关于企业财务风险控制及防范对策分析

叶静

摘 要：知识经济的到来，企业间竞争尤为复杂、多变，将面临更多的风险，而财务风险贯穿于企业的融资、投资等各项财务活动中，人们无法忽视和回避。市场竞争日益激烈，控制和防范财务风险是企业提高核心竞争力、稳定健康生存及发展的基础，应对其加以重视。由此，企业应了解财务风险的基本特征，构建一套符合业务的风险管控机制，能够最大程度地降低风险带来的不良影响。基于此，本文主要从财务风险防范的基本意义入手，阐述企业财务风险控制存在的问题，提出控制和防范财务风险的建议。

关键词：企业；财务风险；防范对策

经济全球化与市场化改革不断深入，促使企业面临着一系列风险，贯穿于到企业各环节财务活动中，如果没有及时辨识和控制，可能引发一系列不良影响，促使企业产生较大的经济损失。因此，为了有效解决这一困境，企业应主动做好自身市场定位，着重分析财务风险形成的原因、特征，制定一套符合实际的财务风险防范模式，将各类财务风险予以控制，创设良好的运营环境，使得各项活动顺利开展，推动企业实现经济效益最大化。

一、企业财务风险防范意义

强化企业财务风险，采取一系列措施防范和控制，具有多方面的意义，首先，提高企业管理水平。因财务风险防范涉及的环节较多，主要包含筹资、使用、收回等过程，防范制度措施涵盖授权批准制度、会计系统、风险防范制度等，做好财务风险防范可以减少风险带来的不良影响，以提升企业管理水平。其次，加快资金周转，保证资金的安全性、完整性。资金是否完整、安全，以及周转是否顺畅，关乎着企业基本生存和发展，注重财务风险控制和方法，才能加速资金周转，缩短资金沉淀时间，避免资金在配置、使用中面临的风险，提高资金利用率，使得资金的完整、安全及盈利能力。最后，提升财务管理水平。财务管理水平的高低关乎企业运营情况，提升财务管理水平，有利于企业科学决策和经营，防范和控制財务风险是财务管理的重中之重，当前财务风险种类多、管理难度大，应对其高度重视，将各类风险产生的不良影响控制在最小化，使得各项活动顺利、有序地开展，提升财务管理水平，帮助企业稳定、健康地发展。

二、企业财务风险控制存在的问题分析

（一）企业资本结构不合理的现象普遍存在

现如今，企业资本结构不合理，是引发财务风险的重要原因，第一，债务资本在总资本中占比较高，不少企业资产负债率超过70%，如果不能如约按时偿债，企业可能面临着较大的风险。形成原因是市场机制有待完善，企业在具体实践过程中，大量资金主要源于银行贷款，将工作重心倾向于产值、速度和规模，忽视了整体的经济效益，使得企业在实践中易产生盲目举债，导致整体负债率持续升高。第二，负债结构有待优化和改进，流动负债占比较高。当前部分企业总负债率较低，但流动负债占比较高，内部净现金流量不足，应用过量的短期债务促使企业稳定运行。

（二）部分企业投资决策随意性较大

企业投资决策中仍存在经验决策，没有使用合理的决策流程和方法，易出现决策失误等现象，引发一系列财务风险。譬如，企业固定资产投资决策时，对于整个投资项目可行性未能进行尽调和分析，决策过程中参考的信息失真，以及决策人员综合素养较低，使得投资决策存在盲目，与实际存在偏差，不能获取较佳的投资成效。投资决策如果存在一定的偏差，可能使得投资项目最终收益不理想，初期成本费用支出不能收回，为企业带来一系列风险。另外，投资决策人员未能正确认识投资风险，经验投资决策等，造成投资决策失误给企业带来较大的经济损失，削弱企业自身偿债能力，继而引发新财务风险，这一定程度影响企业可持续发展。

