探析民营企业应收账款管理的不足与应对举措

罗雪花

摘 要：当前，在我国深化改革进程不断推进的背景下，民营企业借助相应政策福利获得了不错的发展机遇。但随之而来的市场激烈竞争也倒逼民营企业加强内部财务管理，提高资金使用效率。作为财务管理的重要部分，应收账款落实的好坏影响民营企业整体发展水平，甚至阻碍企业持续发展。现阶段，我国民营企业的应收账款发展依旧存在很多不足，例如采取的账款回收方式不科学、融资渠道单一、客户信用管理制度不完善等，这些问题可能会造成坏账、账务回收停滞等风险，进而影响应收账款的效率。本文将主要讨论民营企业在应收账款管理过程中存在的普遍问题，再对相应的问题进行具体分析，从而提出可行的应对策略。

关键词：民营企业；应收账款；财务

近年来，科学技术大力发展，民营企业市场竞争愈演愈烈。企业为获得可持续发展潜力，不断向外加强信贷或销售服务，进而生成大量的应收账款，导致在占用企业资金的同时也阻碍了其经营管理工作正常运行。而应收账款不断增加会给企业带来严重的现金流、资金周转困难等压力，长此以往可能会造成资金链断裂、坏账等风险。因此，民营企业为避免相关风险应加强应收账款管理，成立应收账款专业部门，优化并完善应收账款管理制度，加强对客户的信用管理，有效降低账款回收风险，提高企业的资金周转效率与整体发展水平。

一、应收账款含义

应收账款是指企业通过向客户提供贷款、商品、销售等服务，而因客户自身发展不佳或受各种内外部因素影响，进而造成应收款项堆积的一种债款，应收账款能够充分反映一个企业的经营管理和偿债能力。应收账款管理是指企业通过制定科学有效的发展管理策略对应收账款生成至日常管理、收回、坏账处理的全过程进行管理的概念，良好的应收账款管理可以有效提高账款回收效率，降低相应的潜在风险，进而提升企业的财务管理水平。

二、民营企业加强应收账款的重要价值

（一）有助于提高资金周转水平，降低潜在风险

民营企业加强应收账款管理一方面有助于提高其资金周转管理水平，改善不规范的赊销方式，企业通过科学的应对策略实施，对应收账款进行全过程管理，保障资金回笼工作顺利落实，提升资金周转速率，促进资金有效利用，进而保障财务管理工作有效执行；另一方面应收账款的不断堆积会滋生更多资金风险，而加强对应收账款的管理则能够充分发挥其管理职能，制定科学的信用制度、风险应对机制能够很大程度刺激产品交易，确保账款及时回收，降低坏账、资金周转等风险。

（二）有助于企业合理利用数据提高决策水平

民营企业通过加强应收账款管理，从财务资金使用角度有效判断款项定价和客户信用管理、资金管理、营销等方面的可行性和科学性，能够对各维度的财务数据进行科学全面地整合，充分利用资源优势，发挥财务数据效能。相关人员完善应收账款管理制度可以有效保障产品营销规范，并且也能够督促员工培养管理思维，不断完善管理制度；此外，应收账款通过与资金管理联合作用在提高企业财务管理水平的同时还能够有效运用财务数据信息，便于相关管理人员制定战略决策，从而为企业的生产、加工、营销等提供科学的依据，提高其管理水平。

三、民营企业在应收账款管理中存在的不足问题

（一）民营企业内部应收账款及其风险管理意识有待提高

当前，不少中小型民营企业内部员工应收账款和风险管理意识不够，甚至缺位。受民营企业发展性质特殊因素影响，内部不少员工都在意识上存在偏差，不能更加全面地认识应收账款，而更多地将注意力放在产品生产、销售环节，极大程度地忽略了应收账款管理，进而使其面临着巨大的经济损失。此外，民营企业还缺乏一定的应收账款风险管理意识，相应的坏账、呆账风险应对制度不完善，员工普遍欠缺风险思维，或是对应收账款的风险因素认识不全面，并未及时对客户信用信息进行审核而滋生相应的资金风险。例如，某民营企业在进行赊销业务合同签约时未有效全面地分析研究簽约客户的资质信息等，与其沟通交流不深，也并未具备基本的风险意识，进而致使账款到期未能及时收回而引发更大的财务资金风险，加大其催收成本，影响企业高效发展。

