工作意义重大，既可以优化内部资金配置，也可以降低财务风险的发生概率，更为关键的是能够提升企业的经济效益，进一步提高企业的综合实力。基于此，应结合实际不断调整和优化资金管理的方式，充分发挥资金管理的优势，推动企业可持续发展。

一、资金管理存在的问题

（一）资金管理机制有待完善

资金管理工作有序开展的关键在于企业是否有完善的管理机制，一旦资金管理机制不完善，就很难保证资金管理的有效性。当前，绝大部分企业都具备相应的资金管理机制，但整体不够完善，不能满足现实工作的需求，甚至直接影响到资金管理工作的顺利开展。部分企业的资金管理机制责任不明确，工作模式落后，工作人员分工不明确，出现相互推卸责任的现象。除此之外，部分企业的资金管理监督工作并没有得到有效落实，缺乏系统的监督体系，很难及时发现资金管理中的不足，造成资金损失。同时，很多部门认为资金管理是财务部门的工作，与自己部门关系不大，在工作中没有积极与财务部门进行统筹协调，对资金管理工作的效果产生不利影响。

（二）资金使用率比较低下

首先，资金预算管理制度并没有执行到位，在资金收支和运营方面存在计划不足的情况，导致实际的资金支出与预算情况出入较大，会出现实际支出大于预算的现象，进一步加重企业发展的负担。其次，资金集中管控的水平有待提升，众所周知，建筑企业工程项目众多，具有分布地域广、施工周期长的特点，所以企业资金相对分散，导致资金集中管控的难度较大。部分地区会按照统一比例将资金划拨到民工工资专户，超过实际支付部分的资金需待项目结算认定无欠薪后才能划转资金，造成资金沉淀，一旦资金无法统筹使用，出现资金周转慢以及使用效率低等情况。

（三）应收账款管理水平有待提升

与其他企业相比，建筑企业资金管理有一定的特殊性，主要体现在资金结算方式上，特殊的结算方式会导致应收款余额居高不下。工程施工的周期较长，意味着进度款结算的周期也会延长，剩下的余款通常需要等到工程验收合格后结算。一旦企业对应收账款管理的重视度不够，会出现应收款余额居高不下的情况。尤其是已完工项目，若是结算和收款责任不明，延迟结算、收款的情况极为普遍。不同企业管理水平参差不齐，很难对各项款项及时跟踪，致使自身的应收款余额不断累积，账龄期限持续延长，资金占用过多，坏账情况随之出现，在一定程度上提高了财务风险的产生。

（四）资金收支不稳定，出现资金周转不畅

建筑企业一旦资金周转率降低，就会增加资产负债率。如果工程款无法及时收回，就会延缓债务偿还的速度，导致负债额度升高。负债额度越高，对企业正常运行产生的危害越大。负债率偏高也会直接影响融资效率，很有可能损害企业的信用。另外，企业资产结构不合理，盲目进行固定资产投资，也会在一定程度上提高负债率，不仅会出现浪费资金的情况，还会影响资产的流动性。

二、解决对策

（一）完善资金管理机制

为了有效解决资金管理工作中的问题，降低企业财务风险产生的概率，当前的首要任务就是构建完善的资金管理机制，细化管理任务，明确分工，将具体的管理任务落实到具体岗位上。尤其是企业内部的管理层，要全面深刻提高对资金管理的认识水平，从各个层面、各个角度去考量，并以此为基础构建出一套科学的资金管理机制，充分利用好闲置资金，发挥出资金的最大效用。为了确保各项资金管理工作得到有序推进，健全的资金管理监督体系必不可少，企业应强化监督力度，将授权审批职责彻底分离，在必要的情况下可以下放权利。同时，要成立监督小组，专门负责监督资金的使用情况，定期对内部的资产进行清查，提高监督有效性，积极应用现代化技术全方位监控资金管理的情况，以便于及时发现资金管理中的漏洞。需要注意的是，企业在构建管理机制时要考虑到自身实际情况，找准资金管理的切入点，对现有制度加以完善，有效把控好资金管理的各个环节，以免出现纰漏，进一步提升企业财务管理的水平和质量。

（二）提高资金的使用率

首先，完善资金预算管理体系。企业应全方位分析过去几年的资金使用情况，并结合行业发展的特点进行合理预测，制定出科学的预算方案，以此为基础规划安排各项资金。如果具备短期闲置资金，则可以寻找合适的短期投资项目，达到降低资金成本的目的。在必要的情况下可以与其他企业合作，以合理成本共享资金。最重要的是，建筑企业应合理的编制预算方案，要考虑企业的发展战略目标，尽可能满足全面预算管理的需求。同时，资金预算执行的效率也需要提升，当资金预算方案得到审批后，原则上不能随意更改，确实需要调整的依据工程进度和市场供求关系进行，当调整申请得到审批后，相关人员应严格依照调整后的程序执行和实施，调整的次数和金额都应该严格控制，次数不宜过多，以免影响执行的可行性，要定期分析预算执行情况，一旦发现预算执行的效率低下，应先找出原因，并严格追究责任。在预算执行时，一定要加强对项目收付款的预算控制，及时收回应收款项，确保企业内部资金收支平衡。