（三）应收账款回收策略不当

当前，不少企业为了提高产品销量，引进大量的客户群体，会选取赊销账款的方式实现，为企业带来经济效益的同时，也面临着一些风险，如应收账款回收难度大，应收账款占用企业流动资金，一定程度影响资金流动性，资金周转速度较为缓慢，这不利于企业良性发展。部分企业忽视应收账款的回收，没有预先做好客户调查工作，对于所有客户实施“一刀切”的理念，导致信用资质的客户无法享受优惠政策，反之信用资质不佳的客户享受优惠政策，可能产生坏账、呆账，继而引发财务风险。另外，在应收账款收回时，没有根据不同客户实际情况，做好账龄账期分析，没有明确催收责任，不能将具体催收责任落于实处，导致各部门、岗位无法形成合力，确保账款及时回收，导致大量账款可能演变为坏账、呆账，企业内部缺少充足的现金流，影响其他业务的顺利开展，引发财务风险。

（四）财务内部控制不完善

企业财务内控不完善，不能约束和控制人员实际行为和操作，难以为财务活动有序实施做支撑，使财务存在不合规操作，一方面，财务内控不完善。企业未能基于自身实际情况，形成一套符合业务的内控制度，作为从业人员开展活动的行为准则，每项活动实施缺少规范化、标准化，继而产生财务风险。另一方面，财务内控执行流于表面。财务内控执行是否到位，关乎着内控效果的发挥，因内控执行时缺少监督、执行机制，不能对内控执行全生命周期进行监督，快速找到内控执行中的薄弱点，从而提出解决措施，导致财务内控流于表面，不能发挥自身监督、控制的约束的作用，导致财务活动实施不合规，引发财务风险。

（五）财务风险控制体系不完善

企业财务风险控制和防范是一项专业、复杂的工作，缺少完善的财务风险预警体系，就不能快速辨识、评估不同业务环节中的财务风险，尤其是当前财务活动参与者较多，不同主体间掌握信息存在差异性，对于财务风险来说，从根本上高效解决财务信息不对称问题，主要是利用财务信息系统，收集相关财务信息，以实现信息互通共享，确保各部门形成通力分析财务信息，全方位挖掘潜在的风险，将各类风险遏制于摇篮中。当前，受多方面因素的影响，企业财务风险预警、应对机制不健全，也没有设置科学的预警指标，客观评估各环节中存在的风险，一定程度弱化财务风险防范和控制成效。

三、企业财务风险控制与防范对策

（一）优化财务结构

企业为了防范财务风险，要将工作核心放在改进、优化财务结构，应从思想层面高度重视，深层次掌握筹资现状、存在痛点，找到财务结构不合理的重要原因，有针对性制定策略和方法。第一，改进资本机构。企业应立足于自身实际情况，均衡权益资本、债务资本的比重，企业持有一定占比的负债，可以为企业带来避税效应。但是并非企业负债额较高就越好，必须将其控制在合理范围内，收入和支出均衡，借入的资本获取的经济利益超过借款利息。第二，调整负债结构。按照企业当前生存和发展趋势，合理安排负债到期结构，作为优化负债结构的重心，应综合性考量行业基本特征做好决策。现金流量具有一定的波动性，企业确定负债到期结构时，应掌握其安全实际边界，并且综合性权衡企业长短期负债能力、风险，最大程度将各类风险控制在合理范围内。

（二）提高投资决策的科學化水平

企业在实际投资过程中，确保决策科学、合理，有助于避免财务风险，应结合企业生存和发展基本现状，坚持投资决策科学化、规范化，使用定性、定量分析的方法，对于项目投资回收效益、盈利能力等进行预测，始终以经济效益为核心，能够集中、统一调配使用资金，使得每笔资金真正用于“刀刃”上，发挥资金实际效用。在实际投资之前，企业应积极做好尽调工作，对各项目可行性、必要性进行严密的分析，并且明确企业市场定位，以及发展的阶段，在成熟期、稳定期投资风险最小，初创期、成长期投资风险较高，通常在衰退期投资风险较高，投资项目如果失败可能产生一系列风险，建议将工作重心放在投资环节的预测、决策和控制等方面，进一步增强企业抗风险的能力。

