论强化预算管理之水利资金“强监管”

李丽娜

摘要：“水利工程补短板、水利行业强监管”提出了水利改革发展的宏伟蓝图，其中六个“强监管”的重点对象之一就是水利资金。因此，财政部、水利部及其他相关部门应加强对水利资金的全面监督，从预算编制、执行、决算等多个环节，确保水利资金的有效利用，从而推动水利改革的深入开展，促进水利事业的可持续发展。通过“强监管”的研究，可以更好探索预算管理与水利资金监管的有效结合，提高预算管理的效率，控制水利资金的使用。

关键词：预算管理；水利；强监管；绩效

DOI：10.12433/zgkjtz.20233124

按照“水利工程补短板、水利行业强监管”的指导思想，坚持不懈地推进水利改革，以促进高质量发展。为此，加大对水利资金的监督力度，以确保有效使用，为水利改革的顺利开展提供有力支撑。

一、水利资金“强监管”的意义与要求

随着经济社会的不断发展，水利改革与发展已成为当前及今后一个时期财政支持的重要领域，水利事业也进入崭新阶段。因此，水利行政事业单位强调，必须加强对水利资金的投入，确保安全可靠，并建立健全多元化监督机制，确保水利资金的合法使用，避免出现支出缓慢、虚假立项申报、挤占挪用等违法违规的情况，从而推动水利事业的可持续发展。为了避免和减少水利资金的腐败，应建立一套完善的管理机制，以便更好地监督、控制和调节水利资金的使用；同时，加强对行政执法、资金审计等方面的监督；通过对水利资金的绩效评估，可以更好地控制预算，优化预算安排，提升预算管理的有效性。此外，根据评估结果决定是否需要调整预算，以及如何调整，还要加强对水利资金的预算编制、评估、执行的监督，确保资金的安全、有序和高效运用。在项目申请的初始阶段，应进行严格的审查，在实施过程中，加强对资金的有效利用和管控，并在完成后进一步完善和优化，以构建多层次的监督体系。

二、水利资金监管的体系

（一）水利资金监管制度建设

水利资金的监管体系包括预算管理、绩效评估、资金使用、内部控制和审计程序等，这些法律法规和规章不仅为“强监管”提供了有力的支撑，还为“强监管”的实施提出更高要求。水利部推出“三项机制”，旨在更加精细地管理水利资金，包括项目储备管理、动态监控、预算执行考核等，以确保水利工作的实施，并建立有效的监督机制。

（二）水利资金监管机构设置

传统的监管机构由财务部门和审计部门组成，其中财务部门主要负责会计核算，审计部门负责全面审查水利资金的日常运用，以确保符合有关法律法规的规定，确保合规性。审计部门是一个重要的职能，负责审核单位的内部运作，确保“强监管”规定得到有效执行。为了落实中央八项规定的精神，建议在水利单位中建立专门的纪检和监督机构，加强对招投标、合同签订、物资采购等重大事项的日常监督，确保公平、公正、有效的运作。行政事业单位作为监管机构，不仅会加强日常的监督检查，还会采取多种措施，例如，采用专项检查、财务审计、项目支出绩效评估等，以提高水利资金的监管效率。此外，为了确保预算执行符合法律法规，财政部将派出专家组前往全国各地，全面审核和监督重要项目的财务状况，以确保预算的准确性、可靠性和可操作性。

（三）水利资金监管方式多样化

为了确保水利资金的有效使用，应对其进行全面监督，包括但不限于评估、定期检查、专项审计、经济责任审计以及其他形式的审计，采取必要的措施加强风险防范，确保水利资金的可持续发展。因此，要求对单位的重大经济决策、执行情况、资金管理使用效果等进行审计，确保符合规定，促进廉洁自律，推动经济发展，实现社会公平正义。

三、预算管理环节中的资金监管

在水利预算的整个流程中，必须确保“强监管”的执行，并加强对预算的监督，工作人员认真完成预算的编制，积极推动预算的执行，确保水利资金的安全和有效使用。

（一）预算编制是水利资金的源头监管

预算单位将按照规定公开年度预算，以便社会监督水利资金的分配结果。年度预算的编制是一个科学的过程，要求预算申报和审核严格按照规定进行，以确保预算的准确性和可靠性。因此，严格执行预算编制是确保水利资金有效使用的关键。