（二）应收账款管理制度不完善

首先，应收账款管理制度不完善是如今很多民营企业财务管理工作中存在的普遍问题，需引起相关管理人员高度重视。例如，一些企业为提高员工的工作效率，制定的考核机制与员工的薪酬、晋升等相挂钩，但有些员工未加强应收账款的催收、风险防范等，更多只是追求产品的短期经济效益，对客户的财务资金存储情况、营收和偿债能力都未进行全面梳理与了解，进而导致随着销售业务不断增加，应收账款也逐渐累积，增加发生坏账的风险。其次，还有一些企业内部虽建立了科学的应收账款管理制度，但因相关人员不重视制度实施，未按管理规定进行应收账款管理，使其制度形同虚设，无法有效发挥作用；并且内部相关部门的职责设置不明确，缺乏完善的问责制，并未实现应收账款工作执行或催收等相关工作与业绩和考核制度的相结合，造成部分企业人员无法充分投入到应收账款工作中，制定的催收机制也由于缺乏科学规范性，执行落实不到位。最后，一些企业为追求销售业绩，而选择将其与考核制度相联系，商品销售采用的赊销方式不够科学，造成应收账款大量堆积，影响企业的资金使用效率。

（三）民营企业的客户信用管理制度不够完善

一是，不少企业在与合作企业进行交易时并未对其进行全面充分地信用调查，未落实项目合作的信用事前评估、事中监督、事后考核等措施，导致不能及时有效地掌握客户信用信息。二是，不少企业对客户的信用信息管理不到位，对客户档案的规划管理不完善，难以科学地评估客户的资质信息，如若客户企业盈收偿债能力不强，将会导致应收账款无法及时收回，进而势必会影响现金流运转和经营管理工作。三是，不少企业在创办初期，为了快速占领市场，未落实有效的客户信用管理制度，使得企业无法有效掌握实际情况。

（四）民营企业的应收账款信息化应用程度有待深化

信息化时代，虽然大多数企业都积极使用信息技术提高自身的工作信息化水平，助推企業整体发展，但依旧有不少企业在自身应收账款上的信息化建设力度不足。例如，未及时更新信息管理系统，由于外部购置的系统在功能上依然难以全面实现与企业账款回收等相关业务的融合，进而影响账款项目回收落实。此外，民营企业应收账款的信息化建设要与战略目标相结合，定期实现系统与不同时期战略目标的结合，切勿脱离目标和实际谈系统信息化建设，顺应未来智能化、自动化趋势发展，为降低坏账、资金链崩溃等风险提供重要支撑。

四、应对民营企业在应收账款管理中所存在不足的对策

（一）提高企业全员的应收账款及其风险管控意识

首先，企业应完善内部有关强化员工应收账款意识的培训细则，制定科学的应收账款风险培训教育策略，组织全员学习不合理赊销引发的应收账款堆积给企业带来的严重危害，账款如若无法及时回收那将会进一步加大坏账、呆账的冲击力度。

其次，企业加强全员对普通客户或赊销客户信息资质和发展能力的总体评估和调查，有条件的企业还可借助信息系统智能化搜索管理有关应收账款相关的回收信息，在合同签约前要对企业客户的经营管理、信用基本情况、股权构成等重要信息进行深入全面地考量、评估、分析，不能仅根据以往的交易情况大致分析，更多的要遵循科学性、全面性；加强客户信用信息的分级分层管理，针对不同信用程度的客户要采取不同的管理制度，充分发挥差异化管理，员工深入其中能够有效提高其应收账款管理意识。