其次，构建资金结算中心。企业资金统筹管理非常重要，内部的结算中心应发挥出应有的作用，尽快把分散的资金集中在一起，并由结算中心统一管理。考虑到建筑企业账户多、资金相对分散，当务之急是要构建资金结算中心。资金结算中心可以保证资金流动性，在具体执行时要做好以下几点：第一，建立完善的内部结算中心制度，为资金的集中管控提供依据，并加快构建一套完善的风险预测、预警机制，全方位监督各项资金的使用情况，并实时掌握资金动态，一旦发现风险，尽快采取必要的措施控制风险。第二，加强与银行的合作。在新时代，建筑企业要不断创新并完善各项资金结算的方式，积极与银行协作，探索“资金池”结算方式。“资金池”借助网络系统将企业的各项业务资金集中在一个账户，以此实现集中管理、统一调配和使用的目的，做到资金利用最大化。

（三）提高应收账款管理水平

建筑企业应提前对赊销对象的财务状况和信用状况进行详细的调查，并依据调查的结果分为不同等级，不同等级的赊销对象给予的赊销比例也有所差异，目的是提高应收账款管理水平。该制度制定完成后要严格执行，以免出现盲目赊销的情况，相关负责人应掌握好应收账款到期时间，并及时催收账款，依照提前签订好的合同履行，确保各项工程款项都能按时收回。如果到了收款的最后期限，对方单位还迟迟不肯交付款项，就需要及时沟通，在必要的情况下寻求法律的帮助，用法律的手段维护自身合法权益。为了避免出现坏账，也可以利用现金折扣的方式督促对方尽快还款。为了确保能够将催收工作落实到位，需要将回款情况纳入到考核中，以此提升负责人的积极性和主动性。

建筑企业应与时俱进的提升应收账款管理的信息化水平，利用现代化技术编制项目情况表，让催收人尽快了解清楚资金回收的情况。同时，不同类别的工程欠款催收的方式也应有所不同。如果是还没有进行末次结算的工程项目，项目经理要督促结算人员尽快落实，并将结算结果送审。如果是已经竣工的工程项目，要依照合同约定的条款来进行款项回收，在合同到期前进行预警提示。针对款项拖欠金额大、拖欠时间较长的账款，企业应尽快制定出专项催收方案。负责人也应仔细梳理各类保证金，把握好回收时间节点，对于超期没有收回的款项要安排专人催收。最后，企业可以构建应收账款催审催讨制度，对各类款项及时进行跟踪调查，确保资金的回收率。

（四）提高资金的周转率

提高资金周转率的关键在于保证资金的流动性，避免出现资金被不必要占用的情况。企业资金占用情况主要体现在施工成本的垫付，一旦资金周转困难，资产负债率就会提升。在具体落实时要做好以下几点：第一，加强对材料的管控。在购买原材料时科学的进行预算和编制，严格按照采购计划执行，尽量保证库存物资的规范性，避免过多的占用资金成本。在施工期间使用材料也要合理，应依据需求领用材料，避免材料浪费。为了保证施工期间用材的合理性，要依照定额预算来落实，对实际用量和定额差异进行分析，减少不必要的使用。第二，对现有的资产结构进行调整。企业要定期评估资产结构是否合理，考察自身资产的流动性和变现的能力，尽量减少不必要的资金占用。尤其是加强对固定资产的管控，依据自身战略发展需求配置固定资产，从现金流量、资金成本等角度测算固定资产采购成本，科学的进行资金预算规划，以此决定是购置资产还是租赁，从根源上杜绝资金浪费。

三、思考与建议

建筑企业对资金的需求量很大，一旦资金不足，就会导致工程项目停滞，造成严重的经济损失。在工程项目建设的过程中需要缴纳保证金，还需要垫付材料费用和人工费用等，这些都需要企业有足够的资金来周转。由此可见，对于建筑企业而言，要加强对资金的规范管理，保证各项资金得到有效利用。尤其是资金支付要更加规范，在支付各种款项时考虑到所取得增值税专用发票的时间差异，一旦差异过大，就会提升资金占用的成本，要避免过多的资金占用给企业的发展带来负面影响。在资金管控时还需要把控好以下两个方面：

第一，强化成本计算。企业的成本费用包括人工费用、材料费用、机械费用及管理费用等，在工程项目建设初期就需要了解清楚当地的情况，积极收集各方面的信息。加强对各项成本的管控，尤其是要注重成本的核算，在保证工程项目顺利施工的前提下加大对成本核算的管理，成立成本管理小组，专门负责成本的预算，确保工程项目建设的经济效益最大化。

第二，改进融资方式。建筑企业在经营的过程中势必要进行融资，融资方式是否合理很重要。要积极拓展融资的渠道，不能只依靠银行贷款，企业要积极拓展新的融资渠道，以免出现资金链断裂的情况，影响到工程项目施工的进度，严重情况下还会停工。基于此，要采取多种融资的方式，将短期融资和长期融资有效的结合，可以使用融资租赁的方式来实现降低成本的目的。

四、结束语

综上所述，建筑企业要想在激烈的竞争环境中占有一席之地，就需要注重内部的改革，在改革中凸显出资金管理的重要性，采取一系列有效的措施来加强对资金的管控，并不断优化资金管理的流程和模式，全方位把控各个环节资金使用的情况，合理控制成本，以此实现资金的合理配置，提高资金的使用率，减轻资金压力，确保资金周转正常，为建筑企业的良好发展提供资金支持。

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