（二）预算项目编制

1.项目编制流程

在预算编制中，“一上”预算和“二上”预算的审批过程十分重要，而“一上”预算审批过程的第一步是提出项目建议，确保项目获得有效的资源，并能有效实施。单位将按照提交的项目建议进行精心筛选，并将结果提交给相关审核单位，只有满足条件的项目才有机会被批准，并由预算管理领导小组进行严格的审批程序，最终才能获得批准，并开始进行预算项目的储备申报。

2.项目申报审查

在规划和筹集资金的过程中，应认真评估项目的可行性、可靠性和可行性，以确保满足预期需求。更进一步，应检查项目的内容是否与已有的储备计划或过去的财政预算相一致，确认资金的投入满足项目的实际需求，同时考虑到新增资金来源的可行性。在项目储备阶段，财务管理的正当性和合规性至关重要，应严格遵守规定，在项目的运营过程中，财务支出必须与之相适应，以便达到预期的效果；财务活动的频率、工作量以及预期的收益，均要按照项目的计划和实施方案进行；财务测算的标准满足国家或部门的需求，并满足采购限额的要求；资产购买也要求充足原因，还要采用正确的财务测算方法，以便达到预期效果；对于外部委托的业务，要求严格控制和审核，以便达到最佳效果。在制定方案时，应考虑所需的财政投入，并结合实际情况，制定完善的财政政策。

3.水利项目资金预算安排

“一上”部门预算的编制应着重考虑中央提出的重大政策、重大改革、重点项目，并严格按照部门预算的要求，尽可能地减少支出，充分保障上年度的财务收入。

4.财政直接支付

根据部门预算和用款计划，单位向有关部门提交支付申请，并获得批准，最终由代理银行从零余额账户中直接拨付给受益方。对于大额度的支出，除了工资等特殊情况外，均可采取财政直接支付的方式。在財政直接支付时，必须通过财务管理机构的审查，包括合同、中标通知书、批准的采购方案文件、支付的目的、金额、计算依据以及过去的支出情况，这可以更好地监督资金使用；通过财政直接支付的方式，大额款项直接流向供应商或用款单位，不仅简化支付流程，还能提升资金的运作效率和使用效益。

5.公务卡强制结算

通过采用公务卡结算，一方面，单位利用电子支付系统实时监控公务支出，提升预算执行的透明度，有效防止各种管理漏洞的出现，确保财政资金的安全使用；另一方面，财务人员在使用公务卡系统还款时，可以清晰看到报账人每笔公务支出的具体时间和金额，阻止伪造经济业务或虚开发票获取资金。

（三）用款计划管理

单位应根据单位的财务规划，结合预算指标，编制分月用款计划，并经财政部审核、逐级批准，确保财政资金的有效使用，实现财政收入的有效管理，在批准的额度范围内使用财政资金，严禁超出限额进行支付业务。采用款项计划管理，不仅可以使预算的编制、执行与业务活动紧密结合，还能更准确地预测未来的财政情况，有效防止资金的浪费。通过实时监控重点项目的执行情况，有效提升资金的使用效率，及早发现并采取有效措施解决问题。

（四）预算执行动态监控

1.动态监控的手段

通过财政部的动态监控互动系统，可以实时了解各级预算单位的资金流向情况。审计署也可以利用这一系统，实时监测单位的财务状况。此外，可以利用这一系统与其他部门保持联系。

2.动态监控的方式和内容

通过利用先进的在线监控技术，财政部、审计署、事业单位以及部门直属的预算单位可以实施多种措施，包括发布自动预警、实施在线监测、开展现场审计、开展专项检查，以便更好地掌握水利资金的运作情况，并随时随地实时监测。通过对七个领域的全面监督，有效解决政府采购、财务核算、资产管理、项目实施和绩效评估中出现的问题。

3.动态监控的监管作用

发现问题后，必须迅速采取措施进行整改，同时严格控制单位的财务支出。单位将把这些情况作为财政部的重要考核指标，财政部也会据此制定和完善预算、管理制度，并对工作进行绩效评估。

