农村中小金融机构全面预算管理的实践探索

张玮玮

摘 要：本文针对农村中小金融机构的全面预算管理实践进行了探索和研究。首先，明确了全面预算管理的概念和原则，其次，分析了农村中小金融机构在全面预算管理实践过程中存在的问题，包括战略目标不清晰、预算编制不完善、资产负债配置不合理、预实分析与滚动预算薄弱、预算管理信息化程度不足等。最后，提出了一些优化措施，包括明确预算管理目标、优化预算编制方法、提升资产负债匹配度、加强预实分析与滚动预算、积极推进内部管理信息系统建设等。本文旨在为农村中小金融机构的全面预算管理实践提供一定的参考和借鉴。

关键词：农村；中小金融机构；全面预算管理

随着我国农村经济快速发展，农村金融市场也逐渐扩大，然而，由于农村金融机构的规模和管理水平普遍相对低、基础薄弱，其面临的各种风险也更大，全面预算管理对于提高中小金融机构的风险管理和经营效率具有重要意义。本文将从全面预算管理的概念、原则和农村中小金融机构全面预算管理实践的问题出发，提出优化措施，为农村中小金融机构的全面预算管理实践提供一定的指导和帮助。

一、全面预算管理概述

（一）全面预算管理的含义

全面预算管理是指企业或机构以年度为基础，依据战略计划和管理目标，采用科学的方法和技术手段对预算编制、执行和监控等全过程进行管理，包括战略规划、预算编制、预算执行、预算监控等多个方面，其目的是实现企业或机构的战略目标，提高经营效率和风险管理水平。

（二）全面预算管理的实践原则

全面预算管理实践主要应遵循以下原则，全面预算管理需要明确企业或机构的长期战略目标，以此为基础进行预算编制和执行，确保各项预算工作符合企业或机构的整体战略方向；全面预算管理需要各级管理人员和相关职能部门充分参与预算编制和执行过程中的决策，确保各方面利益平衡和协调，同时增强全员预算意识，形成共识；预算编制和执行过程中需要严格按照企业或机构的战略目标进行，预算方案要确保与战略目标相符，同时预算执行也应以实现战略目标为导向；全面预算管理需要采用科学的方法和技术手段，根据企业或机构的实际情况和预测未来发展趋势进行预算编制，确保预算方案科学和可行。

二、农村中小金融机构全面预算管理实践的问题

（一）战略目标不清晰，全面预算管理方向不明确

农村中小金融机构往往在发展战略和目标制定上存在一定的模糊性和不确定性，导致预算编制和执行方向不明确，无法有效实现全面预算管理目标。首先，农村中小金融机构在制定战略目标时缺乏具体的量化指标和明确的时间节点，缺乏长远规划和具体目标的制定；其次，农村中小金融机构在制定战略目标时往往缺乏对市场需求和竞争环境的深入研究，无法准确把握市场趋势和客户需求，从而无法制定具有前瞻性和战略性的目标和计划；最后，农村中小金融机构在制定战略目标时缺乏对内部资源和能力的评估和分析，无法明确自身的优势和劣势，从而无法制定适合自身发展的预算计划。这导致预算编制和执行的方向与内部资源和能力不匹配，预算计划实施效果不如预期。

（二）预算编制不完善，预算编制流程缺乏全面性

农村中小金融机构预算编制过程中往往存在预算编制流程不全面、方法不规范、数据不准确等问题，导致预算编制质量不高、预算方案不够精细、预算执行效果不佳，具体来说，主要体现在以下几个方面。

一是农村中小金融机构在进行预算编制时往往缺乏足够的数据支持，难以对经营情况进行全面分析，也无法科学地制定预算方案，从而导致预算准确性和可操作性不高；二是农村中小金融机构在预算编制过程中往往缺乏全面性考虑，没有将各项预算内容进行系统整合，也未对预算执行过程中的关键节点进行规范管理，导致预算执行难度加大，成本效益不佳；三是农村中小金融机构在预算编制过程中缺乏统一的预算编制方法，往往没有建立科学的指标体系和评估机制，也未对关键业务和重要岗位进行量化分析和定量考核，从而无法精确掌握预算编制的核心要素，影响预算执行效果。