最后，加强各部门应收账款沟通交流，相关部门要及时清收核查应收账款管理制度，财务与销售部门都应及时加强与客户的对账，不断完善账款催收制度，保障账款顺利回收，也能够有效提高各部门员工的应收账款管理意识。

（二）及时优化企业应收账款的管理制度

第一，先设立独立的应收账款管理小组，任各部门的管理人员为小组组长，严格落实岗位具体分工，明确各岗位职责，避免责任交叉影响工作完成。第二，企业要全面理清各部门相应的管理职能，依职能情况对现有的应收账款工作流程进行梳理，建立健全应收账款监督与风险防范机制，完善销售信息管理制度。第三，加强应收账款催收制度建设。企业要及时在账款产生的初期就树立一定的催收策略，依据客户信用等级和偿债能力制定可行性和行之有效的催收策略，不断完善弹性的追缴制度，发挥独立的应收账款管理小组的优势，加强催收人员与销售人员的共同交流，对客户不同的逾期情况要制定科学适合的账款催收策略，进而保障账款能够及时收回。第四，完善与应收账款相应的管理制度，不断更新系统中的合同管理制度、信用销售审核机制、对账管理机制等，在完善制度的同时还要深入分析客户提供的信用文件，结合客户自身情况而制定相应的制度，随后还要动态化管理客户信息。

（三）建立健全企业客户信用管理制度

首先，企业要客观深入地分析评估客户的整体发展水平、基本资质信息等，对客户有一定了解后再结合其自身情况制定相应的账款回收、催收管理制度，不断落实动态信用信息监督，加强对客户赊销凭证调查与收集；加强各部门对客户信用信息的科学全面评估，不断按照其相应的能力分层分级，专业的应收账款管理小组应严格落实审核规范等工作，完善科学的应收账款的风险预警机制。其次，加强客户信用风险防范机制建设。企业在交易前就应全面梳理客户相关信息，对偿债情况和被催收情况要进行仔细记录、分析、对比，不断根据实际的风险情况制定可行性强的应对策略；销售人员和财务人员都应根据自身职能情况对应收账款工作进行相应的跟踪和催收以及定期检查资金回笼问题。最后，实现对应收账款与客户信用信息管理的绩效考核相结合，完善考核评估奖惩制，制定细化的月度、季度、年度的考核评估机制，加强对客户信用信息的实时性追踪。

（四）加大信息化科学应用力度，提高应收账款的效率

一方面，民营企业在建设自身的应收账款管理系统前就要全面厘清相关的子系统模式，管理者可加强与技术人员和业务人员的沟通交流，就系统的前期规划建设注入自身部门的需求，从而确保系统建立的可行性；建立的应收账款管理系统应遵循全面科学性原则，系统要建立在真实掌握内部需求和应收账款实际情况的基础上，要将各环节的流程都及时导入总的管理系统中；另一方面，建立的系统要融合财务管理各项业务系统、绩效考核系统、资金管理系统、应收账款系统等，充分发挥各自系统的优势，有助于管理者更加全面科学地通过分析数据、资源信息对应收账款管理工作存在的潜在风险进行梳理，进而再制定相应的风险防范策略，在对各项资源的优化整合后实时追踪应收账款实施全过程，也能够进一步提升应收账款的效率，降低坏账风险。

结束语

综上所述，加强应收账款管理对提高民营企业整体发展效率、促进资金高效周转有着十分重要的作用。企业要高度重视应收账款管理，加强其全过程的客户信用信息监管，优化内部合同签约流程，及时结合自身战略目标和发展需求。更新观念，完善制度，应用技术，培养人才；并不断加强信息化建设，及时对财务类系统进行更新优化，推动财务账目与供应链系统的衔接，全面实现财务管理升级和业务部门数据共享，借助信息化优势提高企业应收账款效率和整体的发展水平。

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（作者单位：无锡沐创集成电路设计有限公司北京分公司）