（五）政府采购

1.政府采购预算

编制政府采购预算是政府采购工作的关键步骤，“二上”规定，必须编制完整，任何超出预算范围的货物、工程和服务，无论是否符合采购要求，都必须按照预算执行，严格控制采购资金的使用，以确保政府采购的有效性。

2.集中采购

当单位需要进行日常零星的采购并符合政府规定的标准时，必须遵循协议供货的原则。采购中心通过公开招标的方式，提高供应商的竞争力，选择高质量、低价格的产品和服务，降低采购费用，提高事业单位的经济效益。

3.分散采购

水利预算单位的日常采购活动，会通过竞争性谈判或询价的形式来实现，这会受到单位业务、财务、审计、监察等部门的严格监督，促使整个采购流程变得规范、透明，控制和保障水利资金的使用。通过询价采购，可以获得更优惠的价格，减少水利资金的支出。

（六）预算执行检查

根据“强监管”的规定，单位应采取多种形式，包括自查、互查、抽查等，以有针对性地检查预算执行情况，并严厉惩戒违规行为。本次检查的重点将放在：是否存在超出规定范围的费用，是否违反规定提高费用标准，是否存在未按照约定提前支付款项的情形；项目的财务支出必须严格遵守相关规定，不能超过预算；零余额账户必须严格遵守，严禁将资金从实际账户中划转，严格遵守公务卡使用规则；如果发现收支未能及时入账，要全面审计，以确保得到有效整改；为了确保预算执行的顺利实施，必须仔细分析发现的问题，并制定“回头看”等有效的解决方案，弥补缺陷，从而降低水利资金的风险。

（七）绩效运行监控

事业单位应加强对所有水利项目支出的绩效监督，包括但不限于一般公共预算、政府性基金预算等。重点应放在确保预算目标的有效实施、资金的有效使用、实际支出的合理性和结转结余的合理性上，并密切关注项目的执行情况，确保达到预期目标，从而提高绩效管理的有效性和可持续性；而对于实际支出，需要密切监督，确保不会出现无预算、超预算、挤占挪用或超标准配置资产等问题。根据监测结果，制定未来一年的预算安排。如果由于客观原因导致水利项目的预算执行速度变慢，甚至无法达到预期的绩效目标，需要依照规定的流程进行调整。如果发现预算执行与绩效目标存在较大差距，甚至有可能造成严重的损失和风险，需要暂停该项目，并取消预算支出，尽快解决问题。

（八）决算环节是对水利资金事后和效益的监管

决算是一项重要的财务决策，包括年度预算编制、审批、绩效评价等环节，可以为下一年度的资金分配提供有效的指导。

1.决算编制

在决算编制前，水利部门必须认真审查收入与支出的账目，整理往来款，审查年度投资计划与预算收入，审查应交款项，检查固定资产，并完成年终结算与结余资金的登记与申报。为了确保决算的准确性、可靠性以及完整性，应仔细审查每项账目的记录，同时全面评估企业的财务状况、资产负债状况以及预算的执行效果，以便更好地反映经营状况。

2.决算审核

财政监管部门在审核决算年度时，除了检查上年的结余资金是否符合《中央部门结余和结余管理办法》的规定，以及其在实际执行中的表现，也将严格审查津贴和补贴的发放情况，以确保不超过规定的标准。除了审核绩效工资总额，确保符合相关规定以及实际发放的数量及项目组成，还要审核收入的完整性，確保不存在任何形式的人力、物力压力。

3.绩效评价

绩效评估是决策阶段的重要组成部分，有利于更好地管理绩效。通过对绩效的反馈和问题的解决，提高工作效率。绩效评价的结果将会与下一年的预算安排相关联，根据奖励优秀的项目，对表现不佳的项目惩罚，以确保水利工程的有效运行。

四、结语

水利工程的资金管理对于现代企业而言至关重要，可以有效分配和运用资源，提高资金的使用效率，减少项目费用，并有效保证工作的顺利进行。因此，为了实现最佳的经济效益，应积极探索和推广新的财务管理模式，以便在日后工作中发挥更大的作用，达到更好的经济效果，确保工程的质量和安全。通过提供有效的支持和服务，帮助企业实现持续、可持续的增长，从而推动我国经济的全面发展。

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