（三）资产负债配置不合理，资金使用效率低

资产负债配置是中小金融机构经营管理的核心之一，资产负债管理不当，不仅可能导致资金闲置和浪费，而且还可能带来风险和亏损。具体表现在以下几个方面。

一是资产和负债之间的匹配度不高，资金使用效率低下，可能导致流动性风险和信用风险，使中小金融机构的运营效率降低；二是资产负债配置方面缺乏科学性和系统性，资金使用效率低，导致部分资金长期闲置，而有些资金又可能因为流动性不足而无法使用；三是由于中小金融机构缺乏专业的资产负债管理人才，很难制定适合自身特点的资产负债管理策略，资产负债表中的各项指标缺乏合理的控制和监督，导致中小金融机构在经营管理方面缺乏针对性和有效性。

（四）预实分析与滚动预算薄弱，制约全面预算管理实施

金融机构预实分析和滚动预算是全面预算管理的重要组成部分，但往往存在实施不够完善的问题，一方面，预实分析薄弱会导致预算方案制定不够精细，无法准确预测和分析各项收支支出情况，导致实际收支存在偏差，影响预算执行效果；另一方面，滚动预算缺乏科学性和合理性，无法科学预测未来的经济环境和市场变化，导致预算执行效果不佳，无法达到预算编制的目标。

（五）预算管理信息化程度不足，数据管理基础欠缺

农村中小金融机构在预算管理方面往往存在信息化程度不足、数据管理基础欠缺等问题，一方面，预算管理过程中的数据采集、分析和应用等方面缺乏先进的信息技术手段，比如，人工采集数据、手动计算预算指标等，导致预算管理效率低下、容易出现错误和偏差。另一方面，农村中小金融机构在数据管理基础方面也存在欠缺。这些机构往往缺乏完善的数据分类、归档、备份等机制，数据安全性和稳定性得不到有效保障，因此容易出现数据遗漏、数据错误等问题。

三、农村中小金融机构全面預算管理实践的优化措施

（一）明确预算管理短期目标，制定中长期目标

针对农村中小金融机构全面预算管理实践过程中存在的问题，应当明确预算管理的短期目标和中长期目标并制定相应的实施计划。

一方面，在明确短期目标的过程中，农村中小金融机构应该考虑这几个方面，一是需要考虑机构规模和特点。农村中小金融机构在规模、服务对象、资金来源等方面具有较大的差异，需要根据自身的特点明确目标。例如，某些机构可能更关注业务规模的扩大，而另一些机构可能更关注风险管理和效益提升。二是需要考虑市场环境和竞争状况。农村中小金融机构所处的市场环境和竞争状况也有所不同，需要根据市场需求和机构优势等因素明确目标。例如，在竞争激烈的市场环境下，机构可能更需要提升服务品质和效率，以获得竞争优势。三是需要考虑现有的资源和能力。农村中小金融机构在人力、技术、资金等方面都存在一定的限制，需要根据自身资源和能力明确目标。例如，在人力和技术方面不足的情况下，机构可能更需要依靠业务模式创新和技术升级，以提高效率和降低成本。

另一方面，在制定中长期目标时，农村中小金融需要注意这几方面，一是需要考虑未来发展方向和趋势。农村中小金融机构需要考虑未来市场和业务发展趋势，以制定具有战略性的目标。例如，在数字化时代，机构需要重视信息化建设和业务创新，以满足客户需求和提高市场占有率。二是需要考虑机构自身发展的潜力和优势。农村中小金融机构需要考虑自身的资源、能力和优势，以制定具有可行性的目标。例如，在资金来源和风险管理方面具有一定优势的机构，可以考虑扩大业务规模和提升风险管理能力。三是农村中小金融机构需要根据全面预算管理实践的要求和标准，制定中长期目标，并采取适当的措施予以实施。

（二）梳理预算编制流程，优化预算编制方法

为了全面优化预算管理实践，有必要对预算编制流程进行梳理，同时优化预算编制方法，以提高预算编制质量和执行效果。

首先，需要对预算编制流程进行梳理，明确预算编制的各个环节。预算编制环节主要包括预算目标确定、预算计划编制、预算方案审核、预算执行跟踪等。通过梳理预算编制流程，可以明确每个环节的职责和任务，避免重复工作和遗漏，提高预算编制效率。