（三）积极做好应收账款回收

财务风险始终融入企业财务活动各环节，为了从根本上科学防范财务风险，必须强化应收账款的回收，确保现金流入，减少资金实际占有率，加快资金周转速度，如约足额回收应收账款，使得各项工作顺利、有序地开展，帮助企业可持续发展。要想实现这一目标，企业应将以下几方面为切入点，首先，做好客户尽调工作，建立客户信用档案。企业在赊销账款之前，应预先调研客户实际信用资质，能够掌握客户财务状况、偿债能力等，建立完善的客户信用档案，不定期对其更新，给予不同信用资质的客户提供相应的赊销金额、回收策略，尽可能避免账款演变为坏账、呆账。其次，强化应收账款日常管理。一是明确账款催收责任，应收账款催收实际职责划分清楚、流程简洁，避免各部门责任相互推诿，积极组建独立性应收账款管理小组，确保各岗位做好协作共同开展各项活动，使得赊销账款如期回收。二是推行对账制度。企业应定期与客户进行对账，双方明确账款期间、金额等，及时提醒客户打款，使得资金如约回收，保证企业内部拥有充足的流动资金，科学、合理地安排各项活动。

（四）完善财务内部控制

对于企业来说，要想防控财务风险，就必须以财务内控体系建设、运行入手，保证人员能够判定经济运行整体态势、所处地位等，还能准确辨识财务风险，从而制定解决措施，将财务风险遏制于摇篮中。企业在实务过程中，为了发挥财务内控实际效用，首先，构建健全的财务内控体系。企业要立足于实际情况，搭建健全的内控体系，作为各环节人员操作的行为规范，使得内控更符合业务实际，从根本上展示内控的功能，减少财务活动实施中不合规操作，有效防控财务风险，帮助企业营造良好的运行环境。其次，高质量执行财务内控制度。为了确保财务内控落于实处，就应基于自身实际情况，制定内控执行监督、考核机制，对于财务内控执行全过程监督，明确财务内控执行中的不足，继而提出解决措施和方法，确保财务内控贯彻到位，有效防范财务风险。

例如，某企业主营业务：税务咨询，财税筹划，税务代理等，在运营过程中为了防范和控制财务风险，将核心放在了财务内控管理方面，引导全体人员坚守“底线”，切勿碰“红线”，立足于企业实际情况，建立完善的内控体系，并且将其落于实处。为了保证财务内控发挥效用，就应强化内控监督、考核，严格追究内控执行责任，主动在内控执行中找到漏洞，积极做好应对和防范，确保财务内控成为人员行为准则，使得每项工作落于实处，以发挥自身效用，帮助企业防范和控制财务风险。

（五）建立健全企业财务风险预警、控制体系

财务风险的预警、排查是财务风险管控的出发点，企业只有选用合理的财务风险预警、排查工具和方法，覆盖整个财务活动业务流程，从中找到隐藏的财务风险，以便于有效把控各类风险，减少各类风险带来的不良影响。企业要想达成这一目标，应基于自身实际情况，搭建财务风险排查、控制体系，能够辨识各环节中的财务风险，按照其形成原因分类，制定完善的财务风险清单，提出应对方案和措施，将各类风险控制在合理范围内，帮助企业可持续发展。同时，应主动摒弃传统以事后控制为主的风险管理模式，逐步将风险管理控制关口前移，实现风险事前、事中和事后控制，真正实现全业务流程控制，将各类风险遏制于摇篮中，尽可能减少财务风险带来的负面影响。

结束语

企业在实施财务活动时，受多个因素的影响，仍面临着一些财务风险，如果未能做好评估、应对，可能带来一系列负面影响，建议多措并举防范财务风险，帮助企业可持续发展。但是，企业财务风险控制时，仍存在诸多影响因素，弱化其控制效果，阻碍企业良性发展。因此，企业在防范和控制财务风险时，要深究其成因，提出解决措施和方法，保证每类财务风险控制精细化，创设良好的发展环境，推动企业又快又好地发展。

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（作者单位：重庆华政中世税务师事务所有限责任公司）