基于全面预算管理的电力公司成本控制探讨

王攀

摘要：在电力体制改革日益深入的背景下，电力公司面临着发展机遇和挑战，规模不断增长，市场竞争日益激烈。加强成本控制，提高电力公司的财务管理水平是增强竞争力的关键。本文对电力公司成本控制中全面预算管理的应用价值进行了阐述，深入剖析了成本控制存在的不足，对基于全面预算管理的成本控制优化路径进行了论述，为电力公司的健康发展提供保障。

关键词：电力公司；全面预算管理；成本控制

新时期下，随着电力市场改革的不断深入，电力公司面临的竞争压力加剧，为了提高市场竞争力，借助全面预算管理使成本控制水平得到提高，可全面统筹规划电力公司的生产、建设、管理、运行等一系列成本。

一、电力公司成本控制中全面预算管理的应用价值

第一，全面预算管理有助于电力公司有效控制经营成本。现阶段，市场竞争越来越激烈，企业核心竞争力的提升受到全社会的关注。电力公司在经营发展过程中离不开庞大的资金支持，借助全面预算管理，可在生产、作业、服务等过程中合理分配辅助资源与间接成本，对生产成本的预测和控制有着积极作用。应用全面预算管理，可针对成本进行精细化的管理与控制，提高电力公司的生产效率和经济效益。

第二，全面预算管理有助于健全电力公司资金成本控制。随着电力改革的深入以及市场的不断发展，为了抢占市场，需要庞大的资金流提高经营的稳定性与成效。充足的现金流是应对市场突发状况、把握发展机遇的有力保障。电力公司通过全面预算管理，可提升资金的运用效率，降低经营过程中资金的占有率。

第三，全面预算管理有助于电力公司战略目标与经济利润的实现。进行内部管理控制的一个重要措施就是全面预算管理，作为经营战略性的管理工具，全面预算管理具有计划、协调、激励、控制、评价等多元化功能，全面预算管理处于核心地位。电力公司基于科学的预算可有效监控战略目标的实施情况，这对控制开支、预测现金流量和利润非常重要，同时，也能促进其合理分配财务、人力资源等，为战略目标与经营利润的实现提供保障。

二、电力公司成本控制中存在的不足

第一，电力公司欠缺对应用全面预算管理的重视。电力行业在我国起步较早，电力公司的管理工作越来越健全，管理工作主要表现在提高生产、改进生产工艺等方面，缺乏对财务成本的控制。部分管理人员缺乏成本控制的意识，对全面预算管理缺乏深入了解，造成全面预算管理在成本控制中的应用流于形式。

第二，应用全面预算管理时，执行预算缺乏与项目的配合。电力公司基于全面预算的成本控制是对战略的整体布局，项目的计划和实施有着直接关系，一是成本控制中应用全面预算管理和项目计划目标存在偏差。二是全面预算是电力公司的整体布局，项目计划需重视细节。三是全面预算管理和计划内容脱节，一旦短时间内项目计划增加，全面预算难以及时体现，造成成本控制存在出入。

第三，在成本控制中应用全面预算管理缺乏有效监控。尽管现阶段全面预算管理得到了大力推广和应用，然而存在只重视预算结果，忽视执行过程的问题，导致预算管理与实际情况不符。为了实现预算任务，大量资金支出使部门间的资源不均衡。部分电力公司在监督过程中缺乏力度，没有严格考核预算结果，无法将全面预算管理的作用发挥出来。

第四，应用全面预算管理的过程中缺乏高素质管理人才。预算管理人才的综合素质对全面预算管理的质量和效果有直接影响。但是，管理人员的专业素养与业务能力偏低，对全面预算缺乏深入的认知，不利于预算管理的执行与落实。

三、基于全面预算管理的电力公司成本控制优化路径

第一，电力公司应树立全面预算管理理念，重视成本控制。一是推进全员参与。电力公司为了提高成本控制的质量与有效性，需要落实到每个岗位与员工身上。业务部门应对全面预算给予高度重视，为全面预算的科学性提供保障。电力公司可借助知识竞赛、专题培训等多元化的方式，使员工充分认识电力体制改革下，电力公司的经营管理发生的转变，意识到全面预算管理与工作岗位、个人等具有紧密的联系，从而转变全面预算只是财务部门、领导负责的思想，鼓励全体员工参与到全面预算管理中，提高成本控制水平。

二是电力公司应构建全面预算管理机制。全面预算管理的应用需要由健全的制度作为保障，规范成本控制的标准与流程，提高电力公司的成本控制效果。一方面，构建全面预算管理责任制。明确编制全面预算、执行预算、监控预算执行等岗位的职责，并严格履行，业务部门和财务部门应加强配合，为预算管理工作的开展提供保障。另一方面，应构建审核成本需求机制、分析成本预算机制等，实现对成本控制的全程管理与监控。此外，重视审计的事前监督作用，提高监督预算评审的权威性，提高成本控制水平。