其次，需要优化预算编制方法，采用科学的方法和技术手段，提高预算编制的准确性和可靠性。例如，可以采用数据分析、统计学方法等手段，对历史数据进行分析和归纳，推测未来经济发展趋势和市场竞争情况，以此为基础进行预算编制。同时，还可以采用计算机辅助预算编制软件，对数据进行快速处理和分析，提高预算编制效率和精度。

最后，需要注重预算编制的细节和准确性。例如，在预算计划编制环节，应当详细列出各项支出和收入的具体金额、时间、来源等信息，避免遗漏和误差。在预算方案审核环节，应当注重方案的可行性和合理性，避免制定不切实际的方案。在预算执行跟踪环节，应当建立健全的监督和管理机制，确保预算执行工作顺利进行。

（三）提高资产负债匹配度，减少流动性风险和信用风险

第一，农村中小金融机构应该建立完善的资产负债管理制度，明确资产负债管理的目标和职责。制定资产负债匹配度评价标准，以确保资产负债匹配度的稳定和提高。

第二，农村中小金融机构应该建立健全的风险管理和监测机制，及时发现和处理潜在的资产负债风险，提高风险控制能力。同时，应该根据实际情况制定风险管理策略，采取相应的措施降低风险，提高资产负债匹配度。

第三，农村中小金融机构应该加强对资产负债情况的监管和风险评估，定期对资产负债表和现金流量表进行分析，及时发现和处理潜在的风险问题。同时，应该加强与监管机构的沟通和协作，确保资产负债管理工作的有效实施。

（四）加强预实分析与滚动预算，及时掌握预算管理效益

农村中小金融机构应该加强预实分析与滚动预算，及时掌握预算管理效益。

预实分析是指在预算编制阶段，根据历史数据、市场预测和经验判断等因素，对预算的各项指标进行评估和预测，以便更好地指导预算编制和实施。农村中小金融机构应该建立完善的数据统计和分析体系，收集、整理和分析历史数据、市场预测和经验判断等信息，制定科学合理的预算计划，并定期进行预算执行情况分析和评估。同时，应该加强对内外部经济环境的监测和分析，及时调整预算计划，确保预算计划的可行性和有效性。此外，还应该注重预算计划与实际业务情况的对比，及时发现和解决偏差和问题，不断完善预算管理流程和方法。

滚动预算则是指根据实际经营情况，不断修订和更新预算，以适应市场和机构的变化。通过加强预实分析与滚动预算，可以更加精准地把握机构经营情况和市场趋势，及时调整预算计划，提高预算管理效益。

（五）积极内部管理信息系统，夯实预算管理数字化水平

信息技术已经成为企业管理的重要支撑，为实现数字化预算管理，农村中小金融机构应该积极内部管理信息系统，夯实数字化预算管理的基础。

首先，农村中小金融机构应该建立完善的内部管理信息系统，通过信息系统实现对预算管理各环节的数据采集、处理、存储、传递和分析。内部管理信息系统应该是开放、集成和智能化的，能够实现数据的自动化处理和分析，提高预算编制和管理的效率和准确度。

其次，农村中小金融机构应该重视数据管理基础建设，建立健全的数据管理制度和流程，加强数据的采集、存储、传输、分析和应用，确保预算管理数据准确和完整。

最后，农村中小金融机构应该推进数字化预算管理的创新和应用，通过数字化技术实现预算管理的智能化和自动化，提高预算管理的效率和精度。例如，可以利用大数据技术和人工智能技术对预算管理数据进行深度分析和预测，提供更加精准的预算管理决策支持；同时，也可以采用云计算技术和移动终端技术，实现预算管理的在线化和实时化，推进预算管理工作开展。

结束语

全面预算管理是农村中小金融机构管理现代化的必然要求，也是提高机构竞争力和综合效益的重要手段。农村中小金融机构要认真贯彻落实全面预算管理的理念，着力解决实践过程中的问题，优化预算管理措施，提升预算管理数字化水平，全面提升预算管理质量和效益，推动机构持续发展。

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（作者单位：山東青州农村商业银行股份有限公司）