第二，电力公司成本控制中要对资金进行精细化管理，提高资源的应用能力。一是对资金预算管理给予重视，提高精细化管理资金水平，预算人员对年度业务、资本使用等开展预算工作时，应高度重视现金收支。一旦项目资本量庞大，预算人员应做好预算和筹划，确保现金预算的完整性和准确性。电力公司转型与控制预算时，需要构建完善的收支偏差预警机制，通过预警机制的反馈信息，合理配置使用资金的期限，保证资金安全的同时，提高闲置资金的收益率。

二是要提高应用全面预算资源的能力。创新管理体系，应全面总结项目资源，为稳定推动全面预算管理工作的实施提供保障。应充分了解全部资源，并合理、有效的分配，预算人员应充分发挥资金的引导作用，制定科学的全面预算管理方案，为电力公司的健康发展提供保障。

第三，电力公司成本控制中应构建成本预算管理信息系统。一是对预算管理机构进行完善。对专业的预算管理部门进行设置，明确管理范围与权责，预算管理部门和各部门应加强联系，对各个业务环节、各个岗位，无论发生的资金量的多少，均要进行成本预算，并开展成本管控。此外，借助分层的方式进行全面预算管理，严格执行全面预算管理标准。电力公司从上到下，层层推进成本预算工作。领导者对成本预算管理高度重视，将成本预算管理向工作岗位细化并融入成本预算理念。预算管理人员认真负责，监督各部门对成本预算的执行，整体提高成本预算水平，强化电力公司对资金的支配利用率。

二是电力公司构建成本控制信息化系统。电力公司成本控制涉及的内容与环节非常多，要求工作人员具备工作经验并实时总结，由此实现对成本控制方案的优化与完善。通过对成本控制综合数据库的构建，有助于查找与应用相关的数据资料，提高全面预算管理的效率与质量，全面预算管理信息系统的建设有助于实现信息共享，基于各部门、各项目的数据特征，对数据信息进行整合，通过先进的信息化技术手段，提升成本控制的工作效率，充分调动人员的积极性。

第四，电力公司应加强对全面预算管理人才队伍的建设。一是管理人员的综合素养有待提升。全面预算管理人员应专业知识扎实，实践经验丰富，并具有良好的职业道德。新时期下，要求预算人员不断更新自身的知识和技能。基于此，一方面，通过培训提升预算人员的专业素养；另一方面，预算人员要自主学习、积极创新，提升综合素质。

二是电力公司应构建成本预算管理考核体系，充分调动成本管理人员的工作热情。一方面，电力公司可成立绩效管理评价小组，通过加强监管、提升组织性，强化评价质量。首先，构建明确的评价小组，确定过程中应兼顾职能部门、中高层管理者、基层管理者等多个维度，各部门之间建立清晰的权责关系，有效避免推诿等权责不明问题的发生。其次，对评价小组有效监管，并将其评价结果和质量纳入年终绩效评价，以切实提升评价小组对工作的精准把握。另一方面，将绩效文化与全面预算管理相结合，是人力资源管理的核心所在，要充分发挥其作用，大力宣导绩效文化与绩效理念，才能将绩效评价工作顺利推进并逐步完善。

电力公司为建立符合自身发展理念的绩效评价体系，可从以下几个方面为入手：其一，领导、管理层、全体员工应共同努力，注重宣传活动，营造深入人心的氛围，增加人员工作的积极性；其二，管理者的培训教育工作不容忽视。从管理层开始，应对绩效理念和绩效评价有正确且深入的认知，积极使用绩效管理工具，真正将绩效管理理念深入人心。其三，落实绩效责任制，将绩效考核和晋升工作作为常态化的管理工作来开展，循序渐进，逐步落地，培养良好的管理理念，让员工自觉开展工作。通过绩效考核体系的构建，可实现对预算管理人员工作的监督，提高主观能动性。

四、结束语

伴随着电力体制改革的不断深入，电力公司面临的市场竞争压力加剧。通过全面预算管理的应用，可加强对成本项目的监督和管理。电力公司面临的突出问题就是资金，管理的重点是财务。全面预算管理是现代市场中财务管理的有效手段，它不但能提高管理效率与管理质量，还能强化资源配置。电力公司成本控制中应用全面预算管理，通过完善的管理制度、成立管理机构、加强信息化系统建设、提高管理人员素质等措施，促进电力公司的健康发